3) Метод розрахунку норми рентабельності інвестицій.
Під рентабельністю інвестицій IRR розуміють значення коефіцієнта дисконтування, при якому NPV проекту = 0.
IRR = r, при якому NPV = f (r) = 0.
IRR показує максимально припустимий відносний рівень витрат, що можуть бути асоційовані з даним проектом.
Наприклад, якщо проект цілком фінансується за рахунок кредитів банку, то IRR показує верхню межу припустимої банківської процентної ставки, перевищення якої робить проект збитковим.
На практиці будь-яке підприємство фінансує свою діяльність (і інвестиції) з різних джерел. Як плату за користування фінансовими ресурсами, підприємство платить відсотки, дивіденди, винагороди, тобто несе деякі обґрунтовані витрати на підтримку свого економічного потенціалу.
Показник, що характеризує рівень витрат, називається ціною авансованого капіталу(СС). Цей показник відображає мінімум повернення на вкладений у його діяльність капітал(його рентабельність).
Економічний зміст IRR: підприємство може приймати будь-які інвестиційні рішення, рівень рентабельності яких не нижче СС. Саме з ним порівнюється IRR. Якщо IRR СС – проект можна прийняти.
4) Метод визначення строку окупності інвестицій.
Цей метод один з найпростіших і широко розповсюджений у світовій обліково-аналітичній практиці, не припускає тимчасової упорядкованості грошових надходжень. Алгоритм розрахунку строку окупності (РР) залежить від рівномірності розподілу прогнозованих доходів від інвестиції.
Якщо доход розподілений по роках рівномірно, то строк окупності розраховується відношенням одноразових витрат на величину доходу від інвестицій.
При одержанні дробового числа воно округляється до найближчого цілого.
Якщо прибуток розподілений нерівномірно, то строк окупності розраховується прямим підрахунком числа років, протягом яких інвестиція буде погашена кумулятивним доходом. Загальна формула розрахунку РР:
РР
= n, при якому
Показник строку окупності дуже простий у розрахунках, разом з тим має ряд недоліків, які необхідно враховувати в аналізі.
5) Метод розрахунку коефіцієнта ефективності інвестицій.
Цей метод має 2 характерні риси.
По-перше, він не припускає дисконтування показників прибутковості; по-друге, доход характеризується показником чистого прибутку PN (балансовий прибуток за мінусом відрахувань у бюджет).
Коефіцієнт ефективності інвестицій(ARR) розраховується відношенням середньорічного прибутку PN до середньої величини інвестиції(у відсотках).
Середня величина інвестиції знаходиться відношенням вихідної суми капітальних вкладень на 2, якщо передбачається, що після закінчення терміну реалізації аналізованого проекту всі капітальні вкладення будуть списані.
Якщо допускається наявність залишкової або ліквідної вартості(RV), то вона повинна бути виключена:
Даний показник порівнюється з коефіцієнтом рентабельності авансованого капіталу, що розраховується відношенням загального чистого прибутку підприємства до загальної суми коштів, авансованих в його діяльність.
Метод, заснований на коефіцієнті ефективності інвестицій, також має ряд недоліків, насамперед, він не враховує тимчасовий складових грошових потоків.
Розподіл варіантів третього розділу робиться по останній цифрі порядкового номеру прізвища студента за списком..
Якщо порядковий номер студента 11-20, треба всі вихідні дані збільшити на коефіцієнт 1,4; якщо порядковий номер 21-30 – коефіцієнт збільшення - 1,6. При збільшені вихідних даних на коефіцієнт, срок окупності та вартість авансованого капіталу повинні бути цілим числом.
Варіант 1.
Проаналізувати ефективність проекту(всіма методами) з наступними характеристиками:
Сума інвестованого капіталу: 130 тис. грн.
Доходи прогнозуються в такій сумі(тис. грн.): 40, 55, 60, 75, 80.
Розглянути два варіанти:
а) вартість капіталу – 11 %;
б) очікується, що вартість капіталу буде змінюватися по роках наступним чином: 11%, 12%, 13%, 14%.
Варіант 2.
Комерційна організація розглядає доцільність придбання нового обладнання.
Вартість лінії складає 12 млн. грн., термін експлуатації - 5 років, знос устаткування нараховується за методом прямолінійної амортизації.
Виручка від реалізації продукції прогнозується по роках в такій сумі (тис.грн.): 4500, 5300, 5500, 6000, 6500.
Поточні витрати по роках оцінюються таким чином: 2200 тис. грн. в перший рік з подальшим щорічним їх зростанням на 5%.
Ставка податку на прибуток - 21%. Коефіцієнт рентабельності авансованого капіталу складає - 22%, ціна авансованого капіталу - 19%. Коефіцієнт дисконтування – 15%. Термін окупності не більше 3 років. Оцінити доцільнсть даного проекту до реалізації.
Варіант 3.
За наведеними вихідними даними(грошових потоків) розрахувати аналітичні коефіцієнти і оцінити доцільність вибору одного з альтернативних проектів за різними коефіцієнтами. Фінансування обраного проекту може бути здійснено за рахунок позики банку під 12% річних.
Рік |
Проект 1 |
Проект 2 |
Проект 3 |
|
0 1 2 3 4 5 |
-1500 120 250 350 540 720 |
-1500 150 300 600 700 800 |
-1500 300 400 500 700 850 |
|
Варіант 4.
Компанія має можливість інвестувати 75 млн.грн. При цьому вартість джерел фінансування складає 12%.
Потрібно скласти оптимальний інвестиційний портфель (використовуючи для оцінки всі методи), якщо маються альтернативні проекти:
Проект А: - 20, 4, 8, 12, 19(млн. грн.)
Проект В: -30, 6, 11, 13, 12(млн. грн.)
Проект С: -15, 4, 5, 6, 7(млн. грн.)
Проект Д : -40, 12, 15, 16, 15(млн. грн.).
Варіант 5.
Компанія має можливість інвестувати до 80 млн. грн. При цьому вартість джерел фінансування становить 10% (для оцінки використати всі методи), якщо маються альтернативні проекти:
Проект А: - 20, 5, 9, 12, 129(млн. грн.)
Проект В: -35, 9, 12, 13, 14(млн. грн.)
Проект С: -15, 6, 7, 8, 9(млн. грн.)
Проект Д: -40, 18, 15, 15, 15(млн. грн.).
Вибрати найбільш ефективний проект з ряду альтернативних.
Варіант 6.
Підприємство розглядає пропозицію про доцільність реалізації інвестиційного проекту з придбання нового обладнання вартістю 18,9 млн. грн. з терміном експлуатації 10 років і планованою ліквідаційної вартістю 0,9 млн.грн. Передбачається рівномірний метод нарахування амортизації. Старе обладнання буде повністю виведено з експлуатації.
До впровадження нового обладнання прямі витрати на одиницю продукції склали (табл. 1).
Таблиця 1.
Розподіл прямих витрат на одиницю продукції
Продукція |
Витрати, грн |
Сировина і основні матеріали |
28 |
Паливо на технологічні цілі |
10 |
Енергія на технологічні цілі |
5,2 |
Витрати на оплату праці виробничих робітників з відрахуваннями на соціальні заходи
|
1,5 |
Втрати від браку |
0,21 |
Інші прямі витрати |
0,1 |
Річні витрати на утримання та експлуатацію устаткування склали 830 тис.грн. Витрати на оплату праці управління цехами - 160 тис.грн. Підприємства в цілому - 168 тис., амортизація основних засобів цехів - 390 тис.грн., підприємства - 408 тис ., витрати на охорону праці і техніку безпеки - 42 тис.грн., винагорода за консультативні послуги - 10 тис., витрати на зв'язок, телефонні, телеграфні послуги - 121,8 тис., витрати на опалення і водопостачання цехів - 141,2 тис., загальногосподарського призначення - 253 тис., витрати на операційну оренду - 59,2 тис., на службові відрядження апарату управління - 12 тис., підприємства - 28 тис., витрати на освітлення цехових приміщень - 86 тис, загальногосподарського призначення - 100 тис., інші загальновиробничі - 128,9 тис., загальногосподарські - 115,6 тис.грн. Витрати на збут склали 100,4 тис.грн. Ціна одиниці продукції - 85 грн.
Впровадження нового обладнання призведе до наступних змін:
- Витрати на енергію і технологічне паливо зменшаться на 15%;
- Витрати на сировину і основні матеріали збільшаться на 22%;
- Будуть ліквідовані втрати від браку;
- Витрати на оплату праці робітників збільшаться на 14%;
- Змінні загальновиробничі витрати збільшаться на 12%.
За рахунок поліпшення якості продукції ціна збільшиться на 10%, а виручка від реалізації на 13%. Обсяг продажів до впровадження нового обладнання - 93500 одиниць.
Оцінити доцільність проекту до реалізації.
Варіант 7.
Фірма бажає побудувати будівлю під офіс. Вона отримала пропозицію від трьох будівельних компаній.
Перша пропозиція: будівля коштує - 130 тис. у.о., будівельники вимагають два авансових платежа по 25 тис. у.о.: перший в момент укладання контракту, другий - через рік після цього; готова будівля здається через рік після другого платежу і на суму, що залишилася, надається кредит на три роки під 8% річних, який повинен погашатися рівними щорічними платежами.
Друга пропозиція: будівля коштує 135 тис.у.е, будівельники вимагають три авансових платежа по 20 тис.у.е: перший в момент укладання контракту, другий через рік і третій - ще через рік. Готова будівля здається після третього авансового платежу та на суму, що залишилася, надають кредит на п'ять років під 5% річних, який повинен проводитися рівними щорічними.
Третя пропозиція: будівля коштує 130 тис.у.е, будівельники хочуть одержати один авансовий платіж - 70 тис.у.е в момент укладання контракту. Офіс здається через 3 роки після укладення контракту і на решту суми в момент здачі будинку надається кредит на 4 роки під 8% річних з погашенням рівними щорічними платежами, причому в перший рік встановлюється пільговий період - після закінчення року виплачуються тільки відсотки.
Який контракт вигідний фірмі? Порівняння зробіть за ставкою порівняння 10%.
Варіант 8.
Є наступні дані щодо функціонування акціонерного товариства:
Показник |
Грн. |
Валові доходи |
1 920 000 |
Валові витрати |
1 050 000 |
Статутний фонд |
62 000 |
Капітал АТ |
85000 |
Усього пасивів АТ |
1850 |
у т.ч. довгострокові |
23000 |
Номінальна вартість акцій |
10 |
Вартість випущених привілейованих акцій |
22 000 |
Норматив фонду дивідендів - 50%, ставка прибутковості по привілейованих акціях - 30%.
За наявними даними оцінити:
1) ефективність функціонування даного акціонерного товариства;
2) інвестиційну привабливість акцій акціонерного товариства.
Варіант 9.
Проаналізувати доцільність інвестування в проекти А, В, С за умови, що проекти В і С є взаємовиключними, а проект А є незалежним.
Вартість джерел інвестування становить 15%.
Проаналізувати доцільність прийняття кожного з проектів окремо (А, В і С), а також комбінації проектів.
Тис. грн.
Проект |
Величина інвестицій |
Грошовий потік 1 |
Грошовий потік 2 |
А В С
|
70 80 50 |
50 40 30
|
60 55 40
|
Варіант 10.
Необхідно зробити обгрунтований вибір між кількома альтернативними проектами, використовуючи методику оцінки інвестиційних проектів.
Таблиця 1
Відомості про річні суми доходів від реалізації інвестиційних проектів
Рік |
Відкриття кафе |
Будівництво дитячого парку |
Відкриття химчисток |
Вкладення в модернізацію заводу |
Відкриття деревообробної фабрики |
1 |
560 000 |
780 000 |
300 000 |
280 000 |
650 000 |
2 |
323 000 |
340 000 |
300 000 |
380 000 |
550 000 |
3 |
471 000 |
420 000 |
300 000 |
480 000 |
450 000 |
4 |
330 000 |
230 000 |
300 000 |
580 000 |
350 000 |
5 |
485 000 |
459 000 |
300 000 |
680 000 |
250 000 |
6 |
200 000 |
500 000 |
300 000 |
680 000 |
250 000 |
7 |
200 000 |
348 000 |
300 000 |
680 000 |
250 000 |
8 |
200 000 |
100 000 |
300 000 |
250 000 |
250 000 |
9 |
200 000 |
100 000 |
300 000 |
250 000 |
250 000 |
Суми, необхідні для початкового участі в інвестиційному проектуванні, однакові для всіх проектів і становлять 1 млн.грн. Визначити найбільш привабливий проект, ранжуючи їх за критеріями:
1) терміну окупності;
2) чистої приведеної вартості;
3) індексу прибутковості;
4) внутрішньої норми прибутковості;
5) дисконтованого терміну окупності.
Додаток 1.
БУХГАЛТЕРСЬКИЙ БАЛАНС (порт), тис.грн.
Актив |
Вариант 1 |
Вариант 2 |
Вариант 3 |
Вариант 4 |
Вариант 5 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. Необоротні активи |
|
|
|
|
|
Нематеріальні активи: |
|
|
|
|
|
залишкова вартість |
440,0 |
365,6 |
487,1 |
763,5 |
428,0 |
первісна вартість |
493 |
641,9 |
884,7 |
1036,4 |
465,3 |
знос |
53 |
276,3 |
397,6 |
272,9 |
37,3 |
Незавершене будівництво |
93540,3 |
47876,5 |
142129,8 |
36373,3 |
101183,2 |
Основні засобі: залишкова вартість |
386153,2 |
755401,4 |
798351,7 |
725271,0 |
388991,8 |
первісна вартість |
566222,2 |
1084553,0 |
1149463,6 |
1022406,2 |
567189,3 |
знос |
180069 |
329151,6 |
351111,9 |
297135,2 |
178197,5 |
Довгострокові фінансові інвестиції: Які обліковуються за методом участі в капіталі інших підпр. |
|
|
|
|
|
інші фінансові інвестиції |
630 |
1802,0 |
1639,0 |
1150,0 |
660 |
Довгострокова дебіторська заборгованість |
49930 |
119435,8 |
93915,8 |
34625,1 |
48870 |
Відстрочені податкові активи |
|
|
|
|
|
Інші необоротні активи |
0,2 |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
0,3 |
Усього за розділом 1 |
530693,7 |
924881,4 |
1036523,5 |
798183,0 |
540133,3 |
П. Оборотні активи |
|
|
|
|
|
Запаси: |
|
|
|
|
|
Виробничі запаси |
30151,2 |
29810,2 |
27648,0 |
18910,2 |
32173,4 |
Тварини на вирощування та відгодівлі |
8,3 |
7,5 |
7,5 |
7,5 |
6,6 |
Незавершене виробництво |
16,7 |
15,1 |
17,4 |
16,5 |
18,2 |
Готова продукція |
1834,5 |
1573,7 |
1578,6 |
1638,4 |
1403,8 |
Товари |
342 |
787,0 |
780,4 |
674,4 |
554,0 |
Векселі одержані |
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|
|
|
|
|
чиста реалізаційна вартість |
4756 |
4352,8 |
10131,2 |
7945,8 |
83156 |
первісна вартість |
5080 |
4629,9 |
10131,2 |
7945,8 |
105173 |
резерв сумнівніх боргів |
324 |
277,1 |
- |
- |
22017 |
Дебіторська заборгованість за розрахунками: з бюджетом |
25789 |
19702,2 |
3829,7 |
20206,4 |
29386 |
за виданими авансами |
9619,3 |
21753,4 |
10134,1 |
9156,0 |
11126 |
з нарахованих доходів |
2758,1 |
3154 |
4158 |
5173 |
3526 |
із внутрішніх розрахунків |
8510,4 |
7133 |
6158 |
5173 |
4161 |
Інша поточна дебіторська заборгованість |
75140 |
32479,3 |
25469,9 |
20168,3 |
78134 |
Поточні фінансові інвестиції |
84127 |
83156 |
87133 |
81173 |
79197 |
Грошові кошти та їх еквіваленти: в національній валюті |
8768 |
10093,0 |
1991,1 |
10550,6 |
5360 |
в іноземній валюті |
42086,4 |
175209,3 |
203718,9 |
205064,2 |
47956,8 |
Інші оборотні активи |
236 |
3776,4 |
7229,0 |
1847,4 |
559 |
Усього за розділом П |
294142,9 |
393002,9 |
400116 |
395650,5 |
376717,8 |
Ш. Витрати майбутніх періодів |
556,2 |
5336,7 |
1480,5 |
996,8 |
445,2 |
Баланс |
825392,8 |
1323221 |
1438120 |
1194830,3 |
917296 |
Пасив |
|
|
|
|
|
1. Власний капітал |
|
|
|
|
|
Статутний капітал |
527193 |
741147,2 |
739977,2 |
734609,6 |
323472 |
Пайовий капітал |
- |
- |
- |
- |
- |
Додатковий вкладений капітал |
- |
- |
- |
- |
- |
Інший додатковий капітал |
74526 |
90938,8 |
108340,7 |
81203,2 |
77633,3 |
Продовження додатку 1
|
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Резервний капітал |
25667 |
- |
- |
- |
234650 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
20939 |
348808,3 |
415513,4 |
239763,1 |
239370 |
Неоплачений капітал |
- |
- |
- |
- |
- |
Вилучений капітал |
- |
- |
- |
- |
- |
Усього за розділом 1 |
648325 |
1180894,3 |
1263831,3 |
1055575,9 |
875125,3 |
П. Забезпечення наступних витрат і платежів |
|
|
|
|
|
Забеспечення виплат персоналу |
7361 |
805 |
2030 |
556,3 |
656 |
Інші забеспечення |
2033 |
158 |
1730 |
238 |
367 |
Цільове фінансування |
1544 |
207,4 |
1860 |
2067,3 |
2540 |
Усього за розділом П |
10938 |
1170,4 |
5620 |
2861,6 |
3563 |
Ш. Довстрокові зобов¢язання |
|
|
|
|
|
Довгострокові кредити банків |
10561 |
11573 |
12178 |
15128 |
1757 |
Інші довгострокові фінансові зобов¢язання |
11783 |
12128 |
13156 |
14537 |
1813 |
Відстрочені податкові зобов¢язання |
15464 |
13280,7 |
25099,2 |
3650,0 |
477 |
Інші довгострокові зобов¢язання |
19715 |
10156 |
9070 |
17126 |
1612 |
Усього за розділом Ш |
57523 |
47137,7 |
59503,2 |
50441 |
5659 |
IV. Поточні зобов¢язання |
|
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків |
11230 |
1312 |
1215 |
12734 |
10834 |
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов¢язаннями |
15180 |
1520 |
1378 |
1178 |
2156 |
Векселі видані |
1617 |
1617 |
1288 |
956 |
874 |
Кредиторська зоборгованість за товари, роботи, послуги |
1813 |
2578,2 |
5593,6 |
3982,1 |
4931 |
Поточні зобов¢язання за розрахунками: |
|
|
|
|
|
з одержаних авансі |
4899 |
4746,9 |
3761,4 |
4338,5 |
580 |
з бюджетом |
215 |
936,4 |
14059,1 |
5680,0 |
321 |
Продовження додатку 1
|
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
з позабюджетних платежів |
4024 |
- |
- |
- |
320 |
зі страхування |
1562 |
- |
1249,5 |
98,3 |
1841 |
з оплати праці |
1023 |
3383,6 |
2710,1 |
2884,8 |
2561 |
з учасниками |
2395 |
- |
- |
- |
1722 |
із внутрішніх розрахунків |
1943 |
- |
- |
- |
2013 |
Інші поточні зобов¢язання |
1005 |
1948,0 |
2417,1 |
5733,9 |
957 |
Усього за розділом IV |
46906 |
18042,1 |
33671,8 |
37585,6 |
29110 |
V. доходи майбутніх періодів |
61700,8 |
75976,5 |
75493,7 |
48366,2 |
3838,7 |
Баланс |
825392,8 |
1323221 |
1438120 |
1194830,3 |
917296 |
Додаток 2
Звіт про фінансові результати (порт), тис.грн.
Показник |
Вариант 1 |
Вариант 2 |
Вариант 3 |
Вариант 4 |
Вариант5 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Дохід (виручка) від реалізації (товарів, робіт, послуг) |
159650 |
386128,5 |
450242,4 |
382589,4 |
193720 |
Податок на додану вартість |
31930 |
26924,6 |
45890,6 |
17597,0 |
38744 |
Акцизний збір |
- |
- |
- |
- |
- |
Інші вирахування з доходу |
284 |
8883,0 |
30363,2 |
4377,5 |
377 |
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
127436 |
350321 |
373988,6 |
360614,9 |
154599 |
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) |
3908 |
139549 |
161732,8 |
108831,5 |
4843 |
Валовий: прибуток |
123528 |
210772 |
212255,8 |
251783,4 |
149756 |
збиток |
|
|
|
|
|
Інші операційні доходи |
1278 |
368471 |
272260,8 |
297317,3 |
4843 |
Адміністративні витрати |
400 |
34882 |
36554,4 |
33948,3 |
610 |
Витрати на збут |
- |
2969 |
3075,6 |
2350,2 |
- |
Інші операційні витрати |
572 |
343553 |
279460,5 |
250370,9 |
500 |
Фінансові результати від операційної діяльності: прибуток |
123834 |
197839 |
165,426,1 |
262431,3 |
153489 |
збиток |
|
|
|
|
|
Дохід від участі в капіталі |
10500 |
20300 |
98000 |
173000 |
156000 |
Інші фінансові доходи |
78 |
74 |
146 |
39 |
86 |
Інші доходи |
2345 |
1770,0 |
2831,0 |
1624,2 |
1723 |
Фінансові витрати |
45 |
78 |
36 |
58 |
71 |
Втрати від участі в капіталі |
31 |
25 |
17 |
18 |
22 |
Інші витрати |
2526 |
23467 |
13865,4 |
16681,5 |
2423 |
Продовження додатку 2
|
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: прибуток
|
134155
|
196413 |
252484,7 |
420337 |
308782 |
збиток |
|
|
|
|
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
33539 |
49103 |
63121 |
105084 |
77195,5 |
Фінансові результати від звичайної діяльності: прибуток |
100616 |
147310 |
189363,7 |
315253 |
231586,5 |
збиток |
|
|
|
|
|
Надзваичайні: доходи |
5076 |
4863 |
2740,4 |
4204,6 |
3425 |
витрати |
2077 |
2366 |
1883,1 |
521,3 |
372 |
Податки з надзвичайного прибутку |
745 |
624 |
214,3 |
920,1 |
763 |
Фіансовий результат від надзв. діяльності |
2254 |
1873 |
643 |
2763,2 |
2290 |
Чистий: прибуток |
102870 |
149183 |
19006,7 |
318016,2 |
233876,5 |
збиток |
|
|
|
|
|
Додаток 3.
БУХГАЛТЕРСЬКИЙ БАЛАНС (СК), тис.грн.
Актив |
Вариант 1 |
Вариант 2 |
Вариант 3 |
Вариант 4 |
Вариант 5 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. Необоротні активи |
|
|
|
|
|
Нематеріальні активи: |
|
|
|
|
|
залишкова вартість |
73541 |
81245 |
40753 |
62805 |
51665 |
первісна вартість |
103774 |
93151 |
70358 |
74520 |
64312 |
знос |
30233 |
11906 |
29605 |
11715 |
12647 |
Незавершене будівництво |
1181948 |
158042 |
1085113 |
913945 |
720424 |
Основні засобі: залишкова вартість |
3122707 |
4227675 |
3788688 |
3745393 |
4018146 |
первісна вартість |
5022036 |
6068470 |
5711232 |
5541826 |
5832737 |
знос |
18999329 |
1840795 |
1922544 |
1796433 |
1814591 |
Довгострокові фінансові інвестиції: Які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств. |
35240 |
10773 |
9127 |
10118 |
12317 |
інші фінансові інвестиції |
1071 |
1132 |
9736 |
10155 |
7056 |
Довгострокова дебіторська заборгованість |
10551 |
11734 |
12156 |
10173 |
12188 |
Відстрочені податкові активи |
536 |
736 |
845 |
342 |
564 |
Інші необоротні активи |
11246 |
12151 |
12170 |
12173 |
10154 |
Усього за розділом 1 |
4436840 |
4503488 |
4958588 |
4765104 |
4832514 |
П. Оборотні активи |
|
|
|
|
|
Запаси: |
|
|
|
|
|
Виробничі запаси |
270892 |
180085 |
293765 |
257254 |
191783 |
Тварини на вирощування та відгодівлі |
- |
- |
- |
- |
- |
Незавершене виробництво |
35151 |
46171 |
56134 |
15156 |
20134 |
Готова продукція |
741 |
852 |
343 |
843 |
743 |
Товари |
|
|
|
|
|
|
|||||
Продовження додатку 3 |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Векселі одержані |
5556 |
3411 |
4416 |
5213 |
3970 |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|
|
|
|
|
чиста реалізаційна вартість |
2029959 |
1696971 |
1891513 |
1934765 |
1885617 |
первісна вартість |
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: з бюджетом |
7534 |
8344 |
10156 |
1717 |
1815 |
за виданими авансами |
345 |
473 |
546 |
254 |
754 |
з нарахованих доходів |
645 |
733 |
846 |
734 |
209 |
із внутрішніх розрахунків |
1071 |
1052 |
1317 |
1015 |
1051 |
Інша поточна дебіторська заборгованість |
1215 |
1317 |
1025 |
1217 |
1015 |
Поточні фінансові інвестиції |
12156 |
13175 |
12173 |
10154 |
9057 |
Грошові кошти та їх еквіваленти: в національній валюті |
102455 |
121423 |
1327540 |
1032627 |
1068044 |
в іноземній валюті |
308709 |
782610 |
324511 |
494428 |
358218 |
Інші оборотні активи |
703 |
804 |
550 |
751 |
342 |
Усього за розділом П |
2508948 |
2857421 |
3924835 |
3756128 |
3542752 |
Ш. Витрати майбутніх періодів |
471 |
544 |
407 |
625 |
463 |
Баланс |
6946259 |
7361453 |
8883830 |
8521857 |
8375729 |
Пасив |
|
|
|
|
|
1. Власний капітал |
|
|
|
|
|
Статутний капітал |
2149711 |
3406327 |
3617260 |
3829107 |
3983107 |
Пайовий капітал |
743 |
864 |
351 |
751 |
342 |
Додатковий вкладений капітал |
517204 |
509238 |
511078 |
416213 |
399425 |
Інший додатковий капітал |
|
|
|
|
|
Продовження додатку 3
|
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Резервний капітал |
228045 |
341116 |
217234 |
199318 |
201523 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
563126 |
508345 |
591282 |
439336 |
117261 |
Неоплачений капітал |
- |
- |
- |
- |
- |
Вилучений капітал |
- |
- |
- |
- |
- |
Усього за розділом 1 |
3458829 |
4765890 |
4937205 |
4884725 |
4701658 |
П. Забезпечення наступних витрат і платежів |
|
|
|
|
|
Забеспечення виплат персоналу |
4732 |
3864 |
3592 |
3485 |
4172 |
Інші забеспечення |
|
|
|
|
|
Цільове фінансування |
169451 |
183550 |
199443 |
178618 |
181317 |
Усього за розділом П |
174183 |
187414 |
203035 |
182103 |
185489 |
Ш. Довстрокові зобов¢язання |
|
|
|
|
|
Довгострокові кредити банків |
1718 |
1215 |
1337 |
1035 |
1172 |
Інші довгострокові фінансові зобов¢язання |
743 |
854 |
333 |
137 |
237 |
Відстрочені податкові зобов¢язання |
|
|
|
|
|
Інші довгострокові зобов¢язання |
|
|
|
|
|
Усього за розділом Ш |
2461 |
2069 |
1670 |
1172 |
1409 |
IV. Поточні зобов¢язання |
|
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків |
47200 |
63120 |
696872 |
754039 |
581033 |
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов¢язаннями |
|
|
|
|
|
Векселі видані |
|
|
|
|
|
Кредиторська зоборгованість за товари, роботи, послуги |
823796 |
970043 |
1959761 |
1830445 |
1641234 |
Поточні зобов¢язання за розрахунками: |
1547582 |
1186383 |
923583 |
799287 |
836757 |
з одержаних авансі |
- |
- |
- |
- |
- |
з бюджетом |
1845 |
1671 |
1870 |
1557 |
1617 |
Продовження додатку 3
|
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
з позабюджетних платежів |
342 |
342 |
945 |
384 |
392 |
зі страхування |
1518 |
1093 |
942 |
874 |
1010 |
з оплати праці |
156 |
172 |
102 |
105 |
127 |
з учасниками |
|
|
|
|
|
із внутрішніх розрахунків |
|
|
|
|
|
Інші поточні зобов¢язання |
|
4328 |
2725 |
5178 |
4925 |
Усього за розділом IV |
2422439 |
2227152 |
3586800 |
3391869 |
3067095 |
V. доходи майбутніх періодів |
888347 |
178928 |
155120 |
61988 |
420078 |
Баланс |
6946259 |
7361453 |
8883830 |
8521857 |
8375729 |
Додаток 4
Звіт про фінансові результати судноплавної компанії, тис.грн.
Показник |
Вариант 1 |
Вариант 2 |
Вариант 3 |
Вариант 4 |
Вариант5 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Дохід (виручка) від реалізації (товарів, робіт, послуг) |
845320 |
896910 |
925300 |
976040 |
1097200 |
Податок на додану вартість |
169064 |
179382 |
185060 |
195208 |
219440 |
Інші вирахування з доходу |
546 |
666 |
751 |
203 |
345 |
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
675710 |
716862 |
739488 |
780629 |
877415 |
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) |
43278 |
44159 |
47215 |
45532 |
50694 |
Валовий: прибуток |
632432 |
672703 |
692274 |
735097 |
826721 |
збиток |
|
|
|
|
|
Інші операційні доходи |
4125 |
3194 |
5213 |
4071 |
3366 |
Адміністративні витрати |
8948 |
9103 |
9418 |
9359 |
10851 |
Витрати на збут |
10502 |
9457 |
9396 |
10511 |
16289 |
Інші операційні витрати |
805 |
615 |
546 |
731 |
415 |
Фінансові результати від операційної діяльності: прибуток |
616302 |
656722 |
678132 |
719298 |
802532 |
збиток |
|
|
|
|
|
Дохід від участі в капіталі |
23117 |
25231 |
26271 |
28355 |
27371 |
Інші фінансові доходи |
40561 |
41732 |
23846 |
30125 |
40773 |
Інші доходи |
536 |
757 |
800 |
856 |
934 |
Фінансові витрати |
1011 |
1012 |
1145 |
1243 |
1273 |
Втрати від участі в капіталі |
356 |
428 |
538 |
677 |
556 |
Інші витрати |
474 |
545 |
736 |
824 |
216 |
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: Прибуток |
1678675 |
722457 |
726630 |
775890 |
869565 |
Продовження додатка 4
|
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
збиток |
|
|
|
|
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
419669 |
180614 |
181657 |
193972 |
217391 |
Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності |
|
|
|
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності: прибуток |
1259006 |
541843 |
544973 |
581918 |
652174 |
збиток |
|
|
|
|
|
Надзваичайні: доходи |
15136 |
17141 |
18131 |
19561 |
20171 |
витрати |
205 |
105 |
235 |
146 |
170 |
Податки з надзвичайного прибутку |
3733 |
4259 |
4474 |
4854 |
5000 |
Фінансовий результат від надзвичайної діяльності |
11198 |
12777 |
13422 |
14561 |
15001 |
Чистий: прибуток |
1270204 |
554620 |
558395 |
596479 |
667175 |
збиток |
|
|
|
|
|
Розподіл варіантів
№ за списком |
варіант |
Група 1 |
Група 2 |
1 |
1,2,3 порт |
|
|
2 |
1,3,4 –п- |
|
|
3 |
1,4,5 –п- |
|
|
4 |
5,4,3 –п- |
|
|
5 |
4,3,1 –п- |
|
|
6 |
3,2,1 –п- |
|
|
7 |
2,3,4 –п- |
|
|
8 |
2,4,5 –п- |
|
|
9 |
5,4,2 –п- |
|
|
10 |
5,3,1 –п- |
|
|
11 |
3,4,5 –п- |
|
|
12 |
3,5,1 –п- |
|
|
13 |
4,1,2 –п- |
|
|
14 |
4,5,1 –п- |
|
|
15 |
4,3,2 –п- |
|
|
16 |
1,2,3 судоплавна компанія |
|
|
17 |
1,3,4 –п- |
|
|
18 |
1,4,5 –п- |
|
|
19 |
5,4,3 –п- |
|
|
20 |
4,3,1 –п- |
|
|
21 |
3,2,1 –п- |
|
|
22 |
2,3,4 –п- |
|
|
23 |
2,4,5 –п- |
|
|
24 |
5,4,2 –п- |
|
|
25 |
5,3,1 –п- |
|
|
26 |
3,4,5 –п- |
|
|
27 |
3,5,1 –п- |
|
|
28 |
4,1,2 –п- |
|
|
29 |
4,5,1 –п- |
|
|
30 |
4,3,2 –п- |
|
|