Формирование бюджета коммерческих расходов по продук­ции в.

При формировании коммерческих расходов нормы расходов по ос­новным статьям учитываются в процентном отношении от выручки от продаж. Предполагаемые нормы расходов по основным статьям ком­мерческих расходов: на упаковку — 0,7%; хранение — 2,1%; транспор­тировку — 1,9%; рекламу — 0,7%; оплату труда торговых агентов — 0,45%; представительские расходы,— 0,2%, расходы на содержание складских помещений – 2,1% от выручки от продаж. Индекс роста коммерческих расходов ежеквартально составляет 2%. Определить коммерческие расходы с учетом прогнозируемой выручки по квартально и за год.

• Формирование бюджета производства.

Составим бюджет производства продукции при следующих условиях: вероятность брака по технологии — 0,03 %;

запас готовой продукции на конец квартала — 0,5 % от объема про­даж;

•запас готовой продукции на начало прогнозируемого периода — (300* ед.

* необходимо добавить номер варианта по списку в группе

Показатели	С1	С2	С3
1. Остаток сырья на начало периода, тыс. усл. ед.
2. Цена сырья, тыс.р. 3. Стоимость запасов сырья на начало периода, тыс. руб. 4. Норма расхода на 1 ед. продукции, усл. ед. 5. Потребность в сырье на объем производства, тыс. усл. ед. 6. Объем закупок сырья (стр.5 - стр. 1), тыс. усл. ед. 7. Индекс роста цен на сырье 8. Индексированная цена на сырье, тыс. руб. 9. Стоимость материальных ресурсов на объем производст­ва, тыс. руб. 10. Общая стоимость материа­лов (стр. 3 + стр. 9), тыс. руб. 11. Итого потребность в материальных затратах на производство, тыс. руб. 12. Материальные затраты на производство единицы продук­ции, руб.

Используя данные, составим смету прямых материальных затрат на прогнозируемый год

Бюджет прямых материальных затрат на продукцию В

Показатель	1	II	III	IV
1. Объем производства, ед.
2. Материальные затраты на еди­ницу продукции, руб.
3. Затраты на материальные ресурсы, тыс. руб.
4. Итого затрат на материалы, тыс. руб.

• Формирование бюджета закупок основных материалов.

Для определения потребности в оборотных средствах для закупки материалов в планируемый период необходимо учесть уровень запа­сов к концу каждого периода. Сырье С1 и С2 местные, у предприятия не было проблем с их доставкой, поэтому планируется, что уровень запа­сов должен быть на уровне 15 и 20 % от потребности на период. Сырье СЗ импортируется, процедура доставки занимает много времени, поэтому руководство решило иметь запас сырья, соответствующий 40% его потребности в данный период.

• Формирование бюджета прямых трудовых затрат.

Для производства единицы продукции требуется выполнить операции, время обработки каждой операции — соответственно 0,8; 1,5 и 2,3 часа. Средняя тарифная ставка по каждой операции составляет соответственно 83, 100* и 65 руб. Дополнительная заработная плата в виде премий решению руководства должна составить 45% от основной оплаты. Отчисления от заработной платы — 30,5% от общей суммы оплаты труда.

* добавляется номер варианта по списку в группе

На основе данной информации определим смету прямых трудовых затрат на единицу продукции Б и на каждый период.

Показатели	№1	№2	№3
1.1. Время обработки, ч. 1.2. Средняя тарифная ставка, руб. 1.3. Индекс роста тарифной ставки 1.3. Прямые затраты труда (стр. 1.1.x стр. 1.2 х стр. 1.3), руб.
2. Прямые затраты труда на единицу продукции, р. 3. Дополнительная заработная плата, руб. 4. Общая заработная плата, руб. 5. Отчисления от заработной платы, руб. 6. Итого прямых трудовых затрат на единицу продук­ции (стр. 4 + стр. 5), руб.

Используя значение прямых трудовых затрат, составим бюджет прямых трудовых затрат на прогнозируемый период.