Таб.7.3. Исходные данные для факторного анализа валовой прибыли

тыс. леев

Показатели

Предыдущий год

Отчётный год

2 пересчёт

3 фактически

1. VV(ф.2, к. 010)

2. CV(ф.2, к. 020)

3. PB=VV-CV или

(ф.2, к. 030)

283464,5

228773,8

54690,7

408552,9

336512,4

72040,5

363869,9

287136,6

76733,3

Для расчёта влияния факторов нужно определить процент отклонения продаж по формуле: ∆%VV=[( *100%)-100%] (6)

Исходя из данных таб. 7.3 данный показатель составляет:

∆%VV=[( *100%)-100%] = +47,09%

Определяем влияние факторов на изменение валовой прибыли:

7) Объёма продаж

∆PB^q = = =+25753,85 тыс. леев

8) Структуры и ассортимента продаж ∆PB^Str=(PB_{пересчёт}-PB₀)-PB^q = (72040,5-54690,7)-25753,85= -8404,05 тыс. леев 9) Уровня себестоимости реализации продукции товара и услуг

∆PB^C= -(CV₁-CV_{пересчёт})= -(287136,6-336512,4) = +49375,8 тыс. леев

10) Уровня средней цены реализации

∆PB^P= (VV₁-VV_{пересчёт})=(364869,9-408552,9) = -44683,0 тыс. леев

11) Б.В.Ф.:

PB₁-PB₀=∆PB^q+∆PB^Str+∆PB^C+∆PB^P

76733,3-54690,7=-25753,85+(-8404,05)+49375,8+(-44683,0)

+22042,6=+22042,6 тыс. леев

Вывод:

Проведенные расчёты показывают, что валовая прибыль увеличилась на 22042,6 тыс. леев. Этот рост обусловлен положительным влиянием следующих факторов:

1. увеличением объёма продаж на 47,09%, что позволило повысить валовую прибыль на 25753,85 тыс. леев 2. снижение уровня себестоимости готовой продукции и оказание услуг способствовало увеличению валовой прибыли на 49375,8 тыс. леев.

Одновременно за счёт отрицательного влияния структуры продаж и реализации готовой продукции валовая прибыль снизилась на 8404,05 и 44683,0 тыс. леев. Указанные цифры являются внутренним резервом предприятия по повышению валовой прибыли.