34. Комплекс задач аудиту фінансово-розрахункових операцій.

Автоматизовані рішення обліку, контролю і аудиту фінансово-розрахункових операцій включає наступні завдання:

• Облік грошових коштів в касі підприємства;

• Облік грошових коштів на рахунках в банку;

• Облік розрахунків з підзвітними особами та інших розрахунків;

• Аналітичний облік за відповідними рахунками грошових коштів і розрахунків;

• Аудит фінансових операцій.

АРМБ бухгалтера з обліку фінансово-розрахункових операцій може здійснюватись на АРМ бухгалтера як першої, так і другої категорії. При цьому АРМБ 1 категорії встановлюється в бухгалтерії, де здійснюється облік фінансово-розрахункових операцій, а АРМБ 2 категорії – у керівника підприємства, головного бухгалтера.

На великих підприємствах можливі варіанти 3- категорійної організації АРМБ бухгалтера. При цьому АРМБ 1 категорії встановлюється в касі і фінансовому відділі, АРМБ 2 категорії – в бухгалтерії, АРМБ 3 категорії – у керівника підприємства, головного бухгалтера.

Облік касових операцій

Облік банківських операцій

Облік розрахунків з підзвітними особами

Облік розрахункових операцій

Аналітичний облік

Початковим етапом роботи на АРМ бухгалтера являється ввід і корекція нормативно-довідкової інформації. При виборі цього режиму у головному меню з’являється наступне меню другого рівня:

Довідник типових основ документів

Довідник підприємств

Довідник рахунків бухгалтерського обліку

Довідник зовнішніх організацій

Довідник прізвищ працюючих

Довідник структурних пілрозділів

Довідник статей обліку

Довідник допустимої кореспонденції рахунків

Довідник вказівок по веденню рахунків

Довідник курсу валют

Довідник типових бухгалтерських проведень

Після того, як бухгалтер вибрав тип нормативно-довідкової інформації, на екрані дисплея з’явиться меню 3 рівня, яке дозволяє переглянути, відкоригувати і

П

Прибутковий касовий ордер Видатковий касовий ордер

Платіжна відомість Касова книга Щоденна відомість

Відомість використання коштів за цільовим призначенням

Відомість надходження (вибуття) грошових коштів

Відомість аналітичного обліку Картка депонування

Відомість депонованих сум

ри роботі з касовими операціями на екрані висвічується меню 2 рівня наступного змісту:

При роботі з функцією Облік банківських операцій формується меню 2 рівня наступного змісту:

Платіжна вимога-доручення

Платіжне доручення

Зведене платіжне доручення

Виписка банку

Реєстр чеків

Заява на акредитив

Заява на перевід

Заява на продаж

Грошовий чек

Доручення на купівлю валюти

Доручення на продаж валюти

Щоденна відомість руху коштів

Відомість руху коштів по кореспондуючим рахункам

Відомість аналітичного обліку

Відомість рахунків одержання по термінам оплати

Облік розрахунків з підзвітними особами здійснюється в режимі Облік розрахунків з підзвітними особами, для якого меню 2 рівня має наступний вигляд:

Авансовий звіт

Особовий рахунок

Відомість розрахунків з підзвітними особами

Довідкова інформація за рахунком 372

стан розрахунків на визначену дату по кожному об’єкту і в розрізі аналітичного обліку.

Наступним етапом у вирішенні комплексу задач “Облік фінансово-розрахункових операцій” являється формування інформації по всім розрахунковим синтетичним рахункам з накопиченням даних з початку року.

При виборі функції “Аналітичний облік” з’являється меню 2 рівня наступного змісту:

Відомість аналітичного обліку за рахункомАРМБ наскрізнАРМБ з обліку фінансово-розрахункових операцій 1 категорії

ого обліку і складання звітності

з грошового обороту

Довідкова інформація

Особливо важливим для аудитора є режим перегляду інформаційної бази по запиту. Тому в АРМ бухгалтера з обліку фінансово-розрахункових операцій є передбачений такий режим. Він призначений для отримання довідкової інформації на будь-яку дату місяця по наступним ознакам:

• типу документа або по всіх типах;

• номеру документа або по діапазону номерів;

• даті складання документа або по діапазону дат;

• рахунку основного документа або по діапазону рахунків;

• субрахунку основного документа або по діапазону субрахунків;

• рахунку валютному основному або по діапазону рахунків валютних;

• рахунку кореспондуючому документа або по діапазону рахунків;

• субрахунку кореспондуючому або по діапазону субрахунків;

• сумі в гривнях або по діапазону сум в гривнях;

• сумі в валюті або по діапазону сум в валюті;

• найменуванню або по коду найменування.