Структура основного планового документа

Основным плановым документом, который разрабатыва­ется и по которому осуществляет свою деятельность предпри­ятие, является сводный план (смета, бюджет) хозяйственной деятельности.

Сводный план обычно состоит из двух разделов. Первый раздел - это операционный план, второй - финансовый план.

В операционном плане хозяйственная деятельность предприятия описывается через систему специальных тех­нико-экономических показателей, которые характеризуют отдельные стороны и стадии производственно-хозяйственной деятельности предприятия — объем производства и реализа­ции продукции, себестоимость продукции, цены реализации продукции и цены на покупаемые материальные ресурсы и т. п.

В операционный план входят следующие документы:

• План продаж.

• План производства.

• Смета прямых материальных затрат.

• План закупок прямых материальных ресурсов.

• Смета прямых трудовых затрат.

• Смета общепроизводственных затрат.

• План остатков производственных запасов на конец пла­нируемого периода.

• Сметная себестоимость реализованной продукции.

• Смета административно-управленческих и коммерче­ских расходов.

• Сводный расчет операционных финансовых результатов.

В финансовом плане хозяйственная деятельность пред­приятия отражается в виде комплекса особых финансовых по­казателей, которые логически связаны и рассчитываются на основе показателей операционного плана. К числу таких пока­зателей относятся конечные финансовые результаты, денеж­ные потоки, источники финансирования имущества предпри­ятия и ряд других.

В финансовый план входят следующие документы:

• Расчет денежных потоков.

• Развернутый расчет конечных финансовых результатов.

• Расчетная балансовая таблица.

Операционный план

В качестве примера нами будет использована информа­ция условного предприятия «Мэйкон» по производству пласт­массового литья. При этом в методических целях некоторые технико-экономические показатели будут умышленно упроще­ны и взяты в уменьшенном масштабе. Это сделано с целью кон­центрации внимания читателя не на значимости цифры, а на собственно методике планирования как таковой.

Рассматривается методика краткосрочного внутрифир­менного планирования, применяемая на заводе пластмассо­вого литья «Мэйкон». Это предприятие выпускает два основ­ных вида продукции - корпуса для бытовых помп и корпуса для насосов высокого давления.

Имеются следующие данные о нормах расхода и ценах на основные виды прямых материалов, используемых в данном производстве, а также о нормах и стоимости трудозатрат на производство продукции предприятия (таблица).

Нормы расхода и цены на основные материальные ресурсы и трудозатраты

Показатель	Цена за единицу материала и стоимость трудозатрат, долл.	Натуральная норма расхода на единицу продукции
		Корпус для бытовых помп	Корпус для насосов высокого давления
Материал А, кг	8	10	10
Материал Б, кг	10	6	8
Прямые трудозатраты, ч	20	4	6

Известны также объемы предполагаемых продаж, цены реализации, а также запасы готовой продукции.