Горизонтальный анализ структуры баланса
Активы Из структуры активов видно, что баланс предприятия увеличился на 11,75 %, при этом внеоборотные активы увеличились на 21,29, а оборотные на 7,18 %, что говорит о явном преобладании оборотных активов, что характерно для производственных предприятий. Соотношение оборотных и внеоборотных активов покажет вертикальный анализ. В составе внеоборотных активов существенный прирост осуществлен в абсолютных значениях произведен по статьям нематериальные активы и основные средства, но в случае с основными средствами прирост составил 11,36 %, в то время как поставленный на баланс патент на конвейерную линию, стоимостью более 82 миллионов рублей произвел существенный рост данной статьи в относительной шкале. Стоит отметить увеличение на 72,10 % долгосрочных финансовых вложений.
В структуре оборотных активов запасы сократились на 39,08 %, а дебиторская задолженность увеличилась, как долгосрочная, так и краткосрочная – 42,07%, и 7,15% соответственно. Однако стоит отметить, что при росте дебиторской задолженности по наиболее существенной статье «покупатели и заказчики» - в краткосрочной перспективе наблюдается сущесвтеное падение на 57,84 %, а в долгосрочной стабильная ситуация – рост на 1,39 %. Наиболее существенный прирост в относительных показателях показывают статьи «краткосрочные финансовые вложения» (260,46%) и «прочие оборотные активы» (291,49%). Изменение последних в абсолютном значении составляет 421 620 тысяч рублей, что и оказало существенное увеличение оборотных активов и баланса предприятия.
Пассивы Из структуры пассивов видно, что увеличение баланса производилось преимущество за счет заемных средств. Увеличение по разделу III всего 1,26 %, резервов предстоящих расходов у предприятия нет, а доходы будущих периодов сократились почти на 30% в относительных значения, но их абсолютное значение практически не оказывает ни какого влияние на баланс предприятия (уменьшение на 59 тысяч рублей). Долгосрочные обязательства уменьшились на 10,29%, в то время как краткосрочные увеличились на 41,02%. В структуре краткосрочных обязательств займы и кредиты увеличились на 27,77 %, кредиторская задолженность увеличилась на 41,96%. В абсолютных значениях кредиторская задолженность увеличилась на 394159 тыс. рублей основной причиной роста является увеличенная на 446 845 тысяч рублей (168,23 %) задолженность перед прочими кредиторами, которая на конец отчетного периода составляет более миллиарда. Задолженность перед персоналом организации увеличилась на 35,41 % и составляет 16 670 тысяч рублей.
Вертикальный анализ структуры баланса
Таблица 8
Статья баланса |
Сумма, тыс. руб. |
Доля, % |
|
В общей валюте баланса |
В валюте статьи |
||
БАЛАНС |
3290427 |
100 % |
|
|
|
|
|
Активы |
|
|
|
Внеоборотные активы |
1155325 |
35,11 % |
100 % |
Нематериальные активы |
82639 |
2,52 % |
7,15 % |
Основные средства |
844081 |
25,66 % |
73,06 % |
Незавершенное строительство |
158246 |
4,82 % |
13,70 % |
Доходные вложения в материальные ценности |
1917 |
0,00 % |
0,00 % |
Долгосрочные финансовые вложения |
68436 |
2,09 % |
5,92 % |
Отложенные налоговые активы |
6 |
0,00 % |
0,00 % |
Оборотные активы |
2135102 |
64,89 % |
100 % |
Запасы |
613492 |
18,64 % |
28,73 % |
Налог на добавленную стоимость |
822 |
0,00 % |
0,00 % |
Дебиторская задолженность, платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев |
26410 |
0,80 % |
1,24 % |
- покупатели и заказчики |
18849 |
0,57 % |
|
Дебиторская задолженность, платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев |
787922 |
23,95 % |
36,90% |
- покупатели и заказчики |
221257 |
6,72% |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
60505 |
1,84 % |
2,83 % |
Денежные средства |
4156 |
0,00 % |
0,19 % |
Прочие оборотные активы |
641795 |
19,50 % |
30,06 % |
|
|
|
|
Пассивы |
|
|
|
Капитал и резервы |
1168098 |
35,49 % |
100 % |
Уставный капитал |
134 |
0,00 % |
0,00 % |
Добавочный капитал |
170004 |
5,21 % |
14,55 % |
Резервный капитал |
16 |
0,00 % |
0,00 % |
Нераспределенная прибыль |
997994 |
30,33 % |
85,44 % |
Долгосрочные обязательства |
705175 |
21,43 % |
100 % |
Займы и кредиты |
705175 |
21,43 |
100 % |
Краткосрочные пассивы |
1417514 |
43,08 % |
100% |
Займы и кредиты |
83538 |
2,54 % |
5,89 % |
Кредиторская задолженность, в т.ч. |
1333471 |
40,53 % |
94,07 % |
- поставщики и подрядчики |
148729 |
4,52 % |
10,49 % |
- задолженность по з/плате |
16670 |
0,51 % |
1,18 % |
- задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
9337 |
0,28 % |
0,66 % |
- задолженность по налогам и сборам |
57017 |
1,73 % |
4,02 % |
- прочие кредиторы |
1101718 |
33,48 |
77,72 % |
Доходы будущих периодов |
145 |
0,00 % |
0,00 % |
Активы.
В целом структура совокупных активов предприятия характеризуется преобладанием доли оборотных активов. На 31.12.2010 г. доля оборотных активов составляет почти 65 %, внеоборотных активов – около 35 % в общих активах организации (см. график 3).
