Приклади розв’язування практичних задач «Податок на додану вартість»

Завдання 4. Фірмою “Юлія”, яка займається виробництвом спортивного одягу, в липні місяці поточного року були здійснені такі операції:

1. Реалізовано спортивний одяг торговельним і оптовим покупцям на суму 18000 грн.

2. Відправлена партія спортивного одягу у Францію на суму 20000 дол. США.

3. Передано дитячому будинку (без оплати) дитячі спортивні костюми на суму 8000 грн.

4. Відпущено спортивного одягу футбольному клубу “Динамо” на суму 24000грн.

5. Передано текстильному комбінату спортивний одяг в обмін на тканину на суму 12000грн.

6. Виділені кошти на придбання путівок в оздоровчі табори для дітей співробітників на суму 26000грн.

Необхідно:

1. Визначити операції, що є та не є об`єктом оподаткування ПДВ;

2. Визначити операції, що звільнені від оподаткування ПДВ.

3. Визначити базу оподаткування податком на додану вартість за липень.

4. Вказати ставки податку на додану вартість, які необхідно застосувати до обчисленої бази оподаткування.

Примітка: вказані в завданні суми не включають податок на додану вартість.

Розв’язування:

Операції, що є об’єктом оподаткування ПДВ:

- Реалізовано спортивний одяг торговельним і оптовим покупцям на суму 18000грн.*20%=21600грн.(сума разом з ПДВ)

- Передано текстильному комбінату спортивний одяг в обмін на тканину на суму 12000грн.*20%=14400грн.

- Відправлена партія спортивного одягу у Францію на суму 20000дол.США*20%= =24000дол.США

Операції, що не є об’єктом оподаткування: в данній задачі таких немає.

Операції, що звільнені від оподаткування ПДВ:

- Передано дитячому будинку (без оплати) дитячі спортивні костюми на суму 8000грн.

- Відпущено спортивного одягу футбольному клубу “Динамо” на суму 24000грн.- звільняються протягом року до початку Олімпійських змагань.

- Виділені кошти на придбання путівок в оздоровчі табори для дітей співробітників на суму 26000грн.

База (об’єкт) оподаткування ПДВ за липень(вартість товарів, без урахування ПДВ)=18000+12000+160000==30160грн

ставка оподаткування 20%: 18000+12000=20000грн*20%=4000грн

ставка 0% - усі операції на експорт оподатковуються за ставкою 0%= =20000дол.США* 8грн/дол..США= 160000грн.*0%=0грн.

До сплати в бюджет сума ПДВ - 4000грн.

Завдання 8. Об`єднанням з обмеженою відповідальністю “Мрія” з 01 по 16 квітня поточного року були здійснені певні господарські операції, які наведено у табл. 1.

Необхідно:

Заповнити податкові накладні.

Таблиця 1.

Перелік операцій оов “Мрія”

№ з\п	Дата	Зміст операції	Кіл-ть	Один. виміру	Ціна за од. (без ПДВ), грн.
1	01.04	Підприємцю Петрову В.Н., що є платником ПДВ, реалізовані товари (оплата готівкою): цвяхи	2	ящ.	20
2	01.04	Фірмі “Ватра” відвантажено товар (оплата за нього надійшла 5 квітня): зошити шкільні	1000	шт.	0,40
3	01.04	Кінцевим споживачам (фізичним особам), за даними касового звіту, реалізовані товари (оплачено готівкою): оподатковувані ПДВ (за основною ставкою) звільнені від сплати ПДВ	5 2000	шт. шт.	20 60
4	07.04	З Німеччини по контракту одержані косметичні вироби за ціною 20 євро за штуку. На дату митного оформлення (07.04. поточного року) виписано податковий вексель на суму податкових зобов’язань по ПДВ, виходячи з митної вартості товарів, митного збору та мита.	5000	шт.	Визначити Курс НБУ=11грн/євро