Відображення в обліку розподілу тзв за методом окремого субрахунка

№ з/п

Зміст господарської операції

Бухгалтерський облік

Податковий облік

Д-т

К-т

Сума

ВД

ВВ

1.

Оприбутковано ТМЦ, що надійшли на склад

2091

631

15000

-

15000*

2.

Відображено податковий кредит з ПДВ

641

631

3000

-

-

3.

ТЗВ, понесені власними силами підприємства (1100 + 130)

232

66, 65, 685, 13

1230

-

-

4.

Відображено податковий кредит з ПДВ у вартості оренди

641

685

20

-

-

5.

Сформовано ТЗВ за звітний період

2092

232

1100

-

1100*

6.

Амортизацію відображено у складі адміністративних витрат

92

232

130

-

**

7.

ТМЦ витрачено на поточний ремонт адміністративної будівлі

92

2091

12000

-

12000***

8.

ТЗВ, що відносяться до витрачених на ремонт ТМЦ

92

2092

867,60

-

867,60***

9.

Списано собівартість реалізованих ТМЦ

943

2092

4000

-

4000***

10.

ТЗВ, що відносяться до реалізованих ТМЦ

943

2092

289,20

-

289,20***

* Ці суми підлягають коригуванню (перерахунку залишків) відповідно до п. 5.9 Закону про прибуток.

** У податковому обліку амортизація розраховується у порядку, передбаченому статтею 8 Закону про прибуток.

*** Потраплять до валових витрат через перерахунок залишків відповідно до п. 5.9 Закону про прибуток або збільшать балансову вартість ОФ, якщо ліміт вичерпано.

№ з/п

Зміст господарської операції

Бухгалтерський облік

Податковий облік

Д-т

К-т

Сума

ВД

ВВ

1.

Оприбутковано товари, що надійшли від постачальника за звітний місяць

282

631

5000

-

5000*

2.

Відображено податковий кредит з ПДВ

641

631

1000

-

-

3.

Відображено ТЗВ, понесені підприємством протягом звітного місяця на доставку товару

289

685

125

-

125*

4.

Відображено податковий кредит з ПДВ

641

685

25

-

-

5.

Відображено суму торговельної націнки

282

285

2000

-

-

6.

Реалізовано товари за готівку

303

702

9600

8000

-

7.

Відображено податкові зобов’язання з ПДВ

702

641

1600

-

-

8.

Списано торговельну націнку, що припадає на реалізовані товари, методом «сторно»

282

285

2585

-

-

9.

Списано собівартість реалізованого товару (9600 - 2585)

902

282

5415

-

5415**

10.

Списано ТЗВ, що відносяться до реалізованих товарів

902

289

170,77

-

170,77**

* Ці суми підлягають коригуванню (перерахунку залишків) відповідно до п. 5.9 Закону про прибуток.

** Потраплять до валових витрат через перерахунок залишків відповідно до п. 5.9 Закону про прибуток.