Методичні рекомендації до практичних і семінарських занять

Тема 1. Сутність та види податків

Податки є історично найдавнішою формою фінансових відносин між державою і членами суспільства. Тому при обґрунтуванні об'єктивної необхідності податків слід звернути увагу на особливості їх походження. проаналізувати процеси перетворення податків відповідно до розвитку форм державного устрою. Слід також показати, що податки є основною формою доходів держави, інструментом впливу на суспільне виробництво.

При розгляді другого питання слід розкрити суть податків як економічної категорії, проаналізувати визначення поняття «податки» представниками різних наукових шкіл, дати характеристику основних ознак і властивостей податків; з'ясувати співвідношення податку, збору і мита, показати, як визначає ці терміни законодавство.

Податки виконують три основні функції: фіскальну, економічну та соціальну. Слід розкрити їх зміст та механізм реалізації.

Зміст кожного податку розкривається через його елементи. Тому важливо засвоїти визначення всіх елементів податку, вміти підкріплювати їх характеристику конкретними прикладами.

Для більш чіткого визначення суті та змісту податків необхідно провести їх класифікацію. Тому при викладенні останнього питання слід звернути увагу на різні критерії, які використовуються для групування податків у теорії оподаткування, їх еволюцію та сучасні ознаки класифікації.

Питання до семінару.

1. Об’єктивна необхідність та роль податків у ринковій економіці.

2. Визначення податків, їх ознаки.

3. Функції податків.

4. Елементи податків.

5. Класифікація податків.

Дискусійні питання до тЕми

1. У чому полягає трансформація змісту функцій податків у сучасних умовах?

2. Чим зумовлена необхідність податків в умовах ринкової економіки?

3. Охарактеризуйте реалізацію можливостей держави щодо використання доступних джерел оподаткування.

4. Назвіть елементи, які характеризують зміст податків. Наведіть приклади.

5. У чому полягає необхідність поділення податків на прямі і непрямі ( назвіть основні їх переваги та недоліки).

6. Відродження досліджень в області теорії оподаткування в Україні.

7. Яку роль та значення відіграють податки в умовах ринкової економіки.

Тести до теми

1. За рівнем встановлення податки поділяються на:

1. місцеві та загальнодержавні;

2. розкладні та окладні;

3. особисті та реальні;

4. прямі та непрямі.

2. За економічним змістом об’єкта оподаткування податки поділяються на:

1. на доходи, на майно, на витрати (на споживання);

2. розкладні та окладні;

3. особисті та реальні;

4. на грошовий капітал.

3. Непрямі податки – це такі , що:

1. Встановлюються в цінах товарів та послуг;

2. встановлюються персонально до конкретного платника;

3. передбачають оподаткування об’єкта за зовнішніми ознаками.

4. За способом стягнення податки поділяються на:

1. місцеві та загальнодержавні;

2. розкладні та окладні;

3. особисті та реальні;

4. прямі та непрямі.

5.За допомогою фіскальної функції податків держава:

1. одержує постійні, стабільні кошти у вигляді податкових надходжень;

2. впливає на різні сторони діяльності платників податків;

3. проводить перерозподіл вартості валового національного продукту.

6. Об’єкт оподаткування:

1. це предмет, який підлягає оподаткуванню;

2. це доходи, які підлягають оподаткуванню;

3. це особа, на яку законом покладено обов’язок сплачувати податок.

7. Що таке джерело податку:

1. це доход суб’єкта, з якого сплачується податок;

2. це предмет, який підлягає оподаткуванню;

3. це майно, товари, з яких сплачується податок.

8. Що таке податкові пільги?

1. це частка податку в доході платника;

2. це повне або часткове звільнення юридичних та фізичних осіб від оподаткування;

3. це зменшення розміру податкової ставки.

9. Залежно від характеру зміни ставки до доходу платника ставки поділяються на:

1. пропорційні, прогресивні, регресивні;

2. фіксовані, відносні;

3. відносні, пропорційні, прогресивні.

10. За формою оподаткування податки поділяються на:

1. місцеві та загальнодержавні;

2. розкладні та окладні;

3. особисті та реальні;

4. прямі та непрямі.

11. До реальних податків належать:

1. на доходи, на майно, на витрати, на продаж;

2. подушний, на спадщину та дарування, на додану вартість;

3. майновий, прибутковий, з обороту;

4. на нерухомість, на землю, податок з власників транспортних засобів.

12. До загальних акцизів належать:

1. фіскальні монополії, акцизний податок;

2. акцизний податок, ПДВ;

3. акцизний податок, ПДВ, мито.

13. Суб’єкт податку:

1. фізична особа або юридична, на яку законом покладено обов’язок сплачувати податок;

2. предмет, який підлягає оподаткуванню;

3. суб’єкти підприємницької діяльності, які мають взаємовідносини з бюджетом.

14. Що таке одиниця оподаткування?

1. це величина податку на одиницю оподаткування;

2. це одиниця виміру об’єкта податку;

3. це частка податку в доході платника.

15. Прямі податки – це такі, що:

1. встановлюються в цінах товарів та послуг;

2. встановлюються персонально до конкретного платника;

3. справляються з доходів або майна;

4. передбачають оподаткування об’єкта за зовнішніми ознаками.