4. Расчет себестоимости продукции после внедрения организационно-технических мероприятий

4.1. Затраты на материальные, топливные и энергетические ресурсы

При калькулировании себестоимости затраты на сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, энергоресурсы определяются перемножением норм расхода (расходных коэффициентов) и цен соответствующих ресурсов.

В зависимости от масштабов и характера, предложенных мероприятий могут меняться нормы расхода и цены на сырьевые, топливные и энергетические ресурсы.

Данные расчета себестоимости после внедрения мероприятий заносятся в таблицы 3-7

Расчет.

Годовой объем производства в натуральном выражении после осуществления организационно-технических мероприятий составил:

млн. т

Снижение расходного коэффициента по основному виду исходного сырья составит 1,0%, тогда для производства 1 т медно-кальциевого сплава потребуется:

1. Хлористый кальций: т;

2. Медь катодная: т.

Уменьшение цены основного вида исходного сырья составит 0.5 %, тогда цены на основные материалы будут равны:

1. Хлористый кальций: руб.;

2. Медь катодная: руб.

4.2. Затраты на оплату труда

Пересчет фонда оплаты труда в калькуляции себестоимости при изменении численности основных производственных рабочих может осуществляться по формуле:

, где

- фонд оплаты труда основных производственных рабочих после внедрения мероприятий, руб.;

- базовый фонд оплаты труда основных производственных рабочих до внедрения мероприятий, руб.;

- фонд оплаты труда выбывших основных производственных рабочих, руб.;

- фонд оплаты труда новых основных производственных рабочих, руб.;

В условиях поставленной задачи выбывших основных производственных рабочих не имеется. В результате предложенных мероприятий объём производства увеличился на 10 % и численность основных производственных рабочих 4-ого разряда увеличилась на 6 человек. Месячный оклад каждого рабочего третьего разряда составляет 2720 руб.

Базовый ФОТ основных производственных рабочих до внедрения мероприятий:

млн. руб., где:

- затраты по статье «Фонд оплаты труда» в себестоимости ед. продукции, руб.;

- годовой объем производства в базовом периоде в натуральном выражении.

ФОТ вновь принятых основных производственных рабочих рассчитаем по формуле:

млн. руб.

ФОТ основных производственных рабочих после внедрения мероприятий:

млн. руб.

Затраты по статье «ФОТ» в калькуляции себестоимости единицы продукции после внедрения мероприятий будут составлять:

млн. руб.

Единый Социальный Налог (ЕСН) принимается согласно действующему законодательству в размере 26 %. Рассчитаем затраты по статье «ЕСН»:

млн. руб.

руб.

4.3. Затраты по статье «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования»

Затраты, связанные с эксплуатацией оборудования и цеховые расходы являются комплексными статьями калькуляции, поэтому для их определения составляются сметы расходов. Методика расчета элементов сметы расходов, связанных с работой оборудования и изменяющихся в результате внедрения мероприятий, приведена в:

Таблица 6. Смета "Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) по изменяющимся статьям
Статья затрат	Методика расчёта	Изменение, млн. руб.
1. Амортизация оборудования и транспортных средств	Сумма годовых амортизационных отчислений	3,629
2. Эксплуатация оборудования и транспортных средств	3,5% стоимости вводимого оборудования	2,218
3. Текущий ремонт оборудования и транспортных средств	7% стоимости вводимого оборудования	4,435
4. Внутризаводское перемещение грузов	30% от затрат на текущий ремонт оборудования и транспортных средств	1,331
5. Прочие расходы	1,5% от суммы статей 1-4	0,174
Итого: изменение РСЭО	Сумма статей 1-5	11,786

Эксплуатация оборудования и транспортных средств:

млн. руб.

Текущий ремонт оборудования и транспортных средств:

млн. руб.

Внутризаводское перемещение грузов:

млн. руб.

Прочие расходы:

млн. руб.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования в проектном периоде рассчитываются по следующей формуле:

, где

- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования в базовом периоде (определяется из базовой калькуляции себестоимости продукции), руб./год;

- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, выводимого и вводимого в результате осуществленных мероприятий, руб./год.

, где

- затраты по статье «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» в базовой калькуляции себестоимости единицы продукции (Таблица 1), руб.

млн. руб.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования в проектном периоде:

млн. руб.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования в новой калькуляции себестоимости единицы продукции составят:

руб./т.