32. Комплекс задач аудиту обліку готової продукції.

Автоматизована система обробки економічної інформації з обліку готової

Продукції (ОГП) , її відвантаження і реалізації з використанням АРМ бухгалтера передбачає вирішення наступних задач :

облік руху готової продукції на складі ;

облік відвантаженої продукції ;

облік реалізованої продукції ;

облік товарів ;

аудит обліку готової продукції, її відвантаження і реалізації.

Вирішення задачі руху готової продукції на складі забезпечує :

отримання даних про надходження готової продукції на склад у натуральному і вартісному виразі ;

аналітичний облік залишків готової продукції на складах у натуральному і вартісному виразі ;

отримання даних про випуск готової продукції для управління ;

формування бухгалтерської інформації по фактичній собівартості іншого приходу і іншого розходу .

Для АРМ ОГП 1 категорії меню 1рівня (головне меню ) відображає такі функції :

Рахунок—накладна

Платіжна вимога – доручення

Картка обліку готової продукції

Квитанція про відвантаження готової продукції

Книга реєстрації рахунків – накладних

Ведення інформаційної бази

Вихідна інформація

Першим етапом роботи на АРМБ ОГП є формування нормативно – довідкової інформації . Для цього режиму меню 2 рівня відображає наступне :

Довідник номенклатура – цінник готової продукції

Довідник внутрішніх організацій

Довідник договорів по поставках готової продукції

Довідник користувачів

Довідник торгових націнок

При виборі конкретного довідника в меню 3 рівня видається його структура.

Довідник номенклатура – цінник готової продукції необхідний для оцінки готової продукції у грошових одиницях і для автоматичного проставлення рахунку . Він має таку структуру : номенклатурний номер , марка і найменування готової продукції , одиниця виміру , ціна за одиницю в національній та іноземних валютах, синтетичний рахунок.

Довідник внутрішніх організацій використовується для організації обліку відвантаження , відображення і аналізу реалізації готової продукції .Його структура : код , найменування ,адрес і банківські реквізити внутрішньої організації .

Довідник договорів по поставках готової продукції необхідний для аналізу поставок готової продукції , а також для визначення отримуваних сум і здійснення прогнозу щодо отримання коштів за готову продукцію . Його структура така : код покупця , номер ,найменування , план поставок продукції, сума платежів , передбачених договором .

Довідник користувачів необхідний для оформлення платіжних документів від постачальників . Структура довідника : код користувача , назва підприємства, його адрес і банківські реквізити .

Довідник торгових націнок необхідний для оцінки готової продукції з врахуванням націнок підприємства, для виписки платіжних документів. Його структура : код готової продукції , процент націнок або сума.

Для набору залишків готової продукції на складах на дату внесення використовується функція «Картка обліку готової продукції».Відображення інформації на картці здійснюється по мірі приходу і відвантаження продукції з вказанням залишків по кожному номенклатурному номеру.

При відвантаженні готової продукції зі складу здійснюється формування і виписка рахунка – накладної на відпуск продукції , де вказується : дата відвантаження , номер накладної, код отримувача і постачальника , № договору , марка продукції , номер, ціна за одиницю, кількість. На основі рахунка – накладної і нормативно – довідкової інформації формується платіжне доручення – вимога .

Після формування інформації на АРМБ 1 категорії здійснюється її перезапис в АРМБ ОГП 2категорії (бухгалтерія). Головне меню АРМБ ОГП 2 категорії має такий вигляд :

Нормативно – довідкова інформація

Вихідна інформація

Ведення інформаційної бази

При виборі функції “Нормативно –довідкова інформація” у меню 2 рівня відображається перелік нормативно – довідкової інформації :

Довідник плану випуску продукції

Довідник рахунків бухгалтерського обліку

Довідник статей обліку

База знань

Довідник плану випуску продукції необхідний для аналізу поступлень готової продукції на склад , прогнозування поставок і можливих результатів від реалізації готової продукції. Він має наступну структуру : структурний підрозділ , здавач готової продукції, номенклатурний номер, план випуску продукції по місяцях (кількість), плановиц процент рентабельності.

Довідник рахунків бухгалтерського обліку використовується для обліку на рахунках, субрахунках, кодах аналітичного обліку. Його структура: код підприємства, рахунок, субрахунок, код аналітичного обліку, цого найменування.

Довідник статей обліку призначений для формування інформації по статтях затрат і має таку структуру: код статті, її найменування.