Раздел 2. Практическая часть

Вариант 20

2.1 Производственная программа предприятия

Таблица 1

Технико-экономические показатели предприятия в базисном и плановом периоде

№ п/п	Показатели	Единица измерения	Период
			базисный	плановый
1.	Годовая производственная мощность предприятия	Т	600	600
2.	Годовой объём производства	Т	360	522
3.	Коэффициент использования производственной мощности	%	60	87
4.	Вид продукции	Продукция потребительского спроса, одного наименования

Годовой плановый объем производства = 600*87/100 =522т

Таблица 2

Годовой план производства продукции

Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
Объём реализуемой продукции в натуральном выражении	т.	522
Цена отпуска без НДС	руб.	16520,66
Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении	руб.	8623784,52

Цена отпуска без НДС:

1) Себестоимость 1 тонны продукции 7186487,68/522 = 13767,22 руб.

2) Цена 1 тонны продукции = 13767,22 +13767,22 * 20/100=16520,66 руб.

Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении:

522*16520,66 = 8623784,52 руб.

2.2.Планирование затрат на производство и реализацию продукции

Таблица 3

Годовая плановая смета затрат па производство и реализацию продукции

№ и/п	Элементы затрат	Затраты, руб.	Удельный вес, %
1	2	3	4
1.	Материальные затраты	3108707	43,26%
	в том числе:
	- сырьё	2480544	34,52%
	- вспомогательные материалы	208800	2,9%
	- запасные части для ремонта оборудования	104075	1,45 %
	- электроэнергия -вода	294408 20880	4,1% 0,29%
2.	Затраты на оплату труда	1604772	22,33%
3.	Единый социальный налог	417240,72	5,81 %
4.	Амортизация	1118400	15,56%
5.	Прочие затраты	937367,96	13,04%
	В том числе:
	- налоги и сборы;	95894,44	1,33%
	- затраты на ремонт основных средств	163908	2,28%
1	2	3	4
	- другие затраты (на страхование имущества, оплата услуг связи, командировочные, канцелярские, охрана имущества, консультационные услуги)	677565,52	9,43%
6.	Производственная себестоимость товарнойпродукции	7186487,68	100

Сырьё:

Затраты на сырьё А = 522 * 0,5 * 5800 = 1513800 руб.

Затраты на сырьё Б = 522 * 0,11 * 7500 = 430650 руб.

Затраты на сырьё В = 522 * 0,07 * 6100 = 222894 руб.

Затраты на сырьё Г = 522 * 0,04 * 15000 = 313200 руб.

Общие затраты на сырьё = 1513800+430650+222894+313200 = 2480544 руб.

Вспомогательные материалы:

522*400= 208800 руб.

Уровень затрат в базисном периоде = 90500 руб.

Индекс цен =1,25

Запасные части для ремонта оборудования: 90500*1.15=104075 руб.

Электроэнергия: 300 * 522*1.88= 294408 руб.

Вода: 4*522*10= 20880 руб.

Сумма затрат на электроэнергию и воду: 294408+20880=315288 руб.

Общие материальные затраты:

2480544+208800+104075+315288 = 3108707 руб.

Затраты на оплату труда:

Основные рабочие: 12*3100*12=446400 руб.

Вспомогательные рабочие: 6*2900*12=208800 руб.

Руководители: 5*4200*12=252000 руб.

Специалисты: 9*3300*12=356400 руб.

Технические исполнители: 5*1800*12=108000 руб.

Общая сумма затрат на оплату труда:

446400+208800+252000+356400+108000=1371600 руб.

Затраты на оплату труда с учетом роста:

1371600+(1371600*17/100)= 1604772 руб.

17% - планируемый рост заработной платы.

Единый социальный налог:

1604772 * 26/100 = 417240,72 руб.

Амортизация:

Здания:

Стоимость первоначальная: 7160000 руб.

Срок полезного использования: 23 лет

Норма амортизации: 100/23=4,35%

Сумма амортизации: 7160000*4,35/100=311460 руб.

Машины и оборудование:

Остаточная стоимость: 3620000 руб.

Срок полезного использования: 10 лет

Норма амортизации: 100/10=10%

Сумма амортизации: 3620000*10*2/100=724000 руб.

Транспортные средства:

Первоначальная стоимость: 580000 руб.

Срок полезного использования: 7 лет

Норма амортизации: 100/ 7=14,3%

Сумма амортизации: 580000*14,3/100=82940 руб.

Общая сумма амортизации: 311460+724000+82940=1118400 руб.

Прочие затраты:

Общая сумма затрат: 3108707+1604772+417240,72+1118400=6249119,72 руб.

От общей суммы затрат 15%:

6249119,72 * 15/100 = 937367,96 руб.

Производственная себестоимость товарной продукции:

3108707+1604772+417240,72+1118400+937367,96 = 7186487,68 руб.

Удельный вес материальных затрат:

3108707 * 100/7186487,68 = 43,26%

Сырьё:

2480544 * 100/7186487,68 = 34,52%

Вспомогательные материалы:

208800 * 100/7186487,68 =2,9%

Запасные части для ремонта оборудования:

104075*100/7186487,68 = 1,45 %

Электроэнергия:

294408*100/7186487,68 = 4,1%

Вода:

20880*100/7186487,68 = 0,29%

Удельный вес затрат на оплату труда:

1604772*100/7186487,68 = 22,33%

Удельный вес единого социального налога :

417240,72*100/7186487,68 = 5,81 %

Удельный вес амортизации:

1118400*100/7186487,68 = 15,56%

Удельный вес прочих затрат:

937367,96*100/7186487,68 = 13,04%

Налоги и сборы:

95894,44*100/7186487,68 = 1,33%

Затраты на ремонт основных средств:

163908*100/7186487,68 = 2,28%

Другие затраты:

677565,52*100/7186487,68 = 9,43%