Розв’язання

Валові доходи ВД:

1.реалізовано товарів (з ПДВ) 4260тис.грн/6=710тис.грн.(сума ПДВ). Без ПДВ 3550тис.грн.

2.отримано доходи від здавання приміщення в оперативну оренду 110тис.грн.

ВД=3550+110=3660тис.грн.

Валові витрати ВВ:

1.придбано матеріалів, сировини, комплектуючих виробів 410тис.грн.

2.сплачено за послуги, які пов’язані з виробничим процесом, які виконано 90тис.грн.

3.нараховано зарплата фізичним особам, що перебувають у трудових відносинах з ВО 135тис.грн.

4.нараховано суму ЄСВ – 135тис.*36,76%=50тис.грн.

5.придбано торгові патенти за 4 квартал – 0,3тис.грн.

ВВ=410+90+135+50+0,3=685,3тис.грн.

Амортизація А- 29, 1тис.грн.

Об’єкт оподаткування=ВД-ВВ-А

Ооп=3660-685,3-29,1=2945,6тис.грн.

Ставка податку 21%

Податок з прибутку 2945,6тис.грн*21%=619тис.грн.

Платники податку на прибуток звітують за календарний квартал, півріччя, три квартали, рік.

Строк подання податкової звітності за календарний квартал з податку на прибуток – не пізніше 40 – го календарного дня після останнього дня звітного періоду.

Строк сплати податку на прибуток підприємства – протягом 10днів від граничного терміну подачі податкової декларації.

Завдання 20. Виробниче об’єднання “Ланцет” займається виробництвом медичного обладнання, у тому числі обладнання спеціального призначення, що занесено до переліку Кабінету Міністрів України.

У вересні і жовтні поточного року підприємством були виконані певні операції, які наведені у табл. 6.

Необхідно: 1. Здійснити визначення суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або відшкодуванню.

2. Указати строки сплати податку до бюджету та строки подання звітності в ДПІ.

Примітка:

Обсяг оподатковуваних податком на додану вартість операцій за останні 12 календарних місяців склав 310 тис. грн. (без ПДВ).

Обсяг оподатковуваних операцій за минулий рік склав 420,0 тис. грн. (без ПДВ).

Таблиця 6.

Перелік операцій виробничого об’єднання “Ланцет”

№ за/п	Зміст операції	Сума, грн.
Вересень	Жовтень
1	2	3	4
1	Постачальникові А перерахований аванс за сировину	36000,0
2	Від покупця Б отримана передоплата за продукцію, що занесено до переліку КМУ	12000,0
3	Списані витрати на відрядження на підставі затвердженого авансового звіту (з ПДВ)	160,0
4	Від постачальника А отримана сировина в рахунок перерахованого авансу	36000,0
5	Покупцеві В відвантажена звичайна продукція	13800,0
6	Покупцеві Б відвантажена продукція спеціального призначення		12000,0
7	Від покупця В отримана оплата за відвантажену продукцію (в повному обсязі) та аванс		30000,0
8	Отримані з метою надання благодійної допомоги марковані товари		240,0
9	Покупцеві С відвантажена продукція спеціального призначення, що занесена до переліку КМУ		6000,0