3,21Собст.Кап. Кб: структура, достаточность, источники формирования

Соб.Ср – устав. фонд и др. фонды банка, создаваымые для обеспеч-я фин. устойчивости коммерч. и хоз. деят-ти, а также прибыль, полученная банком в отчет. году и в прош. годы.

В состав СК входят: устав. фонд; резерв. фонд; спец. фонды, направленные на эк. стимулир-е развития банка; резервы на покрытие кредит. рисков и обесценения цб; фонд переоценки валютных средств; ср-ва на произв. и соц. развитие; прибыль текущ. и прошл. периода. На долю СС приходится от 12% до 20% общ. ∑ пассивов КБ.(для открытия банка-300 млн.р, и 900 млн.р.-генерал.лицензия)

Дополнительные источники пополнения СК (доп. Кап-л): Доп-я эмиссия, распределение прибыли в фонды, субординированные займы – долгосрочные займы (срок не менее 5 лет, не превыш-т ставку рефин-я, не м.б. погашена ранее опр-го срока). ДК уменьшается на сумму просроченной дебиторской задолженности,на сумму недосозданных резервов под возможные потери по ссудам по 2,3,4 группе рисков и резервов под обесценение вложений в ценные бумаги.

Функции СК: а) защитная (защита вкладчиков и кр-ров, т. е. возм-ти выпл. им ком­пенсаций в случ. возн-я уб. или банкротства КБ; сохр. его пл/спос. за сч. созд. резервов; продолж. деят. КБ независимо от угрозы появл. уб.) б) оперативная (обесп. фин. основы деят. КБ); в) регулирую­щая (связ. искл. с особой заинтерес-ю общества в успеш­ном функц-нии банков, а также с законами и правилами, позвол. ЦБ-кам осущ. контроль за дея­т. КБ и др. кр. уч­режд.

Осн. элементом СК КБ явл. Уст. капитал (фонд) - опре-ся учр. догов. о создании КБ и закрепл. в Уставе. УК созд. путём выпуска акций или пере­числ. паевых взносов. ∑ зак/дат-но не огранич., min 5 млн. евро. УК отраж. в П и формир. ден. взносами, мат. и немат. А-ми, ин. ва­лютой и ЦБ, эмитир-ми третьими лицами и имеющими рын. котировку.

Увел-е УК - по реш. собрания ак­ционеров КБ либо Совета. Паевой банк после прин. решения осведомляет ГУ ЦБ об этом и пров. аккумул. паевых взносов. После банк направляет письмо с прилож. списка пайщиков и ∑ пая каждого пайщика в ГУ по месту нах. с просьбой зарегистр. увеличение УФ. Акц. банк после прин. подгот. пр-кт эмис­сии, кот. подлежит регистр. в ЦБ. После рег. и публ. проекта эмиссии для акц. банков открытого типа м. проводить продажу акций. Увел. УК м. проводиться как за счёт средств пайщиков или акц. КБ, так и за счёт его СС.

Уменьш. УК акц. КБ - по реше­нию общ. собрания акционеров путём выкупа акций и аннулир. их по­сле выполн. КБ предусм. законодательством процедур.

На увеличение уставного капитала КБ могут напра­вить: ср-ва из рез. фонда КБ, если его вел-на превышает 10% от оплач. суммы капитала; средства спец. фондов; неиспольз. ср-ва фондов эк. стимулир. по ито­гам года; средства от пере­оценки вал. части СС в размере 50% от кр. остатка на конец отч. года; нераспр. Pf по итогам пред. года и др.

Резервный капитал созд. из прибыли до н/о в размере 25% (не менее 5%) от опл.. ∑ УК. Цель созд-я: покр. общ. рисков, вытек. из осн. деят. КБ, по кот. не формир. спец-е резервы. Он м.б. также исп-н на выпл. % по вып. КБ облиг. при недост. тек. прибыли и на увел. УК.

Основной капитал = (УК + Эмисс. доход + Прибыль прошл. + ЧП текущ. + Фонды сформир. за счет прибыли прошл. лет) – (НМА по остаточ. ст-ти + Собств. выкуп. акции + Непокрытые убытки + Вложения банка в акции + Расчет. резерв + УК и др. элементы капитала, сформирован. за счет ненадлеж. активов)

Добавочный капитал = (Прирост ст-ти им-ва за счет переоценки + Резервы по возм. потерям по ссудам 1 категории кач-ва + Прибыль текущ. и прошл. до аудитор. заключ-я + Фонды, сформиров. из прибыли текущ. + Субординир. кредит по сотаточ. ст-ти) – (УК и др. элементы ДК, сформир. за счет ненадлеж. активов)

Показатели уменьшения капитала: недосозданный резерв на возмож. потери по ссудам 2-5 категории кач-ва; просроч. зад-ть более 30 дней; субординир. кредиты от банка-нерезидента; превыш-е совокуп. кредитов предостав-х акционерам и инсайдерам над нормативом; превыш-евложений в ОС суммы источников основ. и доп. капитала.

Ненадлеж. активы – денеж. ср-ва / имущ-во, прямым или косвен. источ-м которого явл. имущ-во, предоставл-е самим банком и имущ-во, предоставленное др. лицами, в случае если банк прямо / косвенно принял на себя риски по несению потерь, возникшие в связи с предост в-м указ-го имущ-ва.

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1)

Н1 = К / (Ар - Рц - Рк - Рд + КРВ + КРС + РР), где Ар - сумма активов банка, взвешенных с учетом риска, КРВ - величина кредитного риска по инструментам, отра­жаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета, КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам, РР - размер рыночного риска, Рц - общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг, Рк - величина созданного резерва по потерям по ссудам; Рд - величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами

Если СК от 5 млн. евро и выше, то Н1не менее 11%, если СК менее 5 млн. евро, то 10%.