Бюджет прямых трудовых затрат на 2012 год (по кварталам)

Показатель	1	2	3	4
1. Объем производства, ед.
2. Прямые трудовые затраты на единицу продукции, руб.
3. Прямые трудовые затраты на период, тыс.р.

• Составление бюджета общепроизводственных расходов.

Составим смету общепроизводственных расходов, учитывая, что амортизационные отчисления должны составить 7 % от стоимости ос­новных средств на начало периода, затраты на энергоресурсы — 25% от материальных затрат, затраты на текущий ремонт оборудования — 10 % от стоимости основных средств, вспомогательные материалы- 6 % от материальных затрат , заработная плата – 12% от заработной платы рабочих, премия – 50% от заработной платы, отчисления на социальные нужда 30,5% от заработной платы и премий общепроизводственных рабочих.

Структура общепроизводственных расходов	%
Вспомогательные материалы
Энергозатраты
Фонд оплаты труда (ФОТ)
Отчисления
Ремонт, техобслуживание
Амортизация
Итого

• Формирование бюджета себестоимости произведенной продукции

Используя данные бюджетов прямых материальных и прямых трудовых затрат, необходимо распределить общепроизводственные расходы пропорционально прямым затратам на производство продукции.

Расчет производственной себестоимость единицы произведенной продукции В определим по формуле:

СПР1 = (ПРМ + ПРТ + ОБЩПР) / V,

где ПРМ, ПРТ — соответственно прямые материальные и прямые труда затраты; ОБЩПР — общепроизводственные затраты;

V — прогнозируемый годовой объем производства продукции;

Бюджет себестоимости произведенной продукции В (по периодам)

Показатель	1-й	2-й	3-й	4-й
1. Объем производства, ед.
2. Прямые материальные затраты на единицу продукции, руб.
3. Прямые материальные затраты на период (стр. 1 х стр. 2): (1000)), тыс. руб.
4. Прямые трудовые затраты на пери­од, тыс. руб.
5. Прямые затраты (стр. 3 + стр. 4), тыс. руб.
6. Итого прямых затрат, тыс. руб.
7. Итого накладных затрат, тыс. руб.
8. Коэффициент распределения (стр. 7: Стр. 6)
9. Накладные затраты на период
10. Себестоимость произведенной продукции (стр. 5 + стр. 9), тыс. руб.
11. Себестоимость единицы произведенной продукции (стр. 10: стр. 1 х 1000), руб.