Тема 5. Сущность и содержание налоговой политики государства

Понятие налоговой политики, ее цель и задачи. Связь налоговой политики с экономической и социальной политикой. Налоговая политика как элемент финансовой политики государства. Связь налоговой политики с бюджетной политикой.

Элементы налоговой политики. Типы налоговой политики: максимизация налоговых поступлений; разумный уровень налогообложения; высокий уровень обложения при значительной социальной защиты.

Понятие налоговой стратегии, ее задачи. Понятие налоговой тактики, ее задачи. Взаимосвязь налоговой стратегии и налоговой тактики.

Требования, предъявляемые к налоговой политики государства.

Тема 6. Теоретические основы эффективной налоговой политики государства

Дискреционная фискальная политика: геометрическая интерпритация и основные инструменты. Цели дискреционной фискальной политики. Экспансионисткая фискальная политика. Рестрикционная фискальная политика. Недискриционная (автоматическая) фискальная политика. Встроенные (автоматические) стабилизаторы. Налоговый мультипликатор. Мультипликатор сбалансированности бюджета.

Кривая Лаффера: теоретическая модель и эмпирическая проверка.

Тема 7. Налоговый механизм

Понятие налогового механизма. Взаимосвязь налоговой политики и налогового механизма. Концепции налогового механизма. Налоговое планирование. Налоговое регулирование. Налоговый контроль. Внутренняя структура налогового механизма.

Эффективность использования налогового механизма.

Тема 8. Основные направления налоговой политики Российской Федерации

Формирование налоговой политики в РФ. Роль Президента РФ, Правительства РФ и Государственной Думы в формировании налоговой политики. Концепция социально-экономического развития РФ на долго- и краткосрочный период. Бюджетное послание Президента РФ и налоговая политика государства. Налоговый кодекс РФ.

Цель и задачи современной налоговой политики РФ. Налоговая реформа. Налог на добавленную стоимость: снижение ставки, унификация, совершенствование администрирования, повышение нейтральности действия. Переход к общему порядку принятия вычета налога на добавленную стоимость при осуществлении капитального строительства. Меры по совершенствованию налогообложения прибыли организаций. Совершенствование механизмов начисления амортизации. Совершенствование налогообложения дивидендов. Поиск оптимальной модели дифференциации ставок налога на добычу полезных ископаемых. Совершенствование налогового администрирования. Совершенствование системы платежей за негативное воздействие на окружающую среду.

Рекомендуемая литература

Основная:

1. Бюджетный кодекс РФ. – М., 2005.

2. Налоговый кодекс РФ. – М., 2005.

3. О федеральном бюджете (на последний год) : федеральный закон (на последний год).

4. Бюджетное послание Президента Российской Федерации (на последний год).

5. Александров, И.М. Налоги и налогообложение : учебник / И.М. Александров. – Изд. 4-е, перераб. и доп. – М. : Дашков и К⁰, 2006.

6. Ходов, Л.Г. Государственное регулирование национальной экономики : учебник / Л.Г. Ходов. – М. : Экономист, 2005.

Дополнительная:

1. Государственное регулирование рыночной экономики : учебник / под общ. ред. В. И. Кушлина. – Изд. 2-е, доп. и перераб. – М. : изд-во РАГС, 2003.

2. Лыкова, Л.Н. Налоги и налогообложение : учебник / Л.Н. Лыкова. – М. : Дело, 2004.

3. Налоговая политика в индустриальных странах / под ред. В.С. Акаевой. – М., 1996.

4. Петров, А.В. Налоги и налогообложение : учебное пособие / А.В. Петров, А.В. Толкушкин. – 5-е изд. – М. : Юрайт, 2005.

5. Сомове, Г.С. Общая теория налогов и налогообложения : учебное пособие / Г.С. Сомове. – М., 2000.

ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ

Семинарское занятие 1

по теме:

«Характеристика основных налогов Российской Федерации»

Вопросы:

1. Налогообложение прибыли организаций.

2. Налог на добавленную стоимость. Социально-экономическая сущность и значение налога на добавленную стоимость.

3. Акцизы как разновидность косвенных налогов, их назначение. Социально-экономическая сущность акцизов.

4. Налог на имущество организаций, его значение.

5. Единый социальный налог: сущность, плательщики, объект обложения.

6. Экономическая сущность и назначение платежей за пользование природными ресурсами.

7. Налог на доходы физических лиц, его значение.

8. Специальные режимы налогообложения: особенности.