3. Определение признаков преднамеренного банкротства

3.1. Вывод активов

С предприятия выводится все ценное имущество, прежде всего основные средства. Можно выделить основные способы вывода активов:

• продажа имущества в «свои» руки;

• передача имущества в уставной капитал других юридических лиц;

• погашение долгов «своих» компаний имуществом.

Необходимо отметить, что элементы «нормального» движения средств могут иметь место и задолго до начала процедуры банкротства, поскольку все счета предприятия-должника, кроме ссудных и спецсчетов, могут быть заблокированы инкассовыми поручениями налоговых органов.

Для обхода расчетных счетов используются разнообразные в своей совокупности способы.

Наиболее распространены следующие способы:

• выдача наличных денежных средств из кассы подотчетным лицам для закупки сырья, материалов и комплектующих;

• использование ликвидных ценных бумаг, прежде всего векселей Сбербанка (в данном случае они выступают не как вложения свободных денежных средств, а как средство обращения и средство платежа, то есть выполняют функции денег);

• использование давальческого сырья;

• использование товарообменных операций;

• применение гражданско-правовых договоров характера договоров цессии.

Параллельно описанным выше этапам осуществляется выборочное возмещение (реструктуризация) важных долгов – ценным контрагентам и персоналу. Налоговая задолженность категорию «важных долгов», как правило не попадает.¹³

В итоге формируется особенное «остаточное» предприятие, имеющее в активе «балласт» из ненужного имущества, в пассиве – нерегулированную кредиторскую задолженность, в первую очередь перед бюджетом. Это дополняется неквалифицированным персоналом.

3.2. Алгоритм выявления признаков преднамеренного банкротства

Признаки преднамеренного банкротства выявляются как в течение периода, предшествующего возбуждению дела о банкротстве, так и в ходе процедур банкротства.

Выявление признаков преднамеренного банкротства позволяет привлечь виновных лиц к субсидинарной (дополнительной) ответственности или иным образом возместить причиненный ущерб. Именно эту цель ставят перед собой для выявления признаков преднамеренного банкротства: установить действия, которые привели к причинению ущерба кредиторам и лиц, на которых может быть возложена ответственность. Признаки преднамеренного банкротства и неправомерных действий при банкротстве перечислены в статьях 195,196,197 УК РФ. Все они объединены одним общим последствием – причинением крупного ущерба кредиторам. Выявление признаков преднамеренного банкротства осуществляется в 2 этапа.

На первом этапе проводится анализ значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, рассчитанных за исследуемый период в соответствии с правилами проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденным Правительством Российской Федерации Постановлением № 367.

В случае установления на первом этапе существенного ухудшения значений двух или более коэффициентов проводится второй этап выявления признаков преднамеренного банкротства должника, который заключается анализе сделок и действий самого менеджмента за исследуемый период, которые могли быть причиной такого ухудшения.¹⁴

Под существенным ухудшением значений коэффициентов понимается такое снижение за какой-либо квартальный период, при котором темп их снижения превышает средний темп снижения значений данных показателей в исследуемый период.

В случае если на первом этапе выявление признаков преднамеренного банкротства не определены периоды, в течение которых имело место осуществление двух и более коэффициентов, арбитражный управляющий проводит анализ сделок должника за весь исследуемый период.

В ходе анализа сделок должника устанавливается соответствие сделок и действий (бездействий) органов управления должника законодательству Российской Федерации, а также выявляются сделки, заключенные или исполненные на условиях, не соответствующих причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности и причинившие реальный ущерб должнику в денежной форме.

К сделкам, заключенным на условиях, не соответствующим рыночным, относятся:

• сделки по отчуждению имущества должника, не являющиеся сделками купли-продажи, направленные на замещение имущества должника менее ликвидным;

• сделки купли-продажи, осуществляемые с имуществом должника, заключенные на заведомо невыгодных условиях, а также осуществляемые с имуществом, без которого невозможна основная деятельность;

• сделки, связанные с возникновением обязательств должника, не обеспеченные имуществом, а также влекущие за собой приобретение неликвидного имущества;

• сделки по замене одних обязательств другими, заключенные на заведомо невыгодных условиях.

Заведомо невыгодные условия сделки, заключенной должником, могут касаться, в частности, цены имущества, работ, услуг, вида и срока платежа по сделкам.

По результатам анализа значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, и сделок должника делается один из следующих вывод:

• о наличии признаков преднамеренного банкротства – если руководителем должника, ответственным лицом, выполняющим управленческие функции в отношении должника, индивидуальным предпринимателем или учредителем (участником) должника совершались сделки или действия, не соответствующие существовавшим на момент их совершения рыночным условиям и обычаям делового оборота, которые стали причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности должника;

• об отсутствии признаков преднамеренного банкротства – если арбитражным управляющим не выявлены соответствующие сделки или действия;

• о невозможности проведения проверки наличия (отсутствия) признаков банкротства – при отсутствии документов, необходимых для проведения проверки.¹⁵

Ранее привлечь к гражданско-правовой ответственности за преднамеренное банкротство можно было только путем возбуждения уголовного дела с вынесением соответствующего приговора. В настоящее время имеются широкие возможности для предъявления исков о возмещение ущерба через арбитражный суд, что существенно повышает шансы кредиторов на взыскание долгов.

В некоторых обстоятельствах, в рамках уголовного дела можно получить дополнительные доказательства для оспаривания сделок должника в арбитражных судах.