Задача 3. Расчет необходимого прироста оборотных средств за квартал.

Известно, что сумма оборотных средств на начало года составляет 14250 тыс. руб., сумма прочих оборотных средств на планируемый квартал составляет 4217 тыс. руб., выпуск продукции по себестоимости 71100 тыс. руб., расход сырья и материалов 25200 тыс. руб., товарооборот 72500 тыс. руб.

Исходные данные

№ варианта	Максимальный интервал между поставками	Норма страхового запаса, дни	Норма подгот-ого запаса, дни	Норма техн-ого запаса, дни	Норма транс-ого запаса, дни	Норма запаса в незав. произ-ве, дни	Норма запаса гот. прод., дни	Норма запаса ден. средств, дни
По сырью и материалам
1	2	3	4	5	6	7	8	9
2	16	4	1,5	1	2	2,5	3	2

Потребность в оборотных средствах по производственным запасам определяется как произведение однодневного их расхода на норму запаса в днях. Норма страхового запаса исчисляется как 50% от текущего, норма текущего запаса исчисляется 50% от максимального интервала между поставками. Потребность в денежных средствах в кассе и в расчетах рассчитывается по товарообороту. В расчетах нормативов по незавершенному производству и готовой продукции используется однодневный выпуск продукции по себестоимости.

Общий норматив оборотных средств рассчитывается как сумма частных нормативов.

В финансовый план предприятия включается изменение норматива: прирост норматива оборотных средств увеличивает расход финансовых ресурсов предприятия, а его снижение уменьшает этот расход.

Рассчитаем частные нормативы:

Норматив оборотных средств, авансированных в производственные запасы:

Н_пз =

где Н_пз – норматив оборотных средств в производственных запасах; Р – среднесуточный расход производственных запасов; Д – норма запаса в днях; i – элементы и виды оборотных средств в производственных запасах.

Норма запаса в днях в производственных запасах состоит из пяти элементов:

• транспортный запас – время нахождения оплаченного сырья в пути;

• подготовительный запас – время для выгрузки, приемки, складирования;

• технологический запас – время для предварительной подготовки сырья, если это предусмотрено технологией процесса;

• текущий складской запас, чаще всего рассчитывается как средняя продолжительность интервала между поставками;

• страховой запас создается в качестве резерва и принимается как половина текущего складского запаса.

Норма текущего запаса = 16*0,5 = 8 дней

Норма страхового запаса = 8*0,5 = 4 дня

Д = 4+8+1,5+1+2 = 16,5

Р =

Н_пз = 280*16,5 = 4620 тыс.руб.

Норматив оборотных средств в незавершенном производстве:

Н_нп = Р*Т_ц*К_нз

где Н_нп – норматив оборотных средств в незавершенном производстве; Р – среднесуточный объем производимой продукции; Т_ц – длительность производственного цикла; К_нз – коэффициент нарастания затрат.

Р =

Н_нп = 790*2,5 = 1975 тыс.руб.

Норматив оборотных средств в готовой продукции:

Н_гп = Р*Д

где Н_ГП – норматив оборотных средств в готовой продукции; Р – однодневный выпуск товарной продукции по производственной себестоимости; Д – норма запаса в днях.

Р =

Н_гп = 790*3 = 2370 тыс.руб.

Норматив денежных средств:

Н_дс = Р*Д

где Н_ДС – норматив денежных средств в кассе и в расчетах; Р – однодневный товарооборот; Д – норма запаса в днях.

Р =

Н_дс = 805,6*2 = 1611,2 тыс.руб.

Совокупный норматив оборотных средств:

Н_ос = Н_пз + Н_нп + Н_гп + Н_дс = 4620 + 1975 + 2370 + 1611,2 = 10576,2 тыс.руб.

Общая сумма оборотных средств (квартал):

∑ = Н_ос + ∑_{пр.обор.ср-в} = 10576,2 + 4217 = 14793,2 тыс.руб.

Изменение норматива оборотных средств (∆):

∆ = 14793,2 – 14250 = 543,2 тыс.руб.

Вывод: за данный квартал произошло увеличение норматива оборотных средств, отсюда следует, что расход финансовых ресурсов предприятия увеличился на 543,2 тыс.руб. Соответственно, можно предположить, что рентабельность и финансовая устойчивость предприятия понизится.