Задачи для решения в аудитории к лекции
4.12 Налог на имущество организаций
Задача 1.
Установлена максимальная ставка налога на имущество организаций. Стоимостные показатели имущества организации следующие, тыс. руб.:
Показатель |
Дата |
|||
01.01 |
01.02 |
01.03 |
01.04 |
|
Основные фонды |
32460 |
32740 |
32740 |
32740 |
Износ основных фондов |
14500 |
14650 |
14700 |
14750 |
Нематериальные активы |
22670 |
22670 |
22670 |
22670 |
Износ нематериальных активов |
8700 |
8950 |
9200 |
9450 |
Производственные запасы |
21700 |
26380 |
21300 |
20000 |
Готовая продукция |
8760 |
11900 |
35000 |
34700 |
Товары |
4390 |
5670 |
5670 |
3890 |
Прочие запасы и затраты |
1200 |
1240 |
1200 |
200 |
Необходимо рассчитать налог на имущество за I квартал отчетного года.
Задача 2.
Установлена максимальная ставка налога на имущество организаций. Стоимостные показатели имущества организации следующие, тыс. руб.:
Показатель |
Дата |
|||
01.07 |
01.08 |
01.09 |
01.10 |
|
Основные фонды |
52470 |
52740 |
52740 |
52740 |
Износ основных фондов |
12600 |
14620 |
14910 |
15710 |
Готовая продукция |
8760 |
11900 |
14280 |
13240 |
Товары |
4390 |
5670 |
3150 |
7890 |
Необходимо рассчитать налог на имущество за III квартал.
Задача 3.
Установлена максимальная ставка налога на имущество организаций. Данные в течение каждого из отчетных периодов не менялись. Стоимостные показатели имущества организации следующие, тыс. руб.:
Показатель |
Дата |
||||
01.01 |
01.04 |
01.07 |
01.10 |
01.01 |
|
Основные фонды |
82390 |
84211 |
86999 |
91345 |
92411 |
Износ основных фондов |
53121 |
53467 |
53897 |
54311 |
54822 |
Нематериальные активы |
12356 |
12356 |
12356 |
12356 |
12356 |
Износ нематериальных активов |
8400 |
8600 |
8800 |
9000 |
9200 |
Производственные запасы |
31245 |
31456 |
32467 |
33456 |
34578 |
Незавершенное производство |
21300 |
22345 |
22456 |
23587 |
24098 |
Готовая продукция |
42311 |
44573 |
45879 |
46098 |
46769 |
Необходимо рассчитать налог на имущество за отчетный год.
Задача 4.
Ставка налога на имущество организаций составляет 2 %. Стоимостные показатели имущества организации следующие, тыс. руб.:
Показатель |
Дата |
||||
01.01 |
01.02 |
01.03 |
01.04 |
01.05 |
|
Основные фонды |
11780 |
12098 |
12300 |
12809 |
12909 |
Износ основных фондов |
7007 |
7089 |
7344 |
7533 |
7891 |
Нематериальные активы |
5000 |
5000 |
5500 |
5500 |
6000 |
Износ нематериальных активов |
3450 |
3560 |
4002 |
4302 |
4005 |
Производственные запасы |
555 |
567 |
582 |
590 |
601 |
Готовая продукция |
2304 |
5000 |
5600 |
6077 |
8019 |
Необходимо рассчитать налог на имущество за I квартал.
Задача 5.
По состоянию на 1 января текущего года стоимость основных средств организации составила 4000000 руб. Ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляется амортизация в сумме 25 000 руб.
20 марта текущего года введено в эксплуатацию оборудование стоимостью 100 000 руб., срок полезного использования которого 8 лет. Амортизация начисляется линейным методом.
Стоимость имущества учебно-производственного комбината, находящегося на балансе организации, - 800 000 руб. Ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляется амортизация в сумме 10 000 руб.
5 июня текущего года организация открыла спортивно-оздоровительный комплекс стоимостью 250 000 рублей, по которому ежемесячно начисляется амортизация – 3 000 руб.
Ставка налога на имущество организаций – 2,2 %.
Рассчитать налог на имущество организаций и авансовые платежи по налогу за налоговый и отчетные периоды, если законом субъекта РФ установлена льгота по налогу на имущество организаций в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения.
Указать сроки уплаты налога.
Задача 6
К организации А (г. Ростов-на-Дону), применяющей упрощенную систему налогообложения (УСН) (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), в мае 2010 г. присоединяется организация Б. В связи с этим организация А утрачивает право на применение УСН, так как в результате получения основных средств (ОС) организации Б, остаточная стоимость всех ОС превысила 100 млн. руб. (составила по состоянию на 31.05.2010 года 150 000 000 руб.). Первоначальная стоимость ОС организации А (до реорганизации) составляла 70 000 000 руб., сумма начисленной амортизации по ним на 01.01.2010 года - 10 000 000 руб., сумма амортизации, начисленная за период с января по май, -1 000 000 руб. (200 000 руб. ежемесячно); первоначальная стоимость ОС присоединенной организации Б - 100 000 000 руб., а сумма амортизации, начисленная по ним по состоянию на 01.06.2010 год, - 9 000 000 руб. (амортизация начисляется ежемесячно в сумме 400 000 руб.)?
Определите сумму налога на имущество по итогам полугодия 2010 для организации А.
Задача 7
По состоянию на 1 января 2012 года организация имеет основные средства остаточной стоимостью 650 000 руб. Сумма ежемесячной амортизации равна 15000 рублей.
Рассчитайте авансовый платеж по налогу на имущество организаций за 1 квартал 2011 года. Ставка налога 2,0 %.
Задача 8
По состоянию на 1 января 2012 года организация имеет имущество стоимостью 3 060 000 руб., в том числе здания - 750 000 руб., материалы - 240 000 руб., транспортные средства - 350 000 руб., покупные полуфабрикаты - 140 000 руб., сооружения - 250 000 руб., оборудование - 950 000 руб., готовая продукция на складе - 380 000 руб.
Определить стоимость имущества, являющегося объектом налогообложения по налогу на имущество организаций.