- •2. Правов основы ауд деят-ти в рф
- •3. Саморегулир орг-я аудиторов (сро)
- •4. Виды аудита. Критер обяз-го аудита.
- •5. Ауд. Риск и сущ-ть в аудите
- •6. Этапы провед-я аудиторс-й пров-ки
- •7. Методы докум-го и факт-го аудита
- •8. Завершение ауд. Проверки. Виды аудиторских заключений
- •9. Ауд станд в Рос
- •10. Аудит учетной политики
- •11. Аудит учредительных документов и расчетов с учредителями хоз. Субъектов
- •12. Аудит бб
- •13. Аудит опу
- •14. Аудит расчетов по начислению з/п.
- •15. Аудит расчетов по оплате листков нетрудоспособности
- •16. Аудит расч по оплате очер-х отпусков, отпусков на учебу, компенсаций за неиспользованный отпуск (старая шпора)
- •17.Проверка прав-ти удержания ндфл.
- •18. Аудит отчислений в пф
- •19. Аудит расчётов по фсс
- •20. Аудит касс-х опер. Оценка сист внутр контр ауд-го лица
- •21. Ауд опер, связ с нал-ден ср-ми. Пров-ка примен ккт.
- •22. Методы пров-ки касс. Опер. Соблюд лим кассы и пред суммы расч м/д юр и физ
- •23. Ауд опер по р/с, опер с пластик карт.
- •24. Ауд опер по вал. Сч
- •25. Ауд расч с подотч лиц по командир внутри стр и заруб.
- •26. Аудит расчетов с подотчетными лицами по предст-им расходам, за гсм и иным хоз.Расходам.
- •27.Аудит финансовых вложений
- •28. Аудит форм-я с/с для целей бу
- •29. Аудит доходов по обычным видам деятельности.
- •30. Аудит внереализационных результатов в бу.
- •31. Прогр ауд расч с бюдж по нал.
- •32. Ауд расч по ндс (34,35)
- •33. Проверка ндс, предъявл к вычету
- •34. Налоговое освобождение по ндс. Восстановление ндс.
- •36. Проверка применения пбу 18/02 при расчетах по налогу на прибыль
- •37. Проверка правил-ти формир-я мат. Расх-в для целей но прибыли
- •38. Аудит расходов на от для целей но прибыли
- •39 Аудит амортизации, включ в расх для целей н/о приб.
- •40. Ауд проч расх для целей н/о (представ, рекл, %).
- •42. Ауд енвд
- •43. Аудит расчетов по транспортному налогу
- •44. Аудит расчетов по акцизам.
- •45. Аудит расчетов по водному налогу
- •46. Аудит расчетов по земельному налогу
- •47. Аудит соглаш о разделе прод-и (срп)
- •48. Порядок внесен исправл в бу и бо по рез-м аудита
37. Проверка правил-ти формир-я мат. Расх-в для целей но прибыли
Нормативные документы: ПБУ 5/01; ПБУ 10/99; НК, гл. 25;
Информационная база: ж/о по сч. 10 и 10/ТЗР; ОСВ по местам хранения, нормы расходов, первич. док-ты по отпуску мат-в в пр-во
Проверяется правильность включения МЗ в целях налогообложения прибыли (ст. 254 НК).
1) на приобретение сырья и (или) материалов; 2) на приобретение материалов; 3) на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты; 4) на приобретение комплектующих изделий, подвергающихся монтажу, и (или) полуфабрикатов, подвергающихся дополнительной обработке у налогоплательщика; 5) на приобретение топлива, воды и энергии всех видов; 6) на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, а также на выполнение этих работ (оказание услуг) структурными подразделениями налогоплательщика.
Стоимость материально-производственных запасов, включаемых в материальные расходы, определяется исходя из цен их приобретения (без учета НДС и акцизов), включая комиссионные вознаграждения, уплачиваемые посредническим организациям, ввозные таможенные пошлины и сборы, расходы на транспортировку и иные затраты, связанные с приобретением материально-производственных запасов.
К материальным расходам для целей налогообложения приравниваются: 1) расходы на рекультивацию земель и иные природоохранные мероприятия; 2) потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке материально-производственных запасов в пределах норм естественной убыли; 3) технологические потери при производстве и (или) транспортировке.
При определении размера материальных расходов при списании сырья и материалов, используемых при производстве (изготовлении) товаров (выполнении работ, оказании услуг), в соответствии с принятой организацией учетной политикой для целей налогообложения применяется один из следующих методов оценки указанного сырья и материалов: метод оценки по стоимости единицы запасов; метод оценки по средней стоимости; метод оценки по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО); метод оценки по стоимости последних по времени приобретений (ЛИФО).
К материальным расходам относят затраты, идентичные в БУ (ст. 318 НК).
Для списания МЗ в расходы для целей НУ необх. ориентироваться на ст. 318 НК, кот. классифицир. все расх. на прямые и косвенные.
Прямые – МЗ и РОТ – в НУ распределяются (в БУ включаем в 20)
Косвенные – в НУ прямо вкл. (в БУ распред. по 25,26…)
Прямые расходы распред. в соответ со ст. 319 НК:
1) для нал/плат. пр-во кот. связ. с обработкой и переработкой сырья, распределение осущ. по доле остатков сырья в количественном выражении
2) для н/п пр-во кот. связ. с выпол. работ или оказ. услуг, МР принимаются пропорц. доле незаверш (завершенных, но не принятых заказчиком) заказов к объему заказов за текущ. месяц
3) для прочих н/п пропорц. доле прямых затрат в плановой (нормативной, сметной) ст-ти пр-ции
Следовательно, необх. проверить прав-ть спис. МР в расходы для целей н/о прибыли.