Что обозначает слово "лизинг"?

LEASING - слово жаргонное, использующееся в деловом английском языке и имеющее близкие по смыслу словосочетания - синонимы, не менее часто используемые в профессиональной литературе, но более строгие в отношении сформировавшийся экономической терминологии.

Например:

• leveraged lease - аренда с финансовым рычагом

• net lease - чистая аренда

• finance lеase - финансовая аренда

• hire-purchase - наем-покупка

• credit-bail - кредит-аренда (фр.)

Субъектами лизинга являются: 

Лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга; 

Лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга; 

Продавец - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли - продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли - продажи. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения. Любой из субъектов лизинга может быть резидентом Российской Федерации или нерезидентом Российской Федерации.

Лизинговые компании (фирмы):

Лизинговые компании (фирмы) - коммерческие организации (резиденты Российской Федерации или нерезиденты Российской Федерации), выполняющие в соответствии с законодательством Российской Федерации и со своими учредительными документами функции лизингодателей. Учредителями лизинговых компаний (фирм) могут быть юридические, физические лица (резиденты Российской Федерации или нерезиденты Российской Федерации). Лизинговая компания - нерезидент Российской Федерации - иностранное юридическое лицо, осуществляющее лизинговую деятельность на территории Российской Федерации. Лизинговые компании имеют право привлекать средства юридических и (или) физических лиц (резидентов Российской Федерации и нерезидентов Российской Федерации) для осуществления лизинговой деятельности в установленном законодательством Российской Федерации порядке. 

Права и обязанности участников договора лизинга регулируются нормами гражданского законодательства и федеральным законом.

На схеме показаны отношения участников договора лизинга.

Лизинг служит эффективным средством увеличения производственных мощностей предприятия и реализации продукции производства, поэтому государственная политика направлена на поощрение и расширение лизинговых операций.

Основные понятия финансовой аренды (лизинга) определены Гражданским кодексом РФ и Федеральным законом «О лизинге» № 164-ФЗ от 29.10.1998 г. (с изменениями от 29.01.2002 г.).

Согласно статье № 665 ГК РФ «По договору финансовой аренды Лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное Лизингополучателем имущество у определенного им (Лизингополучателем) Продавца и предоставить Лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей …».

Преимущества лизинга:

Лизинг почти всегда выгоднее покупки оборудования с использованием кредита, тем более, прямой покупки за собственные средства! Это достигается за счет следующих факторов:

• Платежи за приобретенное по лизингу новое имущество полностью относятся на себестоимость, что позволяет оптимизировать выплаты предприятия по налогу на прибыль;

• В связи с возможностью применения коэффициента ускоренной амортизации достигается значительная экономия по выплатам налога на имущество;

• Заплатив лишь аванс, Вы получаете возможность пользоваться оборудованием;

• Весь НДС, выплачиваемый в составе лизинговых платежей, подлежит зачету;

• Сохраняется возможность пользоваться кредитами банков для пополнения оборотных средств.

Основные принципы лизинга:

Лизинг - совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретением предмета лизинга;

Договор лизинга - договор, в соответствии с которым арендодатель (далее - лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (далее - лизингополучатель) имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование. Договором лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется лизингодателем;

Лизинговая деятельность - вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его в лизинг;

Предмет лизинга - любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности;  Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения. Предмет лизинга, переданный во временное владение и пользование лизингополучателю, является собственностью лизингодателя;

Основными формами лизинга являются внутренний лизинг и международный лизинг. При осуществлении внутреннего лизинга лизингодатель и лизингополучатель являются резидентами Российской Федерации. При осуществлении международного лизинга лизингодатель или лизингополучатель является нерезидентом Российской Федерации.

Банковский кредит или лизинг?

Банковский кредит

Лизинг

Суммы выплат основного долга по кредиту напрямую не относятся на себестоимость и уплачиваются из средств компании.  Механизм ускоренной амортизации с коэффициентом 3 не применяется. Рассрочки в уплате НДС по кредиту нет. Для получения требуется  ликвидный залог и история (открытие) расчетного счета в банке-кредиторе.

Лизинговые платежи можно относить на себестоимость, следовательно, уменьшается база по расчету налога на прибыль. Предмет договора лизинга можно амортизировать с коэффициентом 3, то есть стоимость полученного в лизинг оборудования сокращается в три раза быстрее, следовательно, уменьшается налог на имущество. Рассрочка в выплатах НДС. Компания отдает НДС частями в составе лизинговых платежей, что позволяет ей не выводить из оборота значительные суммы. Необходимо иметь 25-30% от стоимости оборудования для оплаты авансового платежа. Залог не нужен, обеспечением является сам предмет сделки.