Розділ 10. Фінансове планування на підприємстві.

Тема10.1. Фінансове планування на підприємстві.

Мета заняття: сформувати у студентів уявлення про фінансове планування та його методи ; ознайомити з основними видами фінансових планів та методикою складання окремих видів .

План лекції:

1.Зміст та методи фінансового планування на підприємстві.

2.Складання і затвердження річного плану підприємства.

3.Зміст поточного фінансового плану підприємства.

4.Зміст і значення оперативного фінансового планування.

Питання для самостійної роботи

1.Фінансова стратегія підприємства.

2.Контролінг.

Перелік використаної літератури:

1.Фінанси підприємств: Підручник\ А.М.Поддерьогін — 7-ме видання, без змін — К.КНЕУ, 2008р.

2.Фінанси підприємств; Навчальний посібник\ І.В.Зятковський — 2-ге видання, перероблене та доповнене — К.:Кондор — 2006р.

3.Фінанси підприємств: Навчальний посібник \ Г.М.Азаренкова та інші — 2-ге видання, виправлене і доповнене — К.: Знання- Прес, 2006р.

4. О.С. Філімоненков, Д.І. Дема Фінанси підприємств: Підручник – К.: Алерта, 2009

1. Зміст та методи фінансового планування на підприємстві.

Фінансове планування — це процес визначення об’єму фінансових ресурсів за джерелами формування і напрямами їх обсягу використання у плановому періоді.

Мета фінансового планування — забезпечення господарської діяльності (операційної, фінансової та інвестиційної) необхідним капіталом у довгостроковій перспективі.

Завдання фінансового планування:

• налагодження ефективних фінансових відносин з іншими суб’єктами господарювання і фінансовими інститутами;

• формування і використання грошових потоків;

• ефективне вкладання капіталу;

• виявлення резервів підвищення прибутку і рентабельності;

• контроль за розрахунково-платіжною дисципліною;

• розподіл прибутку з урахуванням інтересів підприємства.

Методи фінансового планування.

У процесі фінансового планування використовують різні методи, тобто конкретні способи і прийоми планових розрахунків. Найпоширеніші з них:

• Балансовий метод планування фінансових показників передбачає не тільки балансування підсумкових показників доходів і витрат фінансового плану, а й визначення конкретних джерел покриття для кожної статті витрат .

• Суть нормативного методу фінансового планування полягає в тім, що на основі певних фінансових норм та техніко-економічних нормативів розраховується потреба підприємства у фінансових ресурсах та визначаються джерела цих ресурсів. Такими нормативами є:

• ставки податків, обов`язкових відрахувань;

• облікова ставка НБУ;

• норми амортизаційних відрахувань;

• За використанням розрахунково-аналітичного методу планові показники розраховуються на підставі аналізу фактичних фінансових показників, які служать базою для розрахунків та враховують їх зміни в плановому періоді.

• Метод економіко-математичного моделювання визначає взаємозв'язок між фінансовими показниками та факторами, які їх визначають. Економічно-математична модель- це точний математичний опис факторів, які характеризують структуру та закономірності зміни даного економічного явища і здійснюються за допомогою математичних засобів.

• Метод дисконтованих грошових потоків- слугує інструментом прогнозування грошових потоків у часі.

Принципи фінансового планування:

1) досягнення максимального прибутку і рівня рентабельності;

2) порівняння фінансових витрат з дохідністю і термінами їх окупності;

3) урахування різних видів віддачі від використання фінансових ресурсів;

4) вибір джерел фінансування довгострокових витрат;

5) взаємозв’язок залучення довгострокових ресурсів з платоспроможністю і ліквідністю підприємства.

Значення фінансового планування на підприємстві

• Визначення орієнтирів у діяльності;

• Вибір найбільш ефективних напрямів розвитку;

• Визначення конкретних цілей і критеріїв їх оцінки.

Фінансовий план складається на кожний поточний рік з поквартальним виділенням двох розділів : надходжень і витрат (платежів).

Головним елементом фінансового плану є баланс. Баланс складається з двох частин : активу і пассиву.

Чинним законодавством не передбачено адміністративної відповідальності у разі відсутності фінансового плану, але може бути застосована дисциплінарна відповідальність, якщо не контрактом з керівником підприємства чи посадовою інструкцією.

Значення фінансового планування для підприємств полягає у такому:

- "уточнення" розроблених цілей у формі конкретних фінансових показників;

- забезпечення фінансовими ресурсами закладених у виробничому плані економічних пропорцій розвитку;

- визначення з допомогою фінансового плану життєздатності проекту підприємств за умов корнкуренції;

- залучення фінансових ресурсів від зовнішніх інвесторів.

Фінансове планування можна розглядати як єдиний процес, що включає 6 етапів:

1.аналіз фінансової ситуації;

2.розроблення загальної фінансової стратегії підприємства;

3.складання поточних фінансових планів;

4.коригування, узгодження і конкретизація фінансового плану;

5.розроблення оперативних фінансових планів;