- •Итоговая практическая работа по бухгалтерскому учету за 3-й курс.
- •Содержание:
- •Итоговая практическая работа по бухгалтерскому учету за 3-й курс.
- •Бухгалтерский баланс предприятия на 01.01.2012г.
- •Журнал хозяйственных операций за январь 2012г.
- •Ведомость наличия основных средств на 01.01.2012г.
- •Сальдо по счету 10 «Материалы» на 01.01.2012г.
- •Расчеты по списанию тзр:
- •Карточка аналитического учета материалов:
- •Оборотная ведомость по приходу и расходу материалов.
- •Оборотная ведомость по счетам синтетического учёта за январь 2012г.
- •Баланс предприятия на конец января 2012г.
ГБОУ СПО Великолукский политехнический техникум
Итоговая практическая работа по бухгалтерскому учету за 3-й курс.
Выполнил:
Беляев Е.Э.
Проверила:
Жукова Е.А.
2012 уч. год
Содержание:
Задание………………………………………………………………………......3
Бухгалтерский баланс предприятия на 01.01.2012г………………………….9
Журнал хозяйственных операций за январь 2012г…………………………..9
Ведомость наличия основных средств на 01.01.2012г…………………......12
Сальдо по счету 10 «Материалы» на01.01.2012г……………………...........13
Расчеты по списанию ТЗР:……………………………………………….......13
Карточка аналитического учета материалов:…………………………….....13
Оборотная ведомость по приходу и расходу материалов……………….....14
Оборотная ведомость по счетам синтетического учёта за январь 2012г....15
Баланс предприятия на конец января 2012г…………………………………16
Итоговая практическая работа по бухгалтерскому учету за 3-й курс.
Задание:
1. Составить баланс предприятия на 01.01.200 _г.
2. В журнале хозяйственных операций указать проводки и недостающие суммы, выполнив необходимые расчеты.
3. Заполнить карточки аналитического учета материалов.
4. Составить оборотную ведомость по приходу и расходу материалов.
5. Заполнить приходный кассовый ордер (п. 12).
6. Заполнить расходный кассовый ордер (п. 13).
7. Заполнить отчет кассира за период с 11.01 по 18.01.
8. Заполнить объявление на взнос наличными (п. 16).
9. Заполнить денежный чек (п. 35).
10. Заполнить платежное поручение (п. 20).
11. Заполнить авансовый отчет № 145, №150.
12. Заполнить журнал ордер № 1, № 2, № 7.
13. Заполнить приходный ордер на материалы, поступившие от подотчетного лица Сидорова С.В.
14. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.
15. Составить баланс предприятия на конец января 200 _г.
Исходные данные:
1.Предприятие – ЗАО «Аврора»
Код по ОКПО – 19852416
Расчетный счет – 56800700008523856019
ИНН – 6025378123, КПП – 602501001
Банк – посредник: АКБ «Великие Луки – Банк»
Корр. Счет – 24961301259400001792, БИК – 005470792
Директор – Новиков С.А.
Главный бухгалтер – Рогов Н.В.
Бухгалтер – Иванов И.И.
Кассир – учащийся
Кладовщик – Зайцев А.Г.
Поставщик – АО «Прибор»
Расчетный счет – 40541810119685000024
ИНН – 6025001060, КПП – 602501001
2.Остатки по счетам бухгалтерского учета по состоянию на 01.01 200_г
№ п/п |
Наименование счета |
Счет |
Сумма (руб.)+код |
1 |
Основные средства |
|
154000 |
2 |
Амортизация основных средств |
|
99361 |
3 |
Нематериальные активы |
|
18000 |
4 |
Амортизация нематериальных активов |
|
9800 |
5 |
Материалы |
|
9430 |
6 |
НДС по приобретенным ценностям |
|
2996 |
7 |
Основное производство |
|
20000 |
8 |
Готовая продукция |
|
32379 |
9 |
Касса |
|
6000 |
10 |
Расчетный счет |
|
200305 |
11 |
Финансовые вложения |
|
40000 |
12 |
Расчеты с поставщиками |
|
19639 |
13 |
Расчеты с покупателями |
|
19200 |
14 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
15377 |
15 |
Расчеты по социальному страхованию |
|
30000 |
16 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
11920 |
17 |
Уставный капитал |
|
200000 |
18 |
Резервный капитал |
|
50000 |
19 |
Добавочный капитал |
|
56000 |
20 |
Нераспределенная прибыль |
|
10213 |
3. Журнал хозяйственных операций за январь 200_г.
№ п/п |
Дата |
Содержание операции |
Д |
К |
Сумма руб. |
1 |
01.01 |
Счет-фактура № 36 и приходный ордер № 7 Оприходованы материалы от поставщика (ткань 200м. по 40-00 руб.) НДС Итого |
|
|
? ? ? |
2 |
01.01 |
Счет-фактура № 121 Акцептованы счета за доставку материалов НДС Итого |
|
|
2000 ? ? |
3 |
01.01 |
Выписка из расчетного счета Оплачен счет поставщика за материалы Оплачен счет за доставку материалов |
|
|
? ? |
4 |
03.01 |
Справка № 1 Произведен налоговый вычет по НДС |
|
|
? |
5 |
04.01 |
Счет-фактура № 324 и приходный ордер № 8 Акцептован счет поставщика за ноу-хау НДС Итого |
|
|
4000 ? ? |
6 |
04.01 |
Счет фактура № 72 Услуги по покупке ноу-хау НДС Итого |
|
|
300 ? ? |
7 |
05.01 |
Выписка из расчетного счета Оплачены счета № 324, № 72 |
|
|
? |
8 |
09.01 |
Требование № 28-30 Переданы в эксплуатацию НМА |
|
|
? |
9 |
09.01 |
Справка № 2 Произведен налоговый вычет по НДС |
|
|
? |
10 |
11.01 |
Расходный кассовый ордер № 128 Выдано в подотчет Иванову К.А. на командировочные расходы |
|
|
5000 |
11 |
17.01 |
Авансовый отчет № 145 Списаны командировочные расходы НДС |
|
|
? ? |
12 |
17.01 |
Приходный кассовый ордер № 195 Остаток подотчетных сумм внесен в кассу Ивановым К.А. |
|
|
? |
13 |
17.01 |
Расходный кассовый ордер № 130 Выдано на хозяйственные расходы Сидорову С.В. |
|
|
1000 |
14 |
18.01 |
Авансовый отчет № 150 Оприходованы материалы от Сидорова С.В. НДС |
|
|
? ? |
15 |
18.01 |
Приходный кассовый ордер №196 Поступила в кассу задолженность от покупателей |
|
|
14400 |
16 |
18.01 |
Выписка из расчетного счета Выручка сдана на расчетный счет |
|
|
? |
17 |
19.01 |
Счет-фактура № 92, акт приемки № 4 Приобретен объект основных средств производственного назначения стоимостью 96000 руб., в.ч. НДС – 18% Стоимость объекта от поставщика НДС Объект введен в эксплуатацию |
|
|
? ? ? |
18 |
19.01 |
Протокол инвентаризации и акт № 2 В процессе инвентаризации выявлены недостачи: а) материалов (нитки в кол-ве 100 шт) б) готовой продукции в) порча основного средства (компьютер): - первоначальная стоимость - амортизация - остаточная стоимость г) недостачи отнесены на виновные лица |
|
|
? 700
? ? ? ? |
19 |
19.01 |
Счет-фактура № 94 и приходный ордер Оприходованы материалы от поставщика (ткань 300м по 45-00 руб.) НДС Итого |
|
|
? ? ? |
20 |
19.01 |
Выписка из расчетного счета Оплачен счет поставщика за поставленные материалы |
|
|
? |
21 |
19.01 |
Справка № 3 Произведен налоговый вычет по НДС по поставленным материалам |
|
|
? |
22 |
22.01 |
Акт ликвидации № 14 Списываются морально устаревшие основные средства (грузовая машина): - первоначальная стоимость - сумма амортизации - остаточная стоимость |
|
|
? ? ? |
23 |
23.01 |
Акт № 78 Реализован токарный станок (договорная стоимость 35400 руб., в т.ч. НДС 18%) - первоначальная стоимость - амортизация - списывается остаточная стоимость - отражена выручка от реализации - начислен НДС - финансовый результат |
|
|
? ? ? ? ? ? |
24 |
23.01 |
Счет-фактура № 36 и приходный ордер Оприходованы материалы от поставщика (ткань 100м. по 50-00 руб.) НДС Итого |
|
|
? ? ? |
25 |
24.01 |
Акт № 79 Получены безвозмездно основные средства для производства: - рыночная стоимость - введены в эксплуатацию основные средства |
|
|
15000 ? |
26 |
24.01 |
Расчетная таблица Начислена амортизация основных средств линейным способом |
|
|
? |
27 |
25.01 |
Требования № 24-27 Отпущены материалы в основное производство (ткань 550м). Расчет ведется методом средней себестоимости. |
|
|
? |
28 |
25.01 |
Расчет бухгалтерии Списаны ТЗР (ТЗР списываются только при списании ткани) |
|
|
? |
29 |
26.01 |
Акт № 7 Поступили безвозмездно НМА сроком использования более 12 месяцев: - рыночная цена - переданы в эксплуатацию НМА |
|
|
8800 ? |
30 |
28.01 |
Приходный кассовый ордер № 224 Внесены в кассу виновными лицами суммы недостачи по материалам и готовой продукции |
|
|
? |
31 |
28.01 |
Требование №28 Отпущены на ремонтные работы здания АУП: - краска масляная 10 кг - кисти 5 шт. |
|
|
? ? |
32 |
30.01 |
Расчетная ведомость Начислена заработная плата рабочим основного производства |
|
|
34000 |
33 |
30.01 |
Расчетная ведомость Удержано из заработной платы: - в возмещение материального ущерба (за порчу основного средства) - НДФЛ |
|
|
500 4670 |
34 |
30.01 |
Справка № 4 Произведены отчисления на социальное страхование (34%) |
|
|
? |
35 |
31.01 |
Приходный кассовый ордер № 225 Получены в кассу денежные средства на выплату заработной платы |
|
|
30000 |
36 |
31.01 |
Платежная ведомость Выдана из кассы заработная плата |
|
|
30000 |
37 |
31.01 |
Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета: -НДФЛ - органам социального страхования |
|
|
13500 25000 |
38 |
31.01 |
Расчет бухгалтерии Списываются общехозяйственные расходы |
|
|
? |
4. Сальдо по счету 10 «Материалы» на 01.01.200_г.
№ п/п |
Наименование материала |
Ед. измер. |
Цена |
Кол-во |
Сумма |
1 |
Ткань |
м |
|
100 |
3900 |
2 |
Нитки |
шт. |
|
300 |
2400 |
3 |
Краска масляная |
кг |
|
50 |
2750 |
4 |
Кисти малярные |
шт. |
|
6 |
180 |
5 |
ТЗР |
|
|
|
200+код |
|
Итого |
|
|
|
9430+код |
5. Ведомость наличия основных средств на 01.01.200_г.
№ п/п |
Наименование основного средства |
Первоначальная стоимость |
Срок полезного использования |
Общая сумма начисленной амортизации по состоянию на 01.01 |
Начисление амортизации за январь |
Общая сумма начисленной амортизации по состоянию на 31.01 |
1 |
Компьютер |
24000 |
10 лет |
12000 |
|
|
2 |
Грузовая машина |
50000 |
20 лет |
49583 |
|
|
3 |
Токарный станок |
50000 |
15 лет |
27778 |
|
|
4 |
Швейная машина |
30000+код |
30 лет |
10000+код |
|
|
|
Итого |
154000+к |
|
99361+код |
|
|
6. Исходные данные для заполнения авансовых отчетов:
А. Инженер Иванов К.А. направлен в командировку в г. Тверь на курсы повышения квалификации. По возвращении из командировки он представил авансовый отчет
№ 145, к которому приложены следующие документы:
- железнодорожные билеты стоимостью 800-00 рублей каждый, в т.ч. НДС-18%;
- квитанции на постель по 40-00 рублей, в т.ч. НДС-18%;
- счет за гостиницу на 2100-00 рублей, в т.ч. НДС-18%;
- командировочное удостоверение с отметками:
- выбыл из г. В-Луки – 11.01.200_г.;
- прибыл в г. Тверь – 12.01.200_г.;
- выбыл из г. Тверь – 16.01.200_г.;
- прибыл в г. В-Луки – 16.01.200_г.
Б. Завхоз Сидоров С.В. представил авансовый отчет № 150, в котором указано, что он приобрел согласно товарному чеку № 1984 от 18.01.200_г. краску масляную 5кг на сумму 354-00 рублей (в т.ч. НДС-18%), кисти в количестве 8 шт. на сумму
236-00 рублей (в т.ч. НДС-18%).
Пояснения
Карточку аналитического учета материалов заполнить по форме:
Наименование материала
№ п/п |
Ед. измер. |
Приход |
Расход |
Остаток |
||||||
Цена |
Кол-во |
Сумма |
Цена |
Кол-во |
Сумма |
Цена |
Кол-во |
Сумма |
||
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Расчеты по списанию ТЗР свести в таблицу:
№ п/п |
Показатели |
Материалы (ткань) |
ТЗР |
1 |
Остатки на начало месяца |
|
|
2 |
Поступило за месяц |
|
|
3 |
Всего (остатки с поступлением) |
|
|
4 |
%ТЗР= |
||
5 |
Списано |
|
|
6 |
Остатки на конец месяца |
|
|