8. План охраны окружающей среды

Кулинарная школа «Маэстро» в своей деятельности использует только экологически чистые продукты питания. В процессе приготовления еды возникают следующие виды отходов:

- пары;

- жидкие и твердые отходы.

Для уменьшения вредного воздействия паров при приготовлении еды используются специально оборудованные кухонные вытяжки. Для утилизации твердых и жидких бытовых отходов организация заключает договор со специализированной организацией по утилизации ООО «КАИСС». Данная фирма обеспечивает надежную и ресурсосберегающую переработку продукции, важным аспектом является то, что при этом отходы не размещаются на полигонах. Переработка заключается в ручной разборке с выделением вторичного сырья. Вторсырье направляется на повторную переработку специализированным организациям. Опасные элементы накапливаются в герметичных контейнерах и сдаются на утилизацию организациям, имеющим лицензии.

ООО «КАИСС» располагается по адресу: Московская область, Озерский район, г. Озеры, ул. Ленина, д.41. По договору ООО «Маэстро» приобретает специальные контейнеры для твердых и жидких бытовых отходов, а ООО «КАИСС» осуществляет вывоз и утилизацию отходов.

Таким образом, вредные воздействия деятельности кулинарной школы на окружающую среду сведены к минимуму.

9. Финансовый план

В финансовом плане все изложенное в предыдущих разделах бизнес-плана находит количественную оценку, позволяющую оценить выгодность разрабатываемого бизнес-плана в конкретных категориях эффективности.

Представим смету доходов, расходов и инвестиций в проект ООО «Маэстро».

Ожидаемая прибыль в месяц рассчитывалась исходя из того, что кулинарная школа планирует проводить 60 курсов в месяц, со среднем количеством участников – 7 человек и средней стоимостью курса – 1200 руб. за занятие и 8 мастер-классов в месяц, со среднем количеством участников – 10 человек и стоимостью – 1000 руб. (табл.10).

Таблица 10

Ожидаемые доходы ООО «Маэстро»

№	Наименование	Сумма, руб.
1	Доход от проведения кулинарных курсов	504000
2	Доход от проведения мастер-классов	80000
Итого		584000

Инвестиции в проект представляют собой начальные вложения капитала для открытия организации (табл. 11).

Таблица 11

Инвестиции в проект

№	Наименование	Сумма, руб.
1	Уставной капитал	10000
2	Реклама	28000
3	Вознаграждение фирме за регистрацию ООО (включая госпошлину и изготовление печати)	10550
4	Получение необходимых разрешений (сэс, пожарная)	15800
5	Оборудование, инвентарь, оргтехника, мебель	700000
6	Подключение интернета	7000
7	Мобильный телефон (регистрация симкарты)	200
8	1С. Бухгалтерия. Базовая версия	3300
9	Видеонаблюдение	30000
10	Договор на вывоз ТБО	700
11	Покупка контейнера	8500
12	Детская комната	30000
13	Страхование имущества	120000
Итого:		974050

Ежемесячные расходы ООО «Маэстро» представлены в табл. 12.

Таблица 12

Ежемесячные расходы организации

№	Наименование	Сумма, руб.
1	Аренда	80000
2	Интернет	1500
3	Услуги связи	500
4	Канцтовары и прочие мелкие расходы	1000
5	Продукты	95000
6	Амортизационные отчисления	7583
7	Бензин	3000
8	Пожарная сигнализация	1800
9	Реклама	5000
10	Вывоз мусора	2400
11	Коммунальные платежи	15800
12	Страховые взносы	46341
13	Прочие расходы	3000
14	Кредит	72569
Заработная плата
1	Директор	30000
2	Повара	50000
3	Помощник повара	18000
4	Воспитатель	16000
5	Секретарь	15000
6	Администратор	21000
7	Водитель	10000
8	Уборщицы	13000
Итого			508493

Доходы ООО «Маэстро» превышают расходы, поэтому чистая прибыль организации – 75507 руб. отправляется в резервный фонд. В конце года из общей суммы резервного фонда будет выплачен налог на прибыль и премия сотрудникам.

Так как организационно-правовой формой нашей организации является ООО и доходы организации за девять месяцев не превышают 15 млн. рублей, в соответствии с Налоговым Кодексом РФ предприятие вправе использовать упрощенную систему налогообложения. В качестве объекта налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов. В соответствии со статьей 346 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 15%. Также организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не платят налог на имущество (п. 2 ст. 346.11 НК РФ) /7/. Исходя из этого проведем расчет срока окупаемости инвестиционных вложений (табл. 13).

Таблица 13

Срок окупаемости инвестиций

Показатель	Значение
Объем инвестиций, руб.	1900000
Прибыль за год, руб.	7008000
Расходы за год, руб. ( + страховка имущества на следующий год)	6221916
Чистый денежный поток, руб.	786084
Налог на прибыль, руб.	117912
Чистая прибыль, руб.	668172
Срок окупаемости, год	2,7

Рассчитаем точку безубыточности для ООО «Маэстро».

Точка безубыточности   минимальный объем производства и реализации продукции, при котором расходы будут компенсированы доходами, а при производстве и реализации каждой последующей единицы продукции предприятие начинает получать прибыль. Точку безубыточности можно определить в единицах продукции, в денежном выражении или с учётом ожидаемого размера прибыли /8, с.372/.

В нашем случае, точкой безубыточности будет считаться количество клиентов, посещающих 1 курс.

Формула расчета точки безубыточности в натуральном выражении (чел/мес):

постоянные затраты в мес. – 390874 руб.;

Ц – средняя цена услуги – 1100 руб.;

– средние переменные затраты на 1 человека в мес.

Средние переменные затраты на 1 человека в мес. находятся по формуле:

– общие переменные затраты в мес.;

N – среднее количество клиентов в мес.

Среднее количество клиентов находится по формуле:

В – выручка в месяц – 584000 руб.;

Рассчитаем среднее количество клиентов:

Рассчитаем средние переменные затраты на одного клиента:

Рассчитаем точку безубыточности:

Е сли учесть, что в кулинарной школе «Маэстро» планируется проводить 60 кулинарных курсов и 8 мастер-классов в месяц, то организация сможет достигнуть точки безубыточности, если каждое занятие будет посещать 6 человек и прибыль будет составлять – 485100 руб. Наглядно это представлено на рис. 9.1.

Рис. 9.1 График безубыточности ООО «Маэстро»