Розв’язування

Ціна виробу=5дол.США*8=40грн./одиницю.

Витрати=8,5грн/од.

Прибуток=24грн/од.

710од. реалізовано у січні.

МВ=20% *40грн=8грн. – митна вартість

СМ=0,15%*40грн=0,06грн – сума митних зборів.

Ціна закупівельна=ціна виробу+МВ+СМ+ПДВ

Ціна відпускна=ціна закупівельна+витрати+прибуток

Ціна відп.=40+8,5+24+8+0,06=80,56грн+20% ПДВ=96,67грн.

У січні прибуток склав = 96,67*710од.=68637,12грн.

Строки подання податкової декларації у органи ДПІ до 20 лютого поточного року. Строк сплати податкового зобов’язання – протягом 10календарних днів, після 20 лютого.

Тема «Акцизний податок»

Завдання 11. На підставі даних табл. 2. обчислити акцизний податок та вказати строки його сплати до бюджету.

Таблиця 2.

Перелік алкогольної продукції

Покупці	Вид продукції	Кількість реалізованої продукції	Дата оплати рахунків
а	горілка	1200л	04.03.
б	лікер	810л	10.03.
в	коньяк	1400л	12.03.
Г	Вино ігристе	1600л	15.03.
Д	пиво із солоду	2500л	18.03
Е	Сигарети з фільтром	22000шт.	12.03.
Є	Тютюн для куріння	50кг	13.03

Примітка: ставки акцизного податку застосовувати згідно з Податковим кодексом України.

Розв’язування

Акцизний збір:

Нехай горілка, лікер, коньяк містить 40% стовідсоткового спирту, тоді

АЗ=обсяг реалізації: (100%:40%)*ставка

Обсяг реалізації горілка, лікер, коньяк 1200л+810л+1400л=3410л

ставка податку 45,87грн/л 100% спирту

отже, АЗ=3410:(100%:40%)*45,87=62567грн.

Вино ігристе АЗ=1600л*ставка податку 3,38грн/л=5408грн.

Пиво із солоду АЗ=2500л*ставка податку 0,81грн/л=2025грн.

Сигарети з фільтром АЗ=22000шт.*ставка специфічна 110,64грн/1000шт.*ставка адвалорна 25%=608,52грн.

Тютюн для куріння АЗ=50кг*86,05грн/кг=4302,5грн

Строк подання декларації з акцизного податку до органів ДПІ до 20квітня поточного року. Виробники здійснюють сплату акцизного збору до бюджету протягом 10днів після 20квітня.

 (222.1.1. Суми податку перераховуються до бюджету виробниками підакцизних товарів (продукції) протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого Податковим Кодексом для подання податкової декларації за місячний податковий період.).

Тема «Податок з прибутку підприємства»

Завдання 18. МП “Райдуга”, що займається випуском та реалізацією товарів, зареєстроване як платник податку на додану вартість.

У звітному періоді ним були здійснені певні фінансово–господарські операції (див. табл. 4)

Необхідно:

1. Визначити доходи та витрати платника податку на прибуток.

2. Обчислити суму податку на прибуток, що підлягає сплаті до Державного бюджету України.

Таблиця 4.

Фінансово–господарські операції мп “Райдуга”

№ за/п	Зміст господарської операції	Сума, умовних одиниць
1	оприбутковані матеріали, одержані від постачальника (без ПДВ)	6000,0
2	перераховані кошти постачальнику за отримані матеріали (у повному обсязі)	Визначити
3	списана вартість матеріалів на витрати виробництва	5000,0
4	за даними касового звіту реалізовані матеріали фізичним особам (з ПДВ)	240,0
5	нарахована заробітна плата	800,0
6	утримано податок на доходи фізичних осіб (3,6%)	визначити
7	утримано податок на доходи фізичних осіб 15%	115,5
8	утримано єдиний соціальний внесок 36,76%	Визначити
9	отримані кошти для виплати заробітної плати (у повному обсязі)	Визначити
10	сплачена заробітна плата (у повному обсязі)	Визначити
11	відвантажена продукція замовнику (з ПДВ)	18000,0
12	отримані кошти за відвантажену продукцію	12000,0
13	нараховані місцеві податки та збори	195,0
14	нараховані амортизаційні відрахування	650,0