Застосування тп ms Excel для аналізу фінансового стану підприємства

Табличний процесор MS Excel має широкий спектр вбудованих функцій фінансового аналізу, наприклад, функції для аналізу інвестицій, функції для обчислення швидкості обороту, функції для обчислення амортизації тощо.

Функції для аналізу інвестицій

Функція ПС. Ця функція обчислює поточну вартість ряду рівних за величиною періодичних виплат або одноразової виплати та має наступний синтаксис:

=ПС (ставка; число періодів; виплата; майбутнє значення; тип), де

• ставка - відсоткова або облікова ставка;

• число періодів - термін вкладання;

• виплата - постійні періодичні виплати;

• майбутнє значення - майбутній об’єм вкладу в кінці терміну;

• тип - число, яке означає, коли повинна проводитися виплата (0 - в кінці періоду; 1- на початку періоду).

Функція ЧПС. Обчислює, поточну вартість ряду рівних за величиною періодичних виплат або одноразової виплати. Але має такі відмінності: допускає використання виплат змінної величини; всі платежі і надходження рівномірно розподіляються по періодах та проводяться в кінці періодів. Якщо вартість вкладення виплачується авансом, то не потрібно цю суму включати як аргумент плата, її віднімають від значення функції. З другого боку, якщо вартість повинна бути виплачена в кінці першого періоду, її необхідно включити як аргумент плата з від’ємним знаком. Ця функція має такий синтаксис:

=ЧПС (ставка; плата1; плата2;...; плата29),

де ставка - відсоткова або облікова ставка; плата1,...,плата29 - періодичні виплати, що змінюються.

Функція БС обчислює для деякого майбутнього моменту часу величину вкладення, яка утворюється в результаті одноразової виплати або ряду постійних періодичних виплат. Ця функція має синтаксис:

=БС (ставка; число періодів; виплата; поточне значення; тип), де

• ставка - відсоткова або облікова ставка;

• число періодів - термін вкладання;

• виплата - постійні періодичні виплати;

• поточне значення - поточна вартість вкладення;

• тип - число, яке означає, коли повинна проводитися виплата (0 - в кінці періоду; 1- на початку періоду).

Функції для обчислення амортизації

Функція АПЛ дозволяє визначити прямолінійну амортизацію майна за один період. Метод прямолінійної амортизації припускає, що амортизація постійна для будь-якого конкретного одиничного періоду на протязі корисного часу життя майна. Ця функція має наступний синтаксис:

=АПЛ (вартість; залишок; час_життя), де

• вартість - початкова вартість майна;

• залишок - залишкова вартість після повної амортизації (іноді її називають ліквідною вартістю майна);

• час_життя - кількість періодів, протягом яких майно амортизується (іноді його називають часом повної амортизації).

Функція ДДОБ обчислює амортизацію майна, використовуючи метод двократного обліку амортизації, при якому амортизація має змінну величину - більшу в початкові періоди та меншу в останні періоди експлуатації. При використанні цього методу амортизація обчислюється як відсоток від чистої балансової вартості майна (початкова вартість майна за вирахуванням амортизації за попередні роки). Ця функція має наступний синтаксис:

= ДДОБ (вартість; залишок; час_життя; період; коефіцієнт), де

• вартість - початкова вартість майна;

• залишок - залишкова вартість після повної амортизації (іноді її називають ліквідною вартістю майна);

• час_життя - кількість періодів, на протязі яких майно амортизується (іноді його називають часом повної амортизації);

• період - період, для якого потрібно визначити амортизацію;

• коефіцієнт - є необов’язковим аргументом і по умовчанню має значення 2, яке позначає звичайний метод двократного обліку амортизації, значення 3 задає трьохкратний облік амортизації.

Функція ПУО обчислює величину амортизації майна за повний або будь-який частковий термін експлуатації, використовуючи метод двократного обліку, або з будь-яким вказаним коефіцієнтом. Ця функція має наступний синтаксис:

=ПУО(вартість; залишок; час_життя; початок;кінець; коефіцієнт; без_перемикання)

де,

• вартість - початкова вартість майна;

• залишок - залишкова вартість після повної амортизації;

• час_життя - кількість періодів, протягом яких майно амортизується;

• початок - це період, після якого починається часовий інтервал обчислення амортизації;

• кінець - останній період часового інтервалу обчислення амортизації;

• коефіцієнт - це коефіцієнт обліку амортизації;

• без_перемикання - визначає необхідність перемикання на прямолінійну амортизацію, коли величина прямолінійної амортизації перевищує величину амортизації, яка обчислюється методом обліку амортизації.

Останні два аргументи є необов’язковими. Якщо коефіцієнт пропущений, то приймає як значення 2 та використовує метод двократного обліку амортизації. Якщо аргумент без_перемикання пропущений або дорівнює нулю, то переключається на прямолінійну амортизацію, коли величина прямолінійної амортизації перевищує величину амортизації, яка обчислюється методом обліку амортизації.

Функція АСЧ обчислює величину амортизації майна за заданий період методом прискореної амортизації. При використанні цього метода повна амортизація (вартість майна мінус його ліквідна вартість) розподіляється по періодах відповідно до вагових коефіцієнтів кожного періоду. Ця функція має такий синтаксис:

=АСЧ(вартість; залишок; час_життя; період), де

• вартість - початкова вартість майна;

• залишок - залишкова вартість після повної амортизації (ліквідна вартість);

• час_життя - кількість періодів, протягом яких майно амортизується (час повної амортизації);

• період - це період, для якого необхідно обчислити амортизацію.

Аргументи час життя та період повинні задаватися в однакових одиницях вимірювання.

Функції розрахунку часових параметрів операцій з періодичною виплатою відсотків

Функція ДНЕЙКУПОН

Повертає число днів у періоді купона який містить дату угоди:

ДНЕЙКУПОН(дата_соглашения; дата_вступления_в_силу; частота; базис)

Дата угоди не може перевищувати дату набрання сили. Періодичність задається як число: 1 – 1 раз на рік (щорічна виплата); 2 – 2 рази на рік (піврічна виплата); 4 – 4 рази на рік (щоквартальна виплата). Інших значень періодичності не допускається. Базис задається як число в діапазоні 0 – 4.

Функція ЧИСЛКУПОН

Функція розраховує кількість купонів, що можуть бути оплачені між датою угоди (покупки) і датою набрання сили (погашення) цінним папером, округлену до найближчої цілої кількості купонів:

ЧИСЛКУПОН(дата_соглашения; дата_вступления_в_силу; частота;базис).

Функція ДОХОД

Функція дозволяє розрахувати річну ставку розміщення по операціях з цінними паперами при заданій купонній ставці і різниці курсів купівлі і погашення за вказаний період дії цінного паперу:

ДОХОД(дата_соглашения;дата_вступления_в_силу;ставка;цена;

погашение;частота;базис)

Розрахунок ведеться відповідно до формули річної ставки розміщення. Функція враховує, скільки періодів купонів укладається до дати погашення, а також накопичений купонний дохід від моменту останньої оплати купона до дати придбання (дата_соглашения).