11. Основные технико-экономические показатели цеха.
На основании выполненных в работе расчетов составляется сводная таблица основных технико-экономических показателей проектируемого цеха (табл. 11.1).
Таблица 11.1
Основные технико-экономические показатели цеха
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
(указать наименование) |
||||||||||||
Наименование показателей |
Единицы измерения |
Показатели проекта |
|
|||||||||
1 |
2 |
3 |
|
|||||||||
1. Показатели, характеризующие производственные фонды проектируемого объекта. |
|
|
|
|||||||||
1.1. Стоимость основных производственных фондов |
млрд. руб. |
|
|
|||||||||
1.2. Оборотные средства |
млрд. руб. |
|
|
|||||||||
1.3. Суммарные капитальные вложения на строительство объекта |
млрд. руб. |
|
|
|||||||||
1.4. Удельные капитальные вложения (фондоемкость) |
тыс. руб./т |
|
|
|||||||||
2. Показатели по труду и заработной плате: |
|
|
|
|||||||||
2.1. Численность работающих |
чел. |
|
|
|||||||||
2.1.1. ИТР, Служащие и МОП |
чел. |
|
|
|||||||||
2.1.2. Рабочие |
чел. |
|
|
|||||||||
2.2. Среднегодовая выработка на одного работающего |
руб./чел. |
|
|
|||||||||
2.3. Среднегодовая выработка на одного рабочего |
руб./чел. |
|
|
|||||||||
2.4. Годовой фонд оплаты труда основных и вспомогательных рабочих |
млн. руб. |
|
|
|||||||||
2.5. Годовой фонд оплаты труда цехового персонала |
млн. руб. |
|
|
|||||||||
3. Показатели операционной деятельности предприятия |
|
|
|
|||||||||
3.1. Годовой объем производства в натуральном выражении |
тыс. т |
|
|
|||||||||
3.2. Годовой объем производства в стоимостном выражении |
млн. руб. |
|
|
|||||||||
3.3. Полная себестоимость единицы продукции |
тыс. руб./т |
|
|
|||||||||
3.4. Полная себестоимость годового выпуска |
млн. руб./год |
|
|
|||||||||
3.5. Прибыль от реализации |
млн. руб./год |
|
|
|||||||||
3.6. Чистая прибыль |
млн. руб./год |
|
|
|||||||||
4. Показатели рентабельности и эффективности производства |
|
|
|
|||||||||
4.1. Рентабельность производства |
% |
|
|
|||||||||
4.2. Рентабельность продукции |
% |
|
|
|||||||||
4.3. Рентабельность продаж |
% |
|
|
|||||||||
4.4. Уровень затрат на 1 рубль товарной продукции, руб. |
руб./руб. |
|
|
|||||||||
4.5. Срок окупаемости |
лет |
|
|
|||||||||
5. Показатели финансовой устойчивости проекта |
|
|
|
|||||||||
5.1. Критический объём реализации (точка безубыточности проекта) |
т |
|
|
|||||||||
5.2. Маржинальная прибыль |
млрд. руб. |
|
|
|||||||||
5.3. Порог рентабельности |
млрд. руб. |
|
|
|||||||||
5.4. Запас финансовой прочности: |
|
|
||||||||||
5.4.1. В натуральном выражении |
тыс. т |
|
|
|||||||||
5.4.2. В стоимостном выражении |
млрд. руб. |
|
|
|||||||||
5.4.3. В процентном выражении |
% |
|
|
|||||||||
Методика расчета основных технико-экономических показателей:
1. Стоимость основных производственных фондов, оборотных средств и суммарные капитальные вложения на строительство принимается для проектируемого цеха по данным табл. 5.1.
2. Численность работающих – данные берутся из табл. 4.3 и 4.5.
3. Годовой фонд оплаты труда - по данным табл. 6.7 и 6.9.
4. Годовой выпуск продукции в натуральном выражении принимается для проектируемого объекта равным годовой производственной мощности. Годовой выпуск в стоимостном выражении определяется умножением оптовой цены единицы продукции на годовой объем производства. Оптовая цена алюминия-сырца рассчитывается исходя из целевого уровня рентабельности, который в расчетах принимается равным 12 %.
5. Удельные капитальные вложения определяются делением общей суммы капитальных вложений (п. 1.3) на годовой выпуск продукции в натуральном выражении (п. 3.1).
6. Среднегодовая выработка продукции на одного работающего (рабочего) равна частному от деления годового выпуска продукции (п.1б) на количество работников (п.2) (рабочих – п. 2а).
7. Полная себестоимость единицы продукции и годового выпуска определяются по данным плановой калькуляции себестоимости, рассчитанной в п. 7.3.5.
8. Годовая прибыль от реализации и годовая чистая прибыль принимаются по результатам расчета раздела 8.
9. Рентабельность производства рассчитывается по следующим формулам:
(11.1)
(11.2)
годовая балансовая прибыль, руб.
годовая чистая прибыль, руб.
10. Рентабельность продукции рассчитывается по следующим формулам:
(11.3)
(11.4)
себестоимость годового выпуска, руб.
11. Рентабельность продаж рассчитывается по следующим формулам:
(11.5)
(11.6)
12. Уровень затрат на 1 рубль товарной продукции можно определить по формуле:
(11.7)
13. Срок окупаемости проекта принимается по результатам расчета табл. 9.4.
14. Критический объем реализации, маржинальная прибыль, порог рентабельности, запас финансовой прочности принимается по результатам расчета разд. 10.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
1. Экономика производства: Курс лекций/ А.Г. Будкевич, В.В. Голубцов, И.П. Ильичев и др. М.: МИСиС, 1997. 240 с.
2. Рожков И.М., Ларионова И.А., Пятецкая А.В. Экономика предприятия с расширенным использованием финансовых моделей: Учеб. пособие для вузов. М.: МИСиС, 2003. 320 с.
3. Волков О.И., Скляренко В.К. Экономика предприятия: Курс лекций. М.: ИНФРА-М, 2003. 280 с.
4. Шашурин Ю.С., Кобылянский В.В. Методические указания по выполнению домашнего задания по курсу: Организация и планирование предприятий цветной металлургии: для студ. спец. 1708. – М., МИСиС, 1984. – 42 с. (в надзаг.: МИСиС, каф. экономики и организации производства металлургической промышленности).
5. Виноградская Н.А. Основы предпринимательства: Практикум – М.: МИСиС, 2002. 75 с.
6. Управление производством. Учеб пособие для практических занятий/ под ред. Сафонова В.Л. М.: МИСиС, 1996. 139 с.
7. Управление производством. Курс лекций/ под ред. Сафонова В.Л. М.: МИСиС,
8. Методические положения по планированию, формированию и учету затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) предприятий металлургического комплекса. М., Министерство промышленности, науки и технологий Российской Федерации, 2002. 76 с.
9. Трудовой кодекс Российской Федерации (ТК РФ)
10. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ)
11. Шашурин Ю.С. Управление производством. Учеб пособие для практических занятий, М.: МИСиС,
Приложение 1.
Исходные данные для выполнения курсового проекта
Наименование показателя |
Значение показателя |
1. Режим работы проектируемого объекта |
непрерывный |
2. Количество смен, шт. - для основных рабочих - для вспомогательных рабочих |
3 2 |
3. Продолжительность смены, час. - для основных рабочих - для вспомогательных рабочих |
8 12 |
4. Сила тока на электролизерах, А |
160 000 |
5. Электрохимический эквивалент алюминия, г/А·ч |
0,336 |
6. Выход по току, % |
86 |
7. Время простоев (технических остановок осуществляемых в рабочее время), в процентах от календарного фонда времени |
2,5 |
8. Цена электролизера с боковым токоподводом, млн. руб./шт. |
|
10. Срок строительства цеха, лет |
3 |
Приложение 2.
Периодичность проведения и продолжительность различных видов ремонтов
Вариант |
Время работы между ремонтами, сут. (периодичность проведения ремонта) |
Время простоя в ремонте (продолжительность ремонта), час. |
||||
Т1 |
Т2 |
К |
Т1 |
Т2 |
К |
|
1 |
30 |
120 |
720 |
18 |
66 |
386 |
2 |
54 |
108 |
1080 |
26 |
100 |
400 |
3 |
40 |
160 |
1440 |
34 |
96 |
394 |
4 |
40 |
120 |
1080 |
22 |
97 |
388 |
5 |
30 |
180 |
1440 |
23 |
111 |
383 |
6 |
60 |
240 |
1440 |
52 |
149 |
399 |
7 |
48 |
288 |
1440 |
45 |
142 |
387 |
8 |
72 |
144 |
720 |
24 |
134 |
384 |
9 |
30 |
135 |
1080 |
22 |
79 |
391 |
10 |
60 |
120 |
720 |
22 |
105 |
383 |
11 |
48 |
144 |
1440 |
32 |
115 |
405 |
12 |
36 |
108 |
1080 |
23 |
79 |
389 |
13 |
32 |
160 |
1440 |
29 |
80 |
396 |
14 |
45 |
135 |
1080 |
31 |
94 |
406 |
15 |
36 |
180 |
1440 |
35 |
81 |
393 |
16 |
40 |
120 |
1080 |
25 |
90 |
390 |
17 |
72 |
144 |
720 |
45 |
110 |
375 |
18 |
60 |
120 |
720 |
40 |
80 |
400 |
19 |
30 |
135 |
1080 |
22 |
80 |
384 |
20 |
48 |
240 |
1440 |
42 |
133 |
407 |
21 |
48 |
144 |
720 |
25 |
100 |
390 |
22 |
36 |
108 |
1080 |
24 |
77 |
387 |
23 |
48 |
288 |
1440 |
44 |
140 |
420 |
24 |
48 |
144 |
720 |
29 |
90 |
390 |
25 |
36 |
144 |
1440 |
31 |
84 |
394 |
26 |
45 |
135 |
1080 |
28 |
100 |
412 |
27 |
60 |
120 |
1080 |
30 |
111 |
402 |
28 |
54 |
108 |
1080 |
26 |
100 |
400 |
29 |
60 |
120 |
720 |
27 |
98 |
388 |
30 |
45 |
180 |
1440 |
30 |
137 |
401 |
Приложение 3.
Время нахождения оборотных средств на различных стадиях кругооборота
(в среднем за год)
Вариант |
Время нахождения оборотных средств, дни |
Время оборота кредиторской задолженности, дни |
|||
В производственных запасах, полуфабрикатах собственного изготовления и готовой продукции на складе |
В незавершенном производстве и расходах будущих периодов |
В дебиторской задолженности |
В денежных средствах в кассе предприятия и на расчетном счете в банке |
||
1 |
60 |
20 |
50 |
4 |
|
2 |
72 |
18 |
48 |
5 |
|
3 |
75 |
15 |
45 |
6 |
|
4 |
80 |
12 |
40 |
8 |
|
5 |
60 |
20 |
40 |
8 |
|
6 |
72 |
18 |
45 |
6 |
|
7 |
75 |
15 |
48 |
5 |
|
8 |
80 |
12 |
50 |
4 |
|
9 |
80 |
20 |
40 |
4 |
|
10 |
75 |
18 |
45 |
5 |
|
11 |
72 |
15 |
48 |
6 |
|
12 |
60 |
12 |
50 |
8 |
|
13 |
60 |
12 |
50 |
8 |
|
14 |
72 |
15 |
48 |
6 |
|
15 |
75 |
18 |
45 |
5 |
|
16 |
80 |
20 |
40 |
4 |
|
17 |
60 |
20 |
50 |
4 |
|
18 |
72 |
18 |
48 |
5 |
|
19 |
75 |
15 |
45 |
6 |
|
20 |
80 |
12 |
40 |
8 |
|
21 |
60 |
20 |
40 |
8 |
|
22 |
72 |
18 |
45 |
6 |
|
23 |
75 |
15 |
48 |
5 |
|
24 |
80 |
12 |
50 |
4 |
|
25 |
80 |
20 |
40 |
4 |
|
26 |
75 |
18 |
45 |
5 |
|
27 |
72 |
15 |
48 |
6 |
|
28 |
60 |
12 |
50 |
8 |
|
29 |
60 |
12 |
50 |
8 |
|
30 |
72 |
15 |
48 |
6 |
|
31 |
75 |
18 |
45 |
5 |
|
32 |
80 |
20 |
40 |
4 |
|
33 |
60 |
20 |
50 |
4 |
|
34 |
72 |
18 |
48 |
5 |
|
35 |
75 |
15 |
45 |
6 |
|
36 |
80 |
12 |
40 |
8 |
|
37 |
60 |
20 |
40 |
8 |
|
38 |
72 |
18 |
45 |
6 |
|
39 |
75 |
15 |
48 |
5 |
|
40 |
80 |
12 |
50 |
4 |
|
Приложение 4.
Прочие капитальные вложения
Вариант |
Величина прочих капитальных вложений, в процентах от суммы прямых капитальных вложений в основные производственные фонды и капитальных вложений в цеха, обслуживающие основное производство и капитальных вложений в оборотные средства, % |
|
Вариант |
Величина прочих капитальных вложений, в процентах от суммы прямых капитальных вложений в основные производственные фонды и капитальных вложений в цеха, обслуживающие основное производство и капитальных вложений в оборотные средства, % |
1 |
3 |
|
21 |
3 |
2 |
4 |
|
22 |
4 |
3 |
5 |
|
23 |
5 |
4 |
6 |
|
24 |
6 |
5 |
7 |
|
25 |
7 |
6 |
3 |
|
26 |
3 |
7 |
4 |
|
27 |
4 |
8 |
5 |
|
28 |
5 |
9 |
6 |
|
29 |
6 |
10 |
7 |
|
30 |
7 |
11 |
3 |
|
31 |
3 |
12 |
4 |
|
32 |
4 |
13 |
5 |
|
33 |
5 |
14 |
6 |
|
34 |
6 |
15 |
7 |
|
35 |
7 |
16 |
3 |
|
36 |
3 |
17 |
4 |
|
37 |
4 |
18 |
5 |
|
38 |
5 |
19 |
6 |
|
39 |
6 |
20 |
7 |
|
40 |
7 |
Приложение 5.
Ставки оплаты по разрядам.
Разряд |
Ставка, руб./час |
3 |
35 |
4 |
40 |
5 |
45 |
6 |
50 |
7 |
55 |
Приложение 6.
Рекомендуемая форма калькуляции себестоимости продукции
Таблица
Плановая калькуляция себестоимости производства 1 тонны
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
(указать наименование и марку производимой продукции) |
|||||||||||||||
№ п/п |
Наименование статей затрат |
Единица измерения |
Цена, руб. |
На единицу продукции |
На годовой выпуск |
||||||||||
Количество |
Сумма |
Количество |
Сумма |
||||||||||||
А |
Б |
В |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
||||||||
|
Заданное: |
|
|
|
|
|
|
||||||||
1. |
Сырье, основные материалы и полуфабрикаты |
|
|
|
|
|
|
||||||||
2. |
Покупные полуфабрикаты, комплектующие изделия и услуги производственного характера сторонних организаций |
|
|
|
|
|
|
||||||||
3. |
Возвратные отходы (-) |
|
|
|
|
|
|
||||||||
4. |
Брак (по цене использования) (-) |
|
|
|
|
|
|
||||||||
5. |
Итого: Задано за вычетом отходов и брака |
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
Расходы по переделу: |
|
|
|
|
|
|
||||||||
6. |
Вспомогательные материалы |
|
|
|
|
|
|
||||||||
7. |
Топливо на технологические цели |
|
|
|
|
|
|
||||||||
8. |
Энергия (всех видов) на технологические цели |
|
|
|
|
|
|
||||||||
9. |
Расходы на оплату труда подразделения: |
|
|
|
|
|
|
||||||||
9.1. |
Основная заработная плата |
|
|
|
|
|
|
||||||||
9.2. |
Дополнительная заработная плата |
|
|
|
|
|
|
||||||||
10. |
Единый социальный налог |
|
|
|
|
|
|
||||||||
11. |
Общепроизводственные расходы в том числе: |
|
|
|
|
|
|
||||||||
11.1 |
Амортизация основных средств |
|
|
|
|
|
|
||||||||
11.2 |
Расходы на ремонт и содержание основных средств |
|
|
|
|
|
|
||||||||
11.3 |
Прочие расходы подразделения |
|
|
|
|
|
|
||||||||
12. |
Итого расходы по переделу |
|
|
|
|
|
|
||||||||
13. |
Изменение остатков незавершенного производства на начало и конец периода |
|
|
|
|
|
|
||||||||
14. |
Себестоимость по подразделению |
|
|
|
|
|
|
||||||||
15. |
Сопряженная (попутная) продукция |
|
|
|
|
|
|
||||||||
16. |
Общехозяйственные расходы |
|
|
|
|
|
|
||||||||
17. |
Потери от брака |
|
|
|
|
|
|
||||||||
18. |
Итого производственная себестоимость готовой продукции, выпущенной в учетном периоде |
|
|
|
|
|
|
||||||||
19. |
Готовая продукция (по производственной себестоимости), отпущенная на собственные цели (-) |
|
|
|
|
|
|
||||||||
20. |
Изменение остатков готовой продукции на конец и начало учетного периода (+, -) |
|
|
|
|
|
|
||||||||
21. |
Итого производственная себестоимость продукции реализуемой в учетном периоде |
|
|
|
|
|
|
||||||||
22. |
Расходы на продажу готовой продукции, реализуемой в учетном периоде |
|
|
|
|
|
|
||||||||
23. |
Итого полная себестоимость продукции, реализуемой в учетном периоде |
|
|
|
|
|
|
||||||||
Приложение 7.
Таблица….
Ставки ЕСН для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам, действующие в 2005 г.21
Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года |
Федеральный бюджет |
Фонд социального страхования |
Фонды |
Итого |
|
Федеральный фонд |
Территориальные фонды обязательного медицинского страхования |
||||
До 280 000 руб. |
20% |
3,2% |
0,8% |
2,0% |
26% |
От 280 001 руб. до 600 000 руб. |
56 000 руб. + 7,9 % с суммы превышающей 280 000 руб. |
8960 руб. + 1,1 % с суммы превышающей 280 000 руб. |
2240 руб. + 0,5 % с суммы превышающей 280 000 руб. |
5 600 руб. + 0,5 % с суммы превышающей 280 000 руб. |
72 800 руб. + 10,0 % с суммы превышающей 280 000 руб. |
Свыше 600 000 руб. |
81 280 руб. + 2,0 % с суммы превышающей 600 000 руб. |
12 480 руб. |
3 480 руб. |
7 200 руб. |
104 800 руб. + 2,0 % с суммы превышающей 600 000 руб. |
ПРИЛОЖЕНИЕ 8.
Таблица
Структура условно-постоянных и переменных затрат (в разрезе калькуляционных статей)22
Наименование калькуляционных статей |
Примерная доля затрат, % |
|
постоянных |
переменных |
|
1. Технологическое топливо |
90-95 |
5-10 |
2. Энергетические затраты |
35-50 |
50-65 |
3. Вспомогательные материалы |
0-5 |
95-100 |
4. Оплата труда по подразделению и единый социальный налог |
55-60 |
40-45 |
5. Сменное оборудование |
25 |
75 |
6. Ремонт и содержание основных средств |
55 |
45 |
7. Перемещение грузов |
25 |
75 |
8. Амортизационные отчисления |
100 |
0 |
9. Прочие расходы подразделения |
100 |
0 |
10. Общепроизводственные расходы |
95 |
5 |
11. Общехозяйственные расходы |
95 |
5 |
12. Внепроизводственные расходы |
10-15 |
85-90 |
Шашурин Юрий Сергеевич
Костюхин Юрий Юрьевич
Скрябин Олег Олегович
Елисеева Евгения Николаевна
Алексахин Александр Викторович
Организация производства
н
а
предприятиях цветной металлургии
Методические указания по выполнению курсового проекта
1 При написании настоящего раздела были использованы материалы: Методические указания по планированию, формированию и учету затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) предприятий металлургического комплекса по планированию, формированию и учету затрат на производство и реализацию глинозема, алюминия, кремния и фтористых солей – М., Министерство промышленности, науки и технологий Российской Федерации, 2001. – 48 с.
2 Методические положения по планированию, формированию и учету затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) предприятий металлургического комплекса. М., Министерство промышленности, науки и технологий Российской Федерации, 2002. - 76 с.
3 Затраты по статьям «Фонд основной заработной платы» и «Фонд дополнительной заработной платы» отражаются в калькуляции себестоимости с учетом районного коэффициента.
4 В расчетах ставка ЕСН принимается согласно действующему законодательству (см. приложение 7).
5 см. ГОСТ 18322-78 "Система технического обслуживания и ремонта техники"
6 В расчетах ставка ЕСН принимается согласно действующему законодательству.
7 В расчетах ставка ЕСН принимается согласно действующему законодательству.
8 В расчетах ставка ЕСН принимается согласно действующему законодательству.
9 Затраты по статьям фонд основной заработной платы и фонд дополнительной заработной платы отражаются в калькуляции себестоимости с учетом районного коэффициента.
10 В расчетах ставка ЕСН принимается согласно действующему законодательству.
11 В расчетах принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
12 При расчете курсового проекта финансирование капитальных вложений осуществляется за счет собственных средств (60 % от общей суммы капитальных вложений) и за счет заемных средств (40 % от общей суммы капитальных вложений).
13 Иногда может быть выгоднее в первые годы использовать заемные средства, а уже потом собственные (если годовая плата за кредит меньше, чем прибыль, которую можно получить от использования собственных средств за год).
14 В курсовом проекте общий объем капитальных вложений принимается по результатам расчета сметной стоимости строительства (см. табл. 5.1).
15 Сначала используем собственные средства, потом заемные (так как за пользование кредитом предприятие выплачивает процент банку).
16 При расчете курсового проекта амортизация определяется путем суммирования амортизационных отчислений по всем группам основных фондов (см. табл. 7.2) с учетом амортизационных отчислений, включенных в состав общезаводских (и внепроизводственных расходов - ?).
17 Налог на прибыль принимаем согласно действующему законодательству. В расчетном примере ставка налога на прибыль равна 24 %.
18 Для приведения денежных потоков в соответствие с их реальной стоимостью, проводим дисконтирование денежных потоков (определяем эффективность проекта с учетом фактора времени).
19 При расчете курсового проекта доля переменных расходов в себестоимости продукции принимается по данным приложения 8.
20 Запас финансовой прочности необходимо рассчитать в натуральном, процентном и стоимостном выражении.
21 Согласно п.1 ст. 241 НК РФ (в редакции закона № 70-ФЗ). В случае выхода в свет новых законодательных актов ставки ЕСН при расчете курсового проекта принимаются согласно действующему законодательству.
22 Источник: Методические положения по планированию, формированию и учету затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) предприятий металлургического комплекса. М., Министерство промышленности, науки и технологий Российской Федерации, 2002. 76 с.