Документарный аккредитив в системе международных торговых расчетов

1. Аккредитивная форма расчетов: понятие, базовая схема, содержание основных процедур.

2. Формы и виды документарного аккредитива.

1. Аккредитивная форма расчетов: понятие, базовая схема, содержание основных процедур

Аккредитив (от лат. «accreditivus», т. е. «доверительный») - со­глашение, в силу которого банк, действующий по поручению кли­ента (приказодателя) берет на себя обязательство произвести платеж третьему лицу (экспортеру) или оплатить, акцептовать или негоциировать тратту указанному лицу против предоставления со­ответствующих документов, указанных в контракте.

На практике могут использоваться два вила аккредитивов:

• чистые (денежные) аккредитивы - именные документы, со­держащие поручение о выплате денег получателю в течение определенного срока при соблюдении указанных в нем усло­вий (не требуют дополнительных подтверждающих докумен­тов; в Республике Беларусь не используются);

• документарные аккредитивы - содержат поручение о выплате денег в течение определенных сроков при соблюдении ука­занных условий (требуют соответствующих подтверждающих товаросопроводительных и других документов).

Документарный аккредитив регламентируется документом «Унифицированные правила» (публикация № 500 (UCP № 500), ред. 1993 г.), разработанным Международной торговой палатой (МТП).

В Республике Беларусь аккредитивная форма расчетов ре­гламентируется следующими документами: Банковский кодекс Республики Беларусь и Постановление Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2001 года № 67 «Инструкция о порядке совершения банковских документарных операций», раздел 2 «Документарные аккредитивы».

Субъекты аккредитивной сделки:

1) импортер - приказодатель аккредитива (субъект хозяйствова­ния);

2) банк-эмитент - банк импортера;

3) экспортер (бенефициар) - лицо, в пользу которого выставлен аккредитив (субъект хозяйствования, как правило, иностран­ный контрагент);

4) банк-бенефициар - банк-получатель платежа (может быть авизующим и исполняющим).

Авизующий банк - банк, извещающий экспортера (бенефици­ара) об открытии в его пользу аккредитива. Это может быть банк-бенефициар или другой банк.

Исполняющий банк - банк, осуществляющий выплату по аккре­дитиву. Это может быть банк-эмитент, банк-бенефициар или третий банк.

PS:

1. Если аккредитив предусматривает акцепт или негоциацию тратт, то в данном случае исполняющий банк называется акцепту­ющим или негоциирующим.

2. Если по просьбе приказодателя банк-эмитент обращается к банку бенефициара или третьему банку, чтобы подтвердить ак­кредитив, т. е. оплатить (акцептовать или негоциировать тратту), то в данном случае такой банк будет называться подтверждаю­щим. Как правило, в качестве авизующего, исполняющего и под­тверждающего банка выступает банк бенефициара.

3. Банк-эмитент может уполномочить любой другой банк ис­полнять аккредитив посредством платежа, акцепта или негоциа­ции тратт бенефициара. Требование возмещения затрат бенефи­циара по аккредитиву называется рамбурсом. Оно может быть предъявлено любому уполномоченному эмитентом банку на осу­ществление платежей. Банк, на который выставлен рамбурс, т.е. предоставляющий возмещение платежей, называется рамбурси­рующим.

Базовая схема аккредитивной операции:

1) экспортер и импортер заключают договор, в котором указыва­ется форма расчета - аккредитив;

2) импортер заключает соглашение со своим банком об открытии аккредитива;

3) банк-эмитент сообщает банку-бенефициару об открытии ак­кредитива;

4) банк-бенефициар сообщает импортеру об открытии аккреди­тива на оговоренных условиях;

5) экспортер осуществляет отгрузку товара импортеру;

6) импортер получает от перевозчика документы;

7) экспортер предоставляет пакет документов своему банку на проверку;

8) банк-бенефициар направляет документы в банк-эмитент;

9) банк-эмитент сообщает импортеру о поступивших документах от бенефициара;

10) банк-эмитент производит оплату по предварительному поруче­нию импортера;

11)импортер получает документы;

12)денежные средства перечисляются в банк-бенефициар;

13)банк-бенефициар сообщает экспортеру о получении денег.

Аккредитив предполагает, что банки могут использовать различ­ные схемы для его исполнения.

Выделяют следующие виды аккре­дитива по исполнению:

1) с платежом по предъявлению (против документов): расчет исполняющего банка с бенефициаром осуществляется немед­ленно (сразу) после того, как документы поступят в данный банк, пройдут проверку и будут соответствовать условиям ак­кредитива (наиболее используемый);

2) с отсрочкой платежа: предусматривает получение бенефици­аром денежных средств после предъявления им документов в более поздние сроки, которые были заранее согласованы (как правило, 30, 60, 90 или 180 дней); импортер получает до­кументы (право на товар) до произведения оплаты;

3) с акцептом векселя (акцептный): заключается в том, что бе­нефициар выставляет на импортера срочную тратту (вексель), а банк-эмитент акцептирует тратту (дает согласие) с указанием срока ее оплаты от 60 до 180 дней. Как правило, акцептантом всегда является банк-эмитент. При наступлении срока оплаты любой держатель тратты предъявляет вексель в банк-эмитент, и последний оплачивает. Учетной ставкой по векселю будет ставка LIBOR + маржа;

4) с негоциацией (покупкой): банк-эмитент берет на себя обя­зательство оплатить переводной вексель (документов) в том случае, если данный вексель (документы) будет негоциирован (куплен) в будущем любым другим банком.

Негоциация - купля-продажа на рынке векселей и других цен­ных бумаг. Она может быть свободной, если по условиям аккреди­тива не ограничивается авизующим или конкретным негоциирующим банком, и несвободной, когда эмитентом определен негоциирующий банк.

При негоциации вексель выставляется на банк-эмитент, который направляет аккредитивное коммерческое письмо бенефициару через его банк. В банк-покупатель бенефициар предоставляет ак­кредитивное письмо, вексель и другие документы, которые гаран­тируют оплату. Банк-покупатель проверяет эти документы и вы­плачивает сумму аккредитива за вычетом процента за период с мо­мента негоциации до срока платежа по векселю.

Банк-покупатель может осуществлять негоциацию двумя спосо­бами:

• с правом регресса (возврат документов и требование де­нег) - наиболее распространен;

• без права регресса.