- •Вихідні дані операційної діяльності підприємства, тис. Грн.
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 6.1
- •Задача 6.2
- •Задача 7
- •Рух грошових коштів від операційній діяльності, тис. Грн.
- •Задача 8
- •Звіт про рух грошових коштів (форма № 3)
- •Задача 9 (на екзамен не виноситься, вирішуватиметься лише на семінарі)
- •Розподіл ймовірностей ставок прибутку
- •Задача 10
- •Баланс підприємства
- •Звіт про фінансові результати підприємства
Задача 6.1
Фінансовий відділ підприємства розглядає два варіанти інвестування наявних у нього 80000 $.
І варіант. Підприємство вкладає кошти в основні засоби – придбання нового обладнання, що через 6 років може бути продане за 18000 $. Чистий річний грошовий дохід від такого проекту оцінюється в 25000$.
ІІ варіант. Підприємство може інвестувати кошти в робочий капітал (товарно-матеріальні запаси, збільшення дебіторських рахунків), що дозволить одержувати 27000 $ чистого річного грошового доходу протягом тих же 8 років. Необхідно врахувати, що після закінчення цього періоду робочий капітал вивільняється (продаються товарно-матеріальні запаси, закриваються дебіторські рахунки).
Керуючись показниками терміну окупності, чистої теперішньої вартості та індексу прибутковості визначте, який варіант варто прийняти, якщо норма дисконту становить 14 % ?
Задача 6.2
Керівництво підприємства передбачає впровадити нову машину, що виконує операції, які виконуються в даний час вручну. Машина коштує з установкою 7000 $ з терміном експлуатації 5 років і нульовою ліквідаційною вартістю. За оцінками фінансового відділу підприємства впровадження машини за рахунок експлуатації ручної праці дозволить забезпечити додатковий щорічний потік коштів у розмірі 1400 $. На 3-му році експлуатації, машині буде потрібний ремонт вартістю 300 $. Чи економно і доцільно впровадити нову машину, якщо норма дисконту складає 15 %? Оцініть проект за показниками чистої теперішньої вартості та внутрішньої ставки прибутковості.
Задача 7
Фінансовому менеджеру підприємства «Стимул» необхідно розрахувати чистий грошовий потік від операційної діяльності використовуючи прямий метод розрахунку на основі даних наведених у таблиці.
Таблиця
Рух грошових коштів від операційній діяльності, тис. Грн.
Показники |
Код рядка |
Сума |
1. Надходження виручки від реалізації |
100 |
393 927 |
2. Витрати на придбання матеріалів |
210 |
(114 286) |
3. Витрати на заробітну плату |
220 |
(72 727) |
4. Інші витрати |
230 |
(20780) |
5. Надходження грошових коштів від операційної діяльності |
300 |
186134 |
6. Сплата процентів по позиках |
400 |
(13 700) |
7. Сплата податку на прибуток |
500 |
(36 590) |
8. Грошовий потік від операційної діяльності |
600 |
135 844 |
Задача 8
Фінансовим менеджерам підприємства «Онікс» необхідно провести розрахунки чистого грошового потоку та зробити висновок про його достатність, використовуючи непрямий метод, на основі даних форми № 3 «Звіт про рух грошових коштів»
Таблиця
Звіт про рух грошових коштів (форма № 3)
№ з/п |
Показники |
Код рядка |
Звітний період |
|
надходження |
видаток |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
І |
Рух коштів в результаті операційної діяльності |
|||
1.1 |
Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування |
10 |
121 968 |
— |
1.2 |
Коригування на: амортизацію необоротних активів; |
020 |
21 238 |
|
збільшення (зменшення) зобов'язань; |
030 |
442 |
|
|
збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць |
|
|
336 |
|
збиток (прибуток) від не операційної діяльності |
050 |
6987 |
|
|
1.3 |
Витрати на сплату відсотків |
060 |
2911 |
|
1.4 |
Прибуток (збиток) від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активів |
070 |
153 210 |
|
1.5 |
Зменшення (збільшення) оборотних активів |
080 |
|
139 967 |
1.6 |
Витрати майбутніх періодів; |
090 |
|
58 |
1.7 |
Збільшення (зменшення): поточних зобов'язань |
100 |
46238 |
|
1.8 |
доходів майбутніх періодів; |
110 |
|
|
1.9 |
Грошові кошти від операційної діяльності |
120 |
59423 |
|
1.10 |
Сплачені: відсотки; |
130 |
|
7431 |
1.11 |
податки на прибуток |
140 |
|
36 293 |
1.12 |
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
150 |
15 699 |
|
1.13 |
Рух коштів від надзвичайних подій |
160 |
|
|
1.14 |
Чистий рух коштів від операційної діяльності |
170 |
15 699 |
|
ІІ |
Рух коштів в результаті інвестиційної діяльності |
|||
2.1 |
Реалізація: фінансових інвестицій; |
180 |
1020 |
|
2.2 |
необоротних активів; |
190 |
363 |
|
2.3 |
майнових комплексів; |
200 |
|
|
2.4 |
Отримані: відсотки; |
210 |
2617 |
|
2.5 |
дивіденди; |
220 |
122 |
|
2.6 |
інші надходження |
230 |
|
|
2.7 |
Придбання: фінансових інвестицій; |
240 |
|
26 657 |
2.8 |
необоротних активів; |
250 |
|
|
2.9 |
майнових комплексів; |
260 |
|
|
2.10 |
інші платежі |
270 |
|
726 |
2.11 |
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
280 |
|
23 261 |
2.12 |
Рух коштів від надзвичайних подій |
290 |
|
|
2.13 |
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності |
300 |
|
23 261 |
ІІІ |
Рух коштів в результаті фінансової діяльності |
|||
3.1 |
Надходження власного капіталу |
310 |
79 999 |
|
3.2 |
Отримані кошти |
320 |
2832 |
|
3.3 |
Інші надходження |
330 |
|
|
3.4 |
Погашення позик |
340 |
|
2832 |
3.5 |
Сплачені дивіденди |
350 |
|
|
3.6 |
Інші платежі |
360 |
|
|
3.7 |
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
370 |
|
|
3.8 |
Рух коштів від надзвичайних подій |
380 |
|
|
3.9 |
Чистий рух коштів від фінансової діяльності |
390 |
79 999 |
|
3.10 |
Чистий рух коштів за звітний період |
400 |
72 437 |
|
3.11 |
Залишок коштів на початок року |
410 |
26 183 |
|
3.12 |
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів |
420 |
336 |
|
3.13 |
Залишок коштів на кінець року |
430 |
98 956 |
|