22. Методы пров-ки касс. Опер. Соблюд лим кассы и пред суммы расч м/д юр и физ

После оценки сист внутр контр д/с по рез-там теста даётся оценка риска свк: низкий риск – выборочн пров-ка, средн – разм пров больше, высок – сплошн пров-ка. Выборочн пров-ка означ, что выбир-ся 3 и больше месс, в теч года, а внутри месс пров-ся сплошн пров-ка

1) Проверка соответствия применяемых форм первичных документов, требуемых зак-вом. (утв. Госкомстатом)

2) Наличие кассовой книги, прав-сти ее оформления, своевременное заполнение листов кассовой книги, не допускается наличие неоговоренных исправлений (д/б печать и подписи: кассира и гл.бух)

3) Формальная проверка ПКО И РКО. Подписи: рук-ль, кассир, гл.бух, кто получил- на РКО д/б 4 подписи. Без подписи рук-ля документ теряет юридическую силу. Если нет получателя, то у кассира недостача. Обращают внимание на пропуск номеров или двойные номера.

4) Осуществляется арифметическая проверка выведенных итогов по кассовой книге, по книге кассиров и операционнистов.

5) Проверка соот-вия данных кассовой книги и прилагаемых к первичным документам. Логическая проверка, указанных корреспондирующих счетов:

Дт 50 Кт 51, Дт 50 Кт 62, Дт 50 Кт 71, Дт 51 Кт 50, Дт 68 Кт 50 –заблокировали р/сч.

6) Проверяется наличие установленного лимита кассы ( с 2012 г. – устанавливается сам-но п/п). Если лимит не установлен, то вся получена ВР считается сверхлимитной. Установл.лимит сравнивают по остатку по кассовой книги ( по каждому листу). Если имеет место превышения лимита, то это является нарушением кассов.дисциплины и будет наказана в соответствии с КоАД штрафом 40-50 тыс.рублей для организаций, если это нарушение попало в период проверки. Штраф.период – 2 полных месяца.

Лимит ост нал денег это - макс допус-я сумма нал-х денег, кот-я может хран-ся в кассе на конец раб дня. Лимит кассы орг-я и ип утв-т самост. За банками сохр-ся полномоч по контролю за соблюд кассовой дисципл, в т.ч., за превышением лимита.

Накопление нал-х денег в кассе сверх устан-го лимита допуск-ся: в дни выплат зп, стипендий, и выплат соц хар-ра, включая день получения денег в банке; в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юр лицом, ип в эти дни кассовых операций.

Рук-ль орг-и издает распоряд-й док-т (н-р, приказ рук-ля) об устан-м лимите кассы.

Теперь лимит необходимо определять по одной из двух формул.

Если орг-я получает наличную выручку: L = V/ P * Nc, где: L - лимит остатка нал-х денег в рубх; V - объем поступлений нал-х денег; P - расчетный период, за кот-й учит-ся объем поступл-й (не более 92 раб дней); Nc - период времени между днями сдачи в банк (не более 7 рабочих дней).

При отсут-и поступл-й нал-х денег:

L = R / P * Nn, где: L - лимит остатка нал-х денег в руб; R - объем выдач нал-х денег за исключ-м сумм, предназ-х для выплат зп; P – расч-й период, за кот-й учит-ся объем выдач (не более 92 раб дней); Nn - период времени между днями получения по денежному чеку в банке нал-х денег (не более 7 раб-х дней).

7)Соблюдение предельных сумм расчетов с ЮЛ и п/п. 100 000 рублей по 1ой сделки.