МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ ТА НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ

Донбаський державний технічний університет

Кафедра обліку та аудиту

КУРСОВА РОБОТА

з дисципліни „ЗВІТНІСТЬ ПІДПРИЄМСТВА”

на тему «Складання бухгалтерської, податкової,

статистичної та фінансової звітності підприємства»

Варіант № 3250

Виконала: ст. гр. БХА-08-2з

Токарєва Д.Ю

Перевірила: Гришко Н.В.

Алчевськ, 2012

ЗМІСТ

Вступ

1. Практична частина

1.1.Залишки по рахунках ТОВ «Моноліт» за станом на 31.12. 2011р.

1.2 Калькуляція собівартості виробництва залізобетонних та фундаментних блоків

1.3.Журнал реєстрації господарських операції підприємства

1.4.Розрахунково-платіжна відомість

1.5 Розрахунок відрахувань від фонду оплати праці та утримань з заробітної плати єдиного соціального внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (довідки)

1.6 Авансовий звіт

1.7 Журнал 1 та відомості 1.1, 1.2, 1.3

1.8 Журнал 2

1.9 Журнал 3 та відомості 3.1, 3.2, 3.3, 3.4, 3.5, 3.6

1.10 Журнал 4 та відомості 4.1, 4.2, 4.3

1.11 Журнал 5А та відомість 5.1

1.12 Журнал 6

1.13 Журнал 7 та відомості 7.1, 7.2, 7.3

1.14. Оборотна відомість по синтетичних рахунках за 1 квартал 2012 рік ( в грн. і тис. грн.)

1.15. Головна книга 1.14 Оборотна відомість по синтетичних рахунках у гривнах і тис.грн (без десятих чисел)

1.16 Бухгалтерські довідки

1.17 Форма № 1 „Баланс”

1.18 Форма № 2 „Звіт про фінансові результати”

1.19 Форма № 3 „Звіт про рух грошових коштів”

1.20 Форма № 4 „Звіт про власний капітал”

1.21 Форма № 5 „Примітки до річної звітності”

1.22 Декларація з податку на прибуток підприємства, додаток ІД

1.23. Сума нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне та соціальне страхування до органів Пенсійного фонду України.

1.24. Форма №1-ПВ «Звіт з праці».

1.25. Форма №11-ОЗ «Звіт про наявність та рух основних засобів, амортизацію (знос)».

1.26. Розрахунок коефіцієнтів фінансового стану підприємства та їх аналіз.10

Висновки

Перелік літератури.

Вступ

Фінансова звітність, згідно з Законом України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» − це бухгалтерська звітність, що містить інформацію про фінансовий стан, результати діяльності та рух грошових коштів підприємства за звітний період.

Метою складання фінансової звітності є забезпечення користувачів повною, неупередженою інформацією про фінансові результати діяльності і фінансовий стан підприємства. Фінансова звітність повинна задовольняти інтереси користувачів – юридичних і фізичних осіб, яким необхідна інформація про діяльність підприємства для прийняття управлінських рішень.

Суб’єкти підприємницької діяльності згідно з Законом України « Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» повинні надавати різні види фінансової звітності. До складу фінансової звітності входять: ф. № 1 «Баланс», ф. № 2 « Звіт про фінансові результати», ф. № 3 «Звіт про рух грошових коштів», ф. № 4 «Звіт про власний капітал», ф. № 5 «Примітки до фінансової звітності», Додатки до річної фінансової звітності ф № 6 «Інформація за сегментами», ф №7 «Розрахунок податкових різниць за даними бухгалтерського обліку»

Для складання фінансової звітності виконуються наступні процедури (обліковий цикл). Обліковий цикл включає наступні етапи:

1. Аналіз господарських операцій на підставі первинних документів.

2. Реєстрація операцій в журналі реєстрації господарських операцій.

3. Рознесення даних по рахунках, журналах, відомостях.

4. Складання головної книги.

5. Складання оборотного балансу.

6. Складання фінансової звітності.

Згідно з наказом Міністерства фінансів України від 29 грудня 2000 р. № 356 «Про затвердження Методичних рекомендацій по використанню регістрів бухгалтерського обліку» форма бухгалтерського обліку обирається підприємствами самостійно.

Мета виконання курсової роботи – закріпити, розширити теоретичний матеріал та набути навиків практичної роботи.

Тому майбутньому бухгалтеру, необхідно вивчати фінансовий облік, здобувати практичні навички роботи. Ця курсова робота дає можливість здобути практичні навички роботи з обліку розрахунків з постачальниками, покупцями, робітниками підприємства по заробітній платі, нарахувань та утримань від неї, з обліку витрат виробництва, складання калькуляції продукції, з обліку доходів і витрат діяльності, розрахунків з бюджетом по різноманітних податках. Дає можливість навчитися складати журнали та відомості, основні форми фінансової звітності, які застосовуються на підприємствах України.

1. Практична частина

Таблиця 1.1 – Залишки по рахунках ТОВ «Моноліт» за станом на 31.12. 2012р. (суми наведено у грн., однакові для усіх варіантів, за винятком*)

Шифр рахунку	Назва рахунку	Сума (умовно)
		Дебет	Кредит
103	Основні засоби: будівлі та споруди Будівля цеху №1 Будівля цеху №2 Адміністративна будівля Будівля складу	449030 105780 99870 101320 142060	-
104	Основні засоби: - машини та обладнання - комп’ютерна техніка	330500 68000	- -
105	Основні засоби: транспортні засоби	503550	-
121	Нематеріальні активи: права користування природними ресурсами (дата придбання 20 серпня 2008 року)	15250	-
131	Знос основних засобів		180650
133	Знос нематеріальних активів		8650
141	Інвестиції пов’язаним сторонам за методом обліку участі в капіталі	180000
18	Довгострокова дебіторська заборгованість (фінансовий лізинг)	20030
201	Виробничі запаси: сировина й матеріали	32150	-
23	Виробництво	3620	-
26	Готова продукція	10700	-
301	Каса: каса в національній валюті	500	-
311	Поточні рахунки в національній валюті	129050	-
361	Розрахунки з покупцями та замовниками	140790	-
375	Розрахунки за відшкодування втрат і збитків	1000
38	Резерв сумнівних боргів		30300
40	Статутний капітал	-	927550
422	Інший вкладений капітал		55600
423	Додатковий капітал: дооцінка активів	-	54510
424	Додатковий капітал: безоплатно одержані необоротні активи	-	114000
44	Нерозподілені прибутки (не покриті збитки)	-	59990
601	Короткострокові кредити банків у національній валюті	-	129000
631	Розрахунки з постачальниками і підрядниками	-	45250
641	Розрахунки за податками: податок на прибуток		63510
644	Розрахунки з податками й платежами: податковий кредит.	10730	-
65	Єдиний соціальний внесок		63700
661	Розрахунки з оплати праці		162190
	Разом:	1894900	1894900

Таблиця 1.2 – Калькуляція собівартості виробництва залізобетонних та фундаментних блоків

Найменування калькуляційної статті	Фундаментні блоки	Залізобетонні блоки	Разом
1.Залишок по рахунку 23 "Виробництво" на 31.12.2010 р.	1750	1870	3620
2.Матеріальні витрати	39934	16078	56012
3.Витрати на оплату праці	28250	21250	49500
4.Відрахування єдиного соціального внеску (38,4%)	10848	8160	19008
5.Загально виробничі витрати	32305	24300	56605
6.Інші витрати	-	-	-
10.Усього затрати за квартал	111337	69788	181125
11.Випущено з виробництва	113087	71658	184745
12.Залишок по рахунку 23 "Виробництво" на 31.03.2011р.	-	-	-

Таблиця 1.3– Журнал реєстрації господарських операцій підприємства за I квартал 2012року

№ п/п	Первинний документ	Дата	Зміст господарської операції	Дт	Кт	Сума, грн.
1	Рахунок №17, накладна №5	3.03	Акцептовано рахунок ТЗОВ "Будмат" за пісок 200 т за ціною грн./т	201	631	23250
2	Податкова накладна	3.03	Відображено податковий кредит на суму ПДВ за пісок	6411	631	4650
3	Акт прийома-передачі ОЗ	3.03	Відображено вартість безоплатно отриманого ГАЗ-53- А	105	424	65250
4	Рахунок №25	3.03	Акцептовано рахунок ВАТ "Кона" за бетономішалку	152	631	78250
5	Податкова накладна №25	3.03	Відображено ПДВ за бетономішалку	6411	631	15650
6	Рахунок №53	4.03	Акцептовано рахунок АТП №24561 за доставку бетономішалки	152	631	11050
7	Податкова накладна№1	4.03	Відображено ПДВ за транспортування	6411	631	2210
8	Акт прийому №12	5.03	Зараховано бетономішалку до складу основних засобів	104	152	89300
9	Накладна №20	8.03	Відпущено зі складу пісок 100 т	801	201	11625
10	Довідка бухгалтерії	8.03	Списано витрати матеріалів (піску) на виробництво залізобетонних блоків 40т	231	801	4650
11	Довідка бухгалтерії	8.03	Списано витрати матеріалів (піску) на виробництво фундаментних блоків - 60т	232	801	6975
12	Накладна №2	8.03	Відпущено у виробництво цемент 5т	801	201	5750
13	Довідка бухгалтерії	8.03	Списано витрати цементу на виробництво фундаментних блоків	232	801	5750
14	Рахунок №85, накладна №23	8.03	Придбано спецодяг у ТзОВ "Юлія" 10 комплектів за ціною грн. за 1к-т	22	631	6250
15	Податкова накладна	8.03	Відображено ПДВ по спецодягу	6411	631	1250
16	Рахунок №56	8.03	Акцептовано рахунок Енергосбуту за електроенергію	803	631	31150
17	Податкова накладна	8.03	Відображено ПДВ за електроенергію	6411	631	6230
18a 18б 18в	Довідка	8.03	Списано витрати по енергії на опалення будинку офісу складу готової продукції основне виробництво	92 93 91	803 803 803	760 4700 22440
19	Накладна №125	9.03	Відпущено у виробництво арматуру (12 шт.)	801	201	13817
20	Довідка	9.03	Списана арматура на виробництво фундаментних блоків	232	801	13817
21	Розрахунково-платіжна відомість№1	31.03	Нараховано заробітну плату директору Сопко А.В. за березень, оклад якого складає 2000грн	811	661	5250
22	Довідка бухгалтерії	31.03	Проведено нарахування єдиного соціального внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування у розмірі 38,4% від заробітної плати директора	82	651	2016
23	Довідка бухгалтерії	31.03	Списано витрати по нарахованій заробітній платні директору на адміністративні витрати	92	811	5250
24	Довідка бухгалтерії	31.03	Списано на адміністративні витрати по відрахуванню єдиного соціального внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування від з/плати директора	92	82	2016
25	Розрахунково-платіжна відомість№1	31.03	Нараховано заробітну плату головному бухгалтеру Буйко А.В. за березень, оклад якого складає 1000грн	811	661	4250
26	Довідка бухгалтерії	31.03	Списано витрати по нарахованій заробітній платні гол. бухгалтера на адміністративні витрати	92	811	4250
27	Довідка бухгалтерії	31.03	Проведено нарахування єдиного соціального внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування у розмірі 38,4% від заробітної плати головного бухгалтера	82	651	1632
28	Довідка бухгалтерії	31.03	Списано на адміністративні витрати відрахування єдиного соціального внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування від з/плати гол. бухгалтера	92	82	1632
29	Накладна №126	14.03	Відпущено зі складу МШП (спецодяг) -4 комплекти	801	22	2500
30	Довідка бухгалтерії	14.03	Списано матеріальні витрати (МШП) на виробництво залізобетонних блоків	231	801	2500
31	Рахунок №147, накладна	14.03	Придбано щебінь у ВАТ „Будівля" 14т за ціною грн. за т	201	631	31250
32	Податкова накладна	14.03	Відображено податковий кредит на суму ПДВ за щебінь	6411	631	6250
33	Накладна №128	15.03	Відпущено у виробництво щебінь (10 тон за ціною грн. за тону.)	801	201	22320
34	Довідка	15.03	Списана щебінь на виробництво залізобетонних блоків 4 тони за ціною грн. за 1 тону	231	801	8928
35	Довідка	15.03	Списана щебінь на виробництво фундаментних блоків 6тон за ціною грн. за 1 тону	232	801	13392
36	Виписка банку	15.03	Отримано короткострокову позику в банку	311	601	25250
37	Виписка банку	15.03	Погашено заборгованість з поточного рахунку перед ТзОВ "Будмат"	631	311	27900
38	Розрахунок бухгалтерії	15.03	Нараховано відсотки по короткостроковій позиці	951	684	4250
39	Платіжне доручення №1287	15.03	Перераховано банку в погашення заборгованості по нарахованих відсотках	684	311	4250
40	Розрахунково-платіжна відомість №1	15.03	Нараховано заробітну плату за березень 2011року начальнику цеху фундаментних блоків Куліш К.Н., оклад якого складає 1200грн	811	661	4450
41	Довідка бухгалтерії	31.03	Проведено нарахування єдиного соціального внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування у розмірі 38,4% від заробітної плати Куліш К.Н	82	651	1709
42	Довідка бухгалтерії	31.03	Списано на загальновиробничі витрати відрахування єдиного соціального внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування від з/плати Куліш К.Н	91	82	1709
43	Довідка бухгалтерії	31.03	Списано витрати по нарахованій заробітній платі Куліш К.Н на загально виробничі витрати	91	811	4450
44	Розрахунково-платіжна відомість №1	31.01	Нараховано заробітну плату начальнику цеху залізобетонних блоків Рибакову В.П. за березень 2011року оклад якого складає 1300грн	811	661	4550
45	Довідка бухгалтерії	31.03	Списано витрати по нарахованій заробітній платі Рибакову В.П на загальновиробничі витрати	91	811	4550
46	Довідка бухгалтерії	31.03	Проведено нарахування єдиного соціального внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування у розмірі 38,4% від заробітної плати Рибакова В.П.	82	651	1747
47	Довідка бухгалтерії	31.03	Списано на загальновиробничі витрати відрахування єдиного соціального внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування від заробітної плати Рибакова В.П.	91	82	1747
48	Розрахунок бухгалтерії №2	31.03	Проведено утримання єдиного соціального внеску у розмірі 3,6% із заробітної плати головного бухгалтера Буйко А.В.	661	651	153
49	Розрахунок бухгалтерії №3	31.03	Проведено утримання податку з доходу фізичних осіб із заробітної плати головного бухгалтера Буйко А.В.	661	6413	615
50	Розрахунок бухгалтерії №2	31.03	Проведено утримання єдиного соціального внеску у розмірі 3,6% із заробітної плати Куліш К.Н.	661	651	160
51	Розрахунок бухгалтерії №3	31.03	Проведено утримання податку з доходів фізичних осіб із заробітної плати робітника Куліш К.Н.	661	6413	644
52	Розрахунок бухгалтерії №2	31.03	Проведено утримання єдиного соціального внеску у розмірі 3,6% із заробітної плати Рибакова В.П.	661	651	164
53	Розрахунок бухгалтерії №3	31.03	Проведено утримання податку з доходів фізичних осіб із заробітної плати робітника Рибакова В.П.	661	6413	658
54а 54б	Розрахунково-платіжна відомість №1	31.03	Нараховано заробітну плату робітникам основного виробництва: а)робітникам цеху фундаментних блоків б)робітникам цеху залізобетонних блоків	811 811	661 661	28250 21250
55	Довідка бухгалтерії	31.03	Списано витрати з оплати праці робітників цеху фундаментних блоків	232	811	28250
56	Довідка бухгалтерії	31.03	Списано витрати з оплати праці робітників цеху залізобетонних блоків	231	811	21250
57	Розрахунок бухгалтерії №4	31.03	Розподілено та списано загально виробничі витрати на виробництво фундаментних блоків	232	91	32305
58	Розрахунок бухгалтерії №4	31.03	Розподілено та списано загально виробничі витрати на виробництво залізобетонних блоків	231	91	24300
59	Довідка бухгалтерії	31.03	Списано на фінансовий результат адміністративні витрати	791	92	30257
60	Розрахунок бухгалтерії №1	31.03	Проведено нарахування єдиного соціального внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування у розмірі 38,4% від заробітної робочих цеху фундаментних блоків	82	651	10848
61	Розрахунок бухгалтерії №1	31.03	Проведено нарахування єдиного соціального внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування у розмірі 38,4% від заробітної плати робочих цеху залізобетонних блоків	82	651	8160
62	Довідка бухгалтерії	31.03	Списано на основне виробництво витрати по відрахуванню єдиного соціального внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування від заробітної робочих цеху фундаментних блоків	232	82	10848
63	Довідка бухгалтерії	31.03	Списано на основне виробництво витрати по відрахуванню єдиного соціального внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування від заробітної плати робочих цеху залізобетонних блоків	231	82	8160
64	Розрахунково-платіжна відомість №1	31.03	Проведено утримання із заробітної плати робітників цеху фундаментних блоків єдиного соціального внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (3,6%)	661	651	1017
65	Розрахунково-платіжна відомість №1	31.03	Проведено утримання із заробітної плати робітників цеху залізобетонних блоків єдиного соціального внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (3,6%)	661	651	765
66	Розрахунок бухгалтерії №1	31.03	Утримано податок з доходу фізичних осіб із заробітної плати робітників цеху фундаментних блоків	661	6413	4085
67	Розрахунок бухгалтерії №1	31.03	Утримано податок з доходів фізичних осіб із заробітної плати робітників цеху залізобетонних блоків	661	6413	3073
68	Довідка бухгалтерії	15.03	Нараховано відсотки по оренді будівлі складу (сума варіанту)	373	713	3250
69	Виписка банку	19.03	Надійшли кошти від орендаря в погашення заборгованості за відсотки	311	373	3250
70	Накладна №129	19.03	Оприбутковано фундаментні блоки на склад 15 шт. за фактичною собівартістю.	262	232	113087
71	Накладна №130	19.03	Оприбутковано залізобетонні блоки на склад 45 шт. за фактичною собівартістю.	261	231	71658
72	Довідка бухгалтерії	19.03	Списано собівартість фундаментних блоків, призначених для реалізації, 12шт.	901	262	90470
73	Довідка бухгалтерії	19.03	Списано собівартість залізобетонних блоків, призначених для реалізації 44 шт.	901	261	70066
74	Виписка банку	24.03	Надійшли на поточний рахунок від ВАТ "Автобудмаш" за реалізовані фундаментні блоки за ціною грн. за шт. Ціна реалізації складає 200% фактичної виробничої собівартості.	311	361	180940
75	Розрахунок бухгалтерії	24.03	Нараховане податкове зобов'язання від реалізації фундаментних блоків	643	6411	30157
76	Довідка бухгалтерії	24.03	Відображено виручку від реалізації фундаментних блоків ВАТ „Автобудмаш”	361	701	180940
77	Довідка бухгалтерії	24.03	Відображено податкове зобов'язання від реалізації	701	643	30157
78	Накладна №165	25.03	Відвантажено за продажними цінами залізобетонні блоки ПП "Ніка" Ціна реалізації складає 200% фактичної виробничої собівартості.	361	701	140132
79	Розрахунок бухгалтерії	25.03	Нараховано ПДВ від реалізації залізобетонних блоків	701	643	23355
80	Довідка бухгалтерії№4	25.03	Списано на фінансовий результат собівартість фундаментних блоків	791	901	90470
	Довідка бухгалтерії№4	25.03	Відображено чистий доход від реалізації фундаментних блоків	701	791	150783
81	ВКО №589	25.03	Видані кошти під звіт на господарські витрати Гончару О.О.(суму по варіанту не змінювати)	372	301	300
82	Виписка банку	25.03	Надійшли кошти на поточний рахунок від ПП „Ніка" за відвантажені залізобетонні блоки	311	361	140132
83	Довідка бухгалтерії№4	25.03	Списано на фінансовий результат собівартість залізобетонних блоків	791	901	70066
84	Довідка бухгалтерії№4	25.03	Відображено чистий доход від реалізації залізобетонних блоків	701	791	116777
85	Накладна №451, товарний чек, авансовий звіт	25.03	Оприбутковано на склад канцтовари від підзвітної особи Гончара О.О. .(суму по варіанту не змінювати)	209	372	270
86	ПКО №532	25.03	Повернуто залишок сум, невикористаних Гончаром О.О.	301	372	30
87	Платіжне доручення №458	27.03	Перераховано з поточного рахунку аванс за товари ПП "Ніка"	371	311	27250
88	Податкова накладна	27.03	Нараховано податковий кредит	644	6411	4542
89	Накладна №87	27.03	Оприбутковано на склад товари від ПП „Ніка"	281	631	15250
90	Податкова накладна	28.03	Нараховано податковий кредит	6411	631	2542
91	Розрахунок бухгалтерії	28.03	Встановлено торгову націнку 10%	281	285	1779
92	ПКО №533	28.03	Продано товари (продажна вартість)	301	702	19571
93	Довідка бухгалтерії	28.03	Відображена собівартість реалізованих товарів	808	281	15250
94	Довідка бухгалтерії	28.03	Списана на витрати собівартість реалізованих товарів	902	808	15250
95	Довідка бухгалтерії	28.03	Відображена сума торгової націнки, що припадає на реалізовані товари (метод сторно)	281	285	-1779
96	Довідка бухгалтерії	28.03	Виділено ПДВ	702	643	3262
97	Розрахунково-платіжна відомість №1	31.03	Нараховано зарплату продавцю Андрущенко Н.П., оклад якого 400грн	811	661	3650
98	Довідка бухгалтерії	31.03	Списані витрати на оплату праці продавця	93	811	3650
99	Виписка банку, ВКО 56	28.03	Внесено виручку від продажу товарів на поточний рахунок	311	301	19571
100	Розрахунок бухгалтерії№1	31.06	Проведено відрахування єдиного соціального внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування від заробітної плати продавця у розмірі 38,4%	82	651	1402
101	Довідка бухгалтерії	31.03	Списано відрахування єдиного соціального внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування на витрати на збут	93	82	1402
102	Розрахунок бухгалтерії№2	31.03	Утримано єдиний соціальний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування із заробітної плати продавця у розмірі 3,6%	661	651	132
103	Розрахунок бухгалтерії№3	31.03.03	Утримано податок з доходу фізичних осіб із заробітної плати продавця	661	6413	528
104	Рахунок №432	25.03	Акцептовано рахунок Телерадіокомпанії за рекламу 4	84	631	3810
105	Податкова накладна	25.03	Відображено суму ПДВ	6411	631	762
106	Довідка	25.03	Списано витрати на збут за рекламу	93	84	3810
107	Довідка бухгалтерії№4	25.03	Списано доход від реалізації товарів на фінансові результати	702	791	16309
108	Довідка бухгалтерії№4	25.03	Віднесення собівартості реалізованих товарів на фінансові результата	791	902	15250
109	Платіжне доручення №257	25.03	З поточного рахунку погашено заборгованість перед постачальником ВАТ "Будівля"	631	311	37500
110	Платіжне доручення №539	25.03	З поточного рахунку погашено заборгованість перед постачальником ВАТ "Кона"	631	311	93900
111	Розрахунок бухгалтерії№4	25.03	Списані на фінансовий результат витрати на збут	791	93	41064
112	Платіжне доручення №648	25.03	З поточного рахунку погашено заборгованість перед постачальником Телерадіокомпанія	631	311	4572
113	Платіжне доручення №337	25.03	З поточного рахунку погашено заборгованість перед постачальником ТзОВ "Юлія"	631	311	7500
114	Довідка бухгалтерії	25.03	Списано знос складського приміщення, яке згоріло через недбалість МВО	131	103	18995
115	Довідка бухгалтерії	25.03	Списана залишкова вартість складського приміщення	976	103	123065
116	Розрахунок бухгалтерії	25.03	Сума, що підлягає відшкодуванню винною МВО	375	746	302740
117	Довідка бухгалтерії	25.03	Відображено суму відшкодування, що підлягає сплаті до бюджету	746	642	179675
118	ПКО №469	25.03	Одержано суму відшкодування від МВО	301	375	302740
119	Довідка бухгалтерії№4	25.03	Списано інші доходи від звичайної діяльності на фінансові результати	746	791	123065
120	ВКО №647	25.03	Зараховано готівку на поточний рахунок	311	301	302740
121	Платіжне доручення №338	25.03	Сплачена поточна заборгованість перед бюджетом	642	311	179675
122	Платіжне доручення №339	25.03	Перераховано ЄСВ до Пенсійного Фонду	651	311	30094
123	Платіжне доручення №342	25.03	Перераховано платежі по податку з доходу фізичних осіб	6413	311	10362
124	Довідка бухгалтерії №4	25.03	При визначенні фінансового результату враховані витрати по нарахуванню відсотків за позику	791	951	4250
125	Довідка бухгалтерії №4	25.03	При визначенні фінансового результату враховані витрати по списанню необоротних активів	791	976	123065
126	Довідка бухгалтерії№4	25.03	При визначенні фінансового результату враховані інші фінансові доходи	713	791	3250
127а 127б	Платіжне доручення № 346	25.03	Перерахована заробітна плата працівників на особисті рахунки	661 377	377 311	57988 57988
128	Довідка бухгалтерії№4	25.03	Нараховано податок на прибуток	981	6414	7510
129	Довідка бухгалтерії №4	25.03	Включається до фінансових результатів сума нарахованого податку на прибуток за I квартал	791	981	7510
130	Довідка бухгалтерії №4	25.03	Визначено фінансовий результат в кінці кварталу і закривається рахунок 79 "Фінансовий результат"	791	441	28252
131	Виписка банку, ПКО	21.01.	Отримано з поточного рахунку в касу кошти для відрядження	301	311	4250
132	Видатковий касовий ордер	21.01	Видано в підзвіт гол бух Буйко А.В.	372	301	4250
133	Розрахунок бухгалтерії №	31.03	Проведено утримання єдиного соціального внеску у розмірі 3,6% із заробітної плати директора Сопко А.В.	661	651	189
134	Розрахунок бухгалтерії №	31.03	Проведено утримання податку з доходів фізичних осіб із заробітної плати директора Сопко А.В	661	6413	759
135	Розрахунково-платіжна відомість №1	31.03	Проведено утримання профспілкових внесків із заробітної плати працівників	661	685	720
136	Платіжне доручення № 347	31.03	Перераховано з поточного рахунки профспілкові внески	685	311	720
137а 137б	Авансовий звіт№1	31.03	Відображено витрати на відрядження гол. бухгалтера	92 6411	372 372	2680 218
138	Акт інвентариза ції	31.03	Відображено результати інвентаризації	375	301	63
139	ПКО №54	31.03	Погашено нестачу, виявлену у ході інвентаризації	301	375	63
140	Довідка бухгалтерії	31.03	Проведено взаємозалік по раніше виданим авансам	631	371	17792
141	Розрахунок бухгалтерії	I кв.	Нараховано амортизацію по основних засобах ІІІ гр., застосовуючи прямолінійний метод	83	131	5613
142	Розрахунок бухгалтерії	I кв.	Нараховано амортизацію по основних засобах IVгр., застосовуючи прямолінійний метод	83	131	25025
143	Розрахунок бухгалтерії	I кв.	Нараховано амортизацію по основних засобах Vгр., застосовуючи прямолінійний метод	83	131	25178
144а 144б 144в	Довідка бухгалтерії	31.03	Списана амортизація на елементи витрат	91 92 93	831 831 831	19095 9767 26954
145	Розрахунок бухгалтерії	1кв	Нараховано амортизацію нематеріальних активів, застосовуючи прямолінійний метод	83	133	3813
146	Довідка бухгалтерії	31.03	Списана амортизація на елементи витрат	92	83	3813
			Проводки на потребу
147	Прибутковий касовий ордер	31.03	Повернено в касу невикористану підзвітну суму гол. бухгалтера	301	372	1352
148	Видаткови касовий ордер	31.03	Здана невикористана сума на поточні рахунки	311	301	1352
149	Розрахунок бухгалтерії	31.03	Списано податковий кредит на ПДВ	644	6411	4542
150	Податкова декларація	31.03	Списано податкове зобов’язання на ПДВ	643	6411	3262
151	Довідка бухгалтерії	31.03	Виявлена помилка за 2012 р.	133	441	3570
152	Рахунок-фактура	31.03	Підприємство понесло збитки в наслідок повеню	99	685	83250
153	Виписка банку	31.03	Гроші від надзвичайних подій	311	75	30000
154	Довідка бухгалтерії	31.03	Нараховано податок на прибуток	982	6414	-11183
155	Довідка бухгалтерії	31.03	Списані витрати від надзвичайних подій на фінансовий результат	794	99	83250
156	Довідка бухгалтерії	31.03	Списано доход на фінансовий результат	75	794	30000
157	Довідка бухгалтерії	31.03	Списано податок від надзвичайних подій на фінансовий результат	794	982	-11183
158	Довідка бухгалтерії	31.03	Списано на нерозподілений прибуток результат надзвичайних подій	441	794	42067

Додаткові дані.

1. Згідно наказу головний бухгалтер Буйко А.В. з 22.03 по29.03 була у відрядженні у м. Львові з метою прийняття участі у семінарі

Необхідно:

- скласти авансовий звіт.

Дані для виконання:

Строк відрядження з 22 по 29 березня 2011 року . Виїзд з Алчевська 22 березня , повернення 29 березня 2011 року.

Після повернення з відрядження надано авансовий звіт. до якого надано наступні документи:

- квитки на проїзд 2 штуки на загальну суму 560 грн.;

- рахунок за проживання в готелі з одноразовим харчуванням за 3 доби на загальну суму 750грн.;

- товарний чек за харчування в кафе „Мрія” 300грн. Н

2. 31 березня 2011 року на кінець робочого дня проведено інвентаризацію в касі. В ході інвентаризації встановлено нестачу коштів у касі 63 грн. Відобразити результат інвентаризації додатковою кореспонденцією рахунків.

3. У березні виявлено помилку у сумі 3000 грн. (плюс свій варіант) допущену при нарахуванні амортизації нематеріальних активів у 4 –му кварталі 2010 року. Внаслідок помилки у 2010 році завищено суму витрат і занижено суму нерозподіленого прибутку . При складанні звіту за 2011 рік виправити помилку і здійснити необхідні записи у формі № 4 „Звіт про власний капітал”.

4. Підприємство понесло збитки внаслідок повені в сумі 80000 грн., (плюс свій варіант) які були частково відшкодовані за рахунок коштів страхової компанії у сумі 30000 грн. Відповідно до податкового законодавства на суму невідшкодованих витрат зменшується оподаткований прибуток. Відобразити господарські операції по понесеним збиткам на субрахунку 685 „ Розрахунки з іншими кредиторами

Таблиця 1.4 Розрахунково-платіжна відомість

Поряд. №	Таб. номер	ПІБ	Посада, розряд	К-ть виходів	Фактично відпр. дн/год	Оклад	НАРАХОВАНО
							Згідно окладу	Допомога за лікарняними		Оплата за вихідні дні	Премія		Усього нараховано
								Днів	Сума		%	Сума
1	22	Сопко А.В.	Директор	22	22	5250	5250						4249
2	27	Буйко А.В.	Гол.бух	22	16	4250	3091	6		1159			3439
3	30	Куліш К.Н.	Начальник цеху ФБ	22	22	4450	4450						3601
4	55	Рибаков В.П.	Начальник цеху ЗБ	22	22	4550	4550						3682
5	74	Андрющенко Н.П.	Продавець	22	22	3650	3650						2953
6	11	Цех ФБ	Робочі цеху ФБ	22	22	28250	28250						22865
7	12	Цех ЗБ	Робочі цеху ЗБ	22	22	21250	21250						17199
РАЗОМ						71650	70491	6		1159			57988

Поряд. №	Таб. номер		Утримано												Сума до сплати		Підпис
			ЄСВ 3,6%		ПДФО 15%		Профспілкові Внески 1%						Всього утримано
1	22		189		759		53						1001		4249		Підпис
2	27		153		615		43						811		3439		Підпис
3	30		160		644		45						849		3601		Підпис
4	55		164		658		46						868		3682		Підпис
5	74		132		528		37						697		2953		Підпис
6	11		1017		4085		283						5385		22865		Підпис
7	12		765		3073		213						4051		17199		Підпис
РАЗОМ		2580		10362		720						13662		57988

Керівник підприємства Сопко А.В.

Головний бухгалтер Буйко А.В.

Довідка бухгалтерії №1

Розрахунок відрахувань від фонду оплати праці та утримань із заробітної прати єдиного соціального внеску на загальнообов я зкове державне соціальне страхування

Розрахунок відрахувань на ЄСВ від фонду оплати праці

до операції №24,28,42,47,62,63,101

Відділ, цех	Розрахунок	Сума
адміністративний відділ:директор головний бухгалтер	5250*0,384 4250*0,384	2016 1632
збутовий відділ	3650*0,384	1402
цех виробництва залізобетонних блоків: у т.ч. робочі начальник цеху	28250*0,384 4450*0,384	10848 1709
цех виробництва фундаментних блоків у т.ч. робочі начальник цеху	21250*0,384 4550*0,384	8160 1747
Разом	71650	27514