Глава 3 Классификация криминалистических методических рекомендаций

РФ). При контрабандном ввозе оружия, во всех случаях, сопутст­вующим является преступление, предусмотренное ст. 222 УК РФ, часто — соучастие в терроризме (ст. 205 УК РФ), в бандитизме (ст. 209 УК РФ) и др. Таким образом, преступления в сфере ВЭД, исходя из уголовно-правого основания формирования, состоят из: 1) таможенных преступлений (ст. 188-190, 193-194 УК РФ);

2) сопутствующих экономических (раздел VIII УК РФ); 3) сопут­ствующих служебных (главы 30 и 23 УК РФ); 4) иных сопутст­вующих.

Обусловленность выделения класса комплексных методик в "предметной" классификации выражается и в том, что многие, ныне внедренные в практику рекомендации, разработанные как типичные или специальные, на современном этапе развития пре­ступности и средств борьбы с нею, необходимо, на наш взгляд, модернизировать, преобразовывать именно в комплексные.

Так, методику расследования налоговых преступлений при­нято рассматривать как частную типичную, поскольку в нынеш­нем своем виде она охватывает только два состава преступления одного вида: уклонение физического лица от уплаты налога или страхового взноса (ст. 198 УК РФ) и уклонение от уплаты налога или страхового взноса с организаций (ст. 199 УК РФ). Однако практика показывает, что налоговые преступления практически всегда сопряжены с незаконным предпринимательством и лже­предпринимательством (ст. 171 и 173 УК РФ), отмыванием денег (ст. 174 и 174-1 УК РФ), хищениями и многими другими эконо­мическими и служебными преступлениями. Иначе сказать, дея­тельность предпринимателей, уклоняющихся от налогообложе­ния, при уголовно-правовой квалификации образует реальные и идеальные совокупности преступлений, неразрывно связанных между собой. То есть речь идет о комплексной преступной дея­тельности.

191

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ КРИМИНАЛИСТИЧЕСКИХ МЕТОДИК РАССЛЕДОВАНИЯ ПРЕСТУПЛЕНИЙ

Однако в нескольких имеющихся криминалистических ха­рактеристиках и методиках расследования налоговых преступле­ний, в "худших традициях" типичных частных методик, лишь вскользь упоминается о возможных совокупностях преступлений. Не дается комплексных рекомендаций по особенностям исследо­вания комплексных следовых картин, специфике выдвижения, разработки и проверке комплексных версий и т.д. - то есть отсут­ствуют рекомендации по расследованию серийной, разнородной (комплексной), высокоорганизованной преступной деятельности. Но ведь именно таковой и является современная налоговая пре­ступность! Как быть? Ведь в итоге практические работники не оценивают комплексный характер налоговой преступности и все перечисленные ее свойства, не используют процессуальных пре­имуществ, которые представляются в связи с возможностью предъявить обвинение, избрать меру пресечения, провести ОРМ по признакам многочисленных совокупностей разнородных пре­ступлений и т.д. В итоге из громадного массива совершаемых преступлений, «выдергиваются» лишь самые «скромные», «про­стенькие», а потому относительно легко доказываемые. В суд на­правляются уголовные дела по обвинению лишь рядовых испол­нителей, "подставных лиц", и только по ст. 198-199 УК РФ. На это прямо указывала статистика ныне ликвидированных органов ФСНП по делам, направленным в суд⁴⁷. Ввиду объективной сложности квалификации и доказывания налоговых преступле­ний, при отсутствии выявленных и доказанных "сопутствующих" посягательств, часто оправдываются, подпадают под амнистии самые опасные преступники, к ним необоснованно применяются нереабилитирующие основания прекращения уголовного пресле­дования. Так, в литературе давно поднимался вопрос о порочной

⁴⁷ Не здесь ли кроется одна из причин того, что Служба была подвергнута столь мас­штабной реорганизации, точнее ликвидации?

192

а 3 Классификация криминалистических методических рекомендаций

практике налоговой полиции, когда большинство всех возбуж­денных ею дел прекращается по Примечанию к ст. 198 УК РФ⁴8

Но главная проблема остается и поныне — не выявляется высокоорганизованный, масштабный, профессиональный харак­тер налоговой преступности. Затрагивается, как правило, только довольно безобидная "верхушка айсберга". Уместным будет сле­дующее сравнение: следователь, использующий такую методику, уподобляется человеку, который рассматривает большой предмет в узкую замочную скважину, не зная, что вместо этого можно от­крыть дверь.

Между тем, исходя из особенностей криминалистической характеристики, с учетом уже имеющихся положений типичной методики расследования налоговых преступлений и других "смежных" методик, необходимо сформировать комплексную методику расследования преступлений в сфере налогообложения (в налоговой сфере). Такая комплексная «сферическая» методика реально востребована практикой.

Такова же, на наш взгляд, перспектива совершенствования, своеобразной "модернизации" многих других, уже разработан­ных методических рекомендаций, например, методики расследо­вания бандитизма, терроризма, других форм организованной пре­ступной деятельности, преступлений в сфере предприниматель­ства, в кредитно-финансовой сфере и многих других, наиболее общественно опасных в современных условиях, видов посяга­тельств.

Многие авторы при разработке современных методик рас­следования, прежде всего экономических преступлений, уже от­метили эти закономерности и успешно используют их в своих ис­следованиях. Так, А.И. Леднев разработал видовую (выделено

⁴⁸ Подробно об этом см., например: Яни П.С. Проблемы освобождения от уголовной ответственности за налоговые преступления // Актуальные проблемы прокурорского надзо­ра. Вып 4. Компромисс как эффективное средство борьбы с преступностью. — М., 2000. — С. 57-63.

193

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ КРИМИНАЛИСТИЧЕСКИХ МЕТОДИК РАССЛЕДОВАНИЯ ПРЕСТУПЛЕНИЙ

нами — Ю.Г.) методику расследования кредитно-банковских преступлений, которая, по его мнению, является основой, базой для дальнейшей разработки частных методик расследования по­сягательств на кредитно-банковские ресурсы⁴⁹. По этому пути идут и другие исследователи.

Однако, отсутствие методологических подходов, как общих, так и к формированию класса комплексных методик, на наш взгляд, существенно тормозит дальнейшие исследования. Разра­ботка комплексных методик — это насущная необходимость, предопределенная комплексным, организованным, профессио­нальным и межгосударственным характером современной пре­ступной деятельности. Полагаем, что это адекватный ответ кри­миналистической науки на наиболее опасные и глобальные про­явления преступности⁵⁰.

Относительно вертикальной классификации комплексных методик, то есть, по степени общности, следует вновь отметить, что эти комплексы рекомендаций очевидно могут быть только общими, поскольку охватывают несколько групп разнородных преступлений в соответствии с уголовно-правовой классифика­цией. Из числа выделенных нами видов общих методик, ком­плексные соответствуют межродовой, межвидовой группе (См. схему 1 на стр. 182).

Необходимо подчеркнуть, что потребность в выделении в рамках раздела криминалистической науки комплексных методик расследования давно отмечена ведущими учеными. Как уже было изложено выше, подобного рода (но не идентичные) предложе­ния в различных вариантах высказывались Р.С. Белкиным, И.А. Возгриным, И.Ф. Герасимовым, А.Я. Гинсбургом, В.Е. Кор-

⁴⁹ Леднев А.И. Криминалистическая методика расследования преступлений, совер­шаемых при осуществлении кредитных операций: Автореф. дис...канд. юрид. наук. — Н. Новгород. 2000. — С. 9.

Подробно об этом см.: Гармаев Ю.П. Теоретические проблемы формирования част­ных криминалистических методик расследования преступлений // «Черные дыры» в Россий­ском законодательстве. — 2003. — № 1. — С. 49-65. 194