- •Тема 2. Податок на додану вартість План
- •1. Сутність податку на додану вартість
- •Переваги та недоліки податку на додану вартість
- •2. Платники податку та порядок їх реєстрації
- •3. Об’єкт та база оподаткування
- •4. Розміри ставок податку
- •5. Документальне оформлення операцій з пдв
- •6. Порядок обчислення і сплати пдв
- •7. Операції, що не є об’єктом оподаткування
- •8. Операції, звільнені від оподаткування
- •9. Податковий кредит
- •10. Податкова накладна
- •11. Порядок надання податкової декларації та строки розрахунків з бюджетом
- •Тема 4. Податок на прибуток підприємств План
- •Сутність податку на прибуток підприємств
- •2. Платники податку та об’єкт оподаткування
- •3. Порядок визначення доходів та їх склад
- •4. Доходи, що не враховуються для визначення об’єкта оподаткування
- •5. Склад витрат та порядок їх визначення
- •6. Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку
- •7. Об’єкт амортизації
- •Класифікація груп основних засобів та інших необоротних активів. Методи нарахування амортизації
- •8. Ставки податку та пільги щодо оподаткування
- •Звільнення від оподаткування
- •9. Порядок обчислення податку та звітність платників податку
- •10. Особливості оподаткування виробників сільськогосподарської продукції
- •Тема 6. Податок на доходи фізичних осіб План
- •1. Суть податку на доходи фізичних осіб
- •Платники податку, база та об’єкт оподаткування Платники податку - фізична особа - резидент, яка отримує доходи як з джерела їх походження в Україні, так і іноземні доходи;
- •Загальний оподаткований дохід фізичних осіб
- •4. Доходи, що не є об’єктом оподаткування
- •5. Податкова знижка Право платника податку на податкову знижку
- •Обмеження права на нарахування податкової знижки
- •6. Податкові соціальні пільги
- •7.Ставки податку, порядок нарахування, утримання та сплати податку до бюджету
- •8. Особливості оподаткуванн доходів, одержаних з інших джерел
- •1. Оподаткування доходу від надання нерухомості в оренду (суборенду), житловий найм (піднайм)
- •2. Оподаткування інвестиційного прибутку
Тема 2. Податок на додану вартість План
1. Сутність податку на додану вартість.
2. Платники податку та порядок їх реєстрації.
3. Об’єкт та база оподаткування.
4. Розміри ставок податку.
5. Документальне оформлення операцій з ПДВ.
6. Порядок обчислення і сплати ПДВ.
7. Операції, що не є об’єктом оподаткування.
8. Операції, звільнені від оподаткування.
9. Податковий кредит.
10. Податкова накладна.
11. Порядок надання податкової декларації та строки розрахунків з бюджетом.
1. Сутність податку на додану вартість
Суттєве значення у формуванні доходів бюджету відіграють непрямі податки.
Непрямі податки включаються до ціни товарів та послуг як надбавка до них і сплачується за рахунок такої надбавки, а їхній розмір для окремого платника прямо не залежить від його доходів. Вони поділяються на два види: акцизи та мито. У свою чергу, акцизи можуть носити універсальний та специфічний характер. До універсальних акцизів відноситься податок на додану вартість, податок з обороту та податок з продажу; до специфічних акцизів – акцизний податок. Нині в Україні застосовується така форма універсального акцизу, як податок на додану вартість, а також акцизний податок та мито.
Податок на додану вартість ( ПДВ ) - це податок, що нараховується і сплачується на кожному етапі просування товару від виробника до кінцевого споживача і впливає на процеси ціноутворення та на обсяги споживання.
Специфіка нарахування та сплати ПДВ в тому, що дана форма універсального акцизу нараховується та сплачується на кожному етапі руху товару від виробника до споживача.
Характерною рисою сплати ПДВ до бюджету в Україні є те, що не вся нарахована сума, виходячи з оборотів з реалізації, сплачується до бюджету, а лише різниця між нарахованою сумою і сумою ПДВ, яка оплачена конкретним платником при купівлі сировини, матеріалів, товарів.
Додана вартість як об’єкт оподаткування ПДВ – це вартість, створена в окремій господарській одиниці. Вона може бути визначена двома способами:
- як сума окремих елементів: заробітної плати, прибутку, відсотків тощо;
- як різниця між вартістю реалізованої продукції та вартістю сировини, матеріалів, послуг виробничого характеру тощо, придбаних інших суб’єктів.
Переваги та недоліки податку на додану вартість
Переваги:
- відсутність подвійного оподаткування і кумулятивного ефекту;
- рівність умов щодо сплати як виробниками так і продавцями;
- ритмічне надходження коштів до бюджету держави;
- стримує кризу перевиробництва і прискорює витіснення з ринку слабких підприємств;
- включає механізми взаємної перевірки платниками податкових зобов’язань;
- дає можливість стримувати невиправданий ріст цін.
Недоліки:
- складний механізм нарахування і сплати;
- складний розвиток виробництва;
- стримує інфляцію при застосуванні високих ставок;
- негативно впливає на високотехнічні і наукоємкі виробництва;
- можливість ухилення в умовах недосконалого бухгалтерського обліку;
- потребує підготовки персоналу податкової служби.