Глава 5 Опыт формирования новых методик расследования преступлений

совершивший должностное преступление, будет "субъектом вторичного дела".

Даже в том случае, если в деяниях субъекта "первичного де­ла" отсутствует состав внешнеэкономического преступления²³, в рамках уголовного дела необходимо выдвигать и проверять вер­сии о его соучастии (как правило, в форме подстрекательства или пособничества) в должностном преступлении. Так, по делам о взяточничестве в таможенных органах субъект "первичного дела" всегда выступает в качестве взяткодателя или соучастника в даче взятки. В свою очередь подлежат обязательной проверке версии о соучастии должностного лица - субъекта "вторичного дела" в таможенных и других внешнеэкономических преступлениях.

Изложенное свидетельствует о том, что данные первичного дела должны быть объектом самого тщательного криминалисти­ческого анализа по делам о должностных преступлений в тамо­женных органах. Условное выделение в структуре криминали­стической характеристики должностных преступлениях в тамо­женных органах «первичного» и «вторичного» дела имеет важное практическое значение для:

- более точной квалификации деяний;

- выдвижения и проверки версий;

- определения обстоятельств, подлежащих установлению;

- планирования расследования в целом и отдельных следст­венных действий, оперативно-розыскных и иных мероприятий.

Из элемента «ситуация (обстановка)» для должностных пре­ступлений в таможенных органах наиболее значимыми являются параметры места совершения преступления, конкретный участок работы таможенника, характеристика отдельных положений та­моженного законодательства, предмет (объект) посягательства.

В связи с этим криминалистически значимыми являются сле­дующие данные:

²³ Например, размер контрабанды не превышает 500 МРОТ. См. Примечание к ст. 188 УКРФ.

257

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ КРИМИНАЛИСТИЧЕСКИХ МЕТОДИК РАССЛЕДОВАНИЯ ПРЕСТУПЛЕНИЙ

- Таможенный орган, в связи с деятельностью которого со­вершено преступление, включая пределы его территориальной компетенции, профиль работы (пограничный или внутренний, таможенный пост, акцизный пост, таможенная лаборатория и т.п.), основные цели и задачи, организационная и штатная струк­тура, функциональная схема и схема документооборота. Особо важное значение имеет деление таможенных органов на погра­ничные и внутренние.

Для значительной части преступлений (около 36 % изучен­ных уголовных дел) свойственно их совершение в сфере деятель­ности как минимум двух таможенных органов. Так, к примеру, в случае подготовки недостоверного декларирования во внутрен­ней таможне товара, ввезенного железнодорожным транспортом, для оформления его по более выгодному коду ТН ВЭД, при ввозе на пограничной таможне совершается подлог документов кон­троля доставки. Подлог совершается за взятку должностным ли­цом пограничной таможни. Вместо действительных товаров в до­кументах указываются другие, облагаемые меньшими ставками таможенных платежей. По прибытию товара в пункт назначения сотрудник внутренней таможни, осуществляющий таможенный досмотр, за взятку умышленно не выявляет недостоверность дек­ларирования и составляет подложный акт досмотра.

- Конкретный участок работы, в рамках которого соверша­ется преступление (подразделение таможенного органа, сфера таможенного дела, этап таможенного оформления или контроля и т.п.). При этом преступлением могут затрагиваться несколько этапов таможенного оформления, на каждом из которых совер­шаются нарушения таможенного законодательства, служебных инструкций и т.п. Так, таможенники, по предварительному сго­вору между собой, с целью снижения суммы подлежащих уплате таможенных платежей для «нужной» фирмы, могут поэтапно ор­ганизовать: 1) применение ложного кода ТН ВЭД; 2) затем может быть занижена таможенная стоимость товара; 3) далее будет за- 258

Глава Глава 5 Опыт формирования новых методик расследования преступлений

нижена ставка начисления таможенных платежей; 4) и, наконец, при проведении таможенного досмотра в акте будет занижен объем (количество) товара.

Чаще всего в практике предметом преступления являются таможенные платежи. Вновь отметим, что именно по поводу не­правомерного освобождения от их уплаты чаще всего соверша­ются должностные преступления в таможенных органах.

Другими предметами преступления могут быть товары и транспортные средства, причем, как правило, облагаемые высо­кими ставками таможенных платежей (сырьевые ресурсы - при экспорте, товары народного потребления - при импорте и т.п.), а также предметы, запрещенные к обороту или оборот которых ог­раничен (оружие, наркотики, культурные ценности и др.).

Из элемента «следовые картины» для должностных преступ­лений в таможенных органах наиболее значимыми являются па­раметры (характеристики) сферы внешнеэкономической деятель­ности определенного региона и/или подсферы ВЭД, предметы и документы - типичные носители доказательственной информа­ции и др. Следовые картины следует условно разделить на:

- общие, то есть присущие широкому спектру анализируе­мых преступлений;

- частные, то есть присущие конкретным способам преступ­ной деятельности.

Целенаправленное изучение субъектами методики характе­ристик сферы ВЭД региона может указать на следующие общие следовые картины:

1. Крайне низкие розничные цены ввезенных на территорию РФ товаров и транспортных средств (далее для краткости — "то­варов") в регионе по сравнению с другими, соседними региона­ми, мировыми ценами, ценами официальных дилеров.

2. Низкие, «демпинговые» цены на эти товары у отдельных участников ВЭД региона.

259

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ КРИМИНАЛИСТИЧЕСКИХ МЕТОДИК РАССЛЕДОВАНИЯ ПРЕСТУПЛЕНИЙ

3. Явное несоответствие объемов оформляемых в установ­ленном законом порядке товаров в таможенных органах их коли­честву на рынке, объему их перевозок предприятиями-перевозчиками (железной дорогой, авиапредприятиями и др.).

4. Неоправданно большой приток в регион товаров из близ­лежащих регионов, специально перемещаемых исключительно с целью их таможенного оформления.

5. Отсутствие динамики снижения объемов внешнеэконо­мических сделок со стороны тех или иных участников ВЭД ре­гиона, несмотря на введение более жестких условий таможенного оформления (повышение ставок таможенных платежей, введение лицензирования, квотирования, сертифицирования отдельных то­варов и т.п.).

К данным, полученным на основе анализа данных оператив­но-розыскного характера относятся:

1. Данные о формировании в регионе "черного рынка" под­дельных документов, штампов, печатей, бланков, их изготовле­нии, размножении за определенную, иногда фиксированную пла­ту. Такими поддельными документами, в том числе и строгой от­четности, могут быть грузовые таможенные декларации (ГТД), таможенные удостоверения, уведомления о прибытии груза в та­моженный орган, фиктивные подтверждения о таможенном оформлении, счета-справки, гербовые печати таможенных орга­нов, личные номерные печати (ЛНП) таможенников, штампы вы­пуска и др., имеющиеся данные о "расценках" на изготовление и использование этих документов и т.п., данные о наличии "твер­дых расценок" на те или иные "услуги" со стороны должностных лиц таможенных органов, то есть устоявшиеся в преступной практике размеры взяток.

2. В регионы, где преступления такого рода "встали на про­фессиональную основу", приобрели организованные формы, с целью незаконного таможенного оформления товаров и транс­портных средств устремляются заинтересованные лица, преступ- 260