5) Методы комплексных оценок используемые в экономическом анализе

Процедуру комплексной оценки можно типизировать и разделять на следующие относительно самостоятельные этапы:

1. Конкретизация целей и задач комплексной оценки

2. Выбор исходной системы показателей

3. Организация сбора системной информации

4. Расчет и оценка значений частных показателей

5. Обеспечение сравнимости оцениваемых показателей

6. Выбор конкретной методики, разработка алгоритма и программ расчета комплексных оценок

7. Расчет комплексных оценок

8. Анализ и использование комплексных оценок

В практике экономического анализа выработаны методы детерминированной и стохастической комплексной оценки.

К методам детерминированной комплексной оценки относят:

1. Метод сумм, при котором интегральный показатель комплексной оценки получается в результате суммирования фактических значений показателя.

Существенным недостатком данного метода является возможность получения высокой оценки результата по интегральному показателю, при значительном отставании по какому-либо частному показателю.

В некоторой степени данный недостаток может быть ликвидирован, если одновременно с единым интегральным показателем рассчитывать 2 дополнительных показателя, отдельно отражающих сумму положительных и сумму отрицательных отклонений, значений частных показателей от базы сравнения.

2. Метод геометрической средней. Предполагает расчет коэффициентов для оцениваемых показателей. За единицу в данном случае принимается значение соответствующее наиболее высокому уровню данного показателя. Данный метод целесообразно применять в случае малого количества оцениваемых показателей и если большинство их значений близко к единице.

3. Метод суммы мест. Предполагает предварительное ранжирование участвующих в оценке объектов по отдельным показателям. Каждому показателю соответствует новый параметр определяющий место каждого среди других показателей. Следует отметить, что использование вышеперечисленных методов возможно в случае однонаправленности предприятия оцениваемых показателей на эффективность деятельности организации. В противном случае при расчете комплексной оценки в качестве критериев берутся обратные к исходным величинам показатели.

4. Метод расстояний. Основан на учете близости оцениваемых объектов по сравниваемым показателям к объекту эталону.

Методы стохастической комплексной оценки

1. Метод двумерного шкалирования. Позволяет учитывать кроме абсолютных значений показателей и степени варьирования, механизм влияния отдельных факторов на результаты деятельности.

2. Метод компонентного анализа и экспертно-статистические методы.

Для оценки рейтинга субъектов хозяйствования и в целом оценки финн состояния наиболее часто используется метод сравнительной рейтинговой комплексной оценки (матричный метод).

1. Этап. Обосновывается система показателей, с помощью которых оценивается финансовое состояние организаций и формируется матрица исходных данных.

2. Этап. Матрица координат. Выбираем в матрице исходных данных наилучший и подчеркиваем его. Каждый показатель матрицы исходных данных пересчитываем к наилучшему.

3. Этап. Матрица квадратов. Каждый показатель матрицы координат возводится в квадрат и получаем матрицу квадратов.

4. Этап. Матрица взвешенных величин. Строится путем умножения каждого показателя матрицы квадратов на соответствующий балл определенный аналитиком по заданной шкале. Затем подводятся итоги по каждому предприятию, путем суммирования набранных баллов. Далее предприятия ранжируются по ступени убывания.