Тема 6. Правовое регулирование доходов и расходов бюджета

Доходы бюджета: понятие и виды. Источники налоговых и неналоговых доходов бюджета. Понятие и цель обособления нефтегазовых доходов бюджета.

Расходы бюджета. Факторы, определяющие направления и динамику расходов. Планирование бюджетных расходов. Классификация расходов бюджета. Понятие и виды бюджетных ассигнований. Бюджетные инвестиции.

Понятие и виды целевых бюджетных фондов. Резервные фонды органов исполнительной власти и Президента Российской Федерации. Инвестиционный фонд Российской Федерации. Понятие и источники финансирования государственных внебюджетных фондов.

Понятие и принципы сметно-бюджетного финансирования. Смета: ее роль и правовое значение. Виды смет.

Тема 7. Сбалансированность бюджетов

Понятие и значение принципа сбалансированности бюджетов.

Дефицит бюджета. Источники финансирования дефицита федерального бюджета, бюджета субъекта Российской Федерации, местного бюджета. Понятие и источники финансирования ненефтегазового дефицита федерального бюджета.

Государственный и муниципальный долг: понятие, виды и формы. Понятие государственных заимствований. Государственная (муниципальная) гарантия: понятие, условия предоставления. Управление и обслуживание государственного и муниципального долга.

Профицит бюджета и порядок его использования. Правовой статус Резервного фонда РФ и Фонда национального благосостояния Российской Федерации.

Понятие бюджетного кредита. Условия предоставления бюджетных кредитов. Виды бюджетных кредитов.

Межбюджетные отношения: понятие и принципы. Разграничение доходов и расходов между разными уровнями бюджетной системы. Условия и формы предоставления финансовой помощи бюджетам субъектов Российской Федерации и местным бюджетам.

Тема 8. Бюджетный процесс

Понятие бюджетного процесса. Принципы бюджетного процесса. Понятие финансового года и бюджетного цикла. Участники бюджетного процесса, их полномочия. Особенности полномочий участников бюджетного процесса на федеральном уровне.

Стадия составления проекта федерального бюджета. Порядок внесения проекта закона от федеральном бюджете в Государственную Думу Российской Федерации.

Стадия рассмотрения и утверждения федерального закона о федеральном бюджете. Предмет и сроки первого, второго и третьего чтения. Рассмотрение закона о федеральном бюджете Советом Федерации Российской Федерации. Полномочия Президента Российской Федерации в процессе утверждения закона о федеральном бюджете.

Стадия исполнения федерального бюджета. Органы, исполняющие бюджет. Правовой статус органов Федерального казначейства. Сводная бюджетная роспись. Порядок исполнения бюджета по доходам и расходам.

Стадия подготовки, рассмотрения и утверждения бюджетной отчетности. Полномочия Государственной Думы Российской Федерации и Счётной палаты Российской Федерации при рассмотрении и утверждении бюджетной отчетности.

Раздел II. Налоговое право

Тема 9. Налоговое право и налоговая система Российской Федерации

Налоговое право Российской Федерации: понятие, предмет, система и источники. Принципы налогового права. Материальные и процедурно-процессуальные нормы налогового права. Налоговый кодекс Российской Федерации как источник налогового права. Налоговая политика современной России.

Понятие и признаки налога и сбора. Понятие и признаки пошлины. Функции налогов.

Элементы налогообложения: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога. Налоговые льготы.

Классификация налогов. Прямые и косвенные налоги. Налоги с физических лиц и налоги с организаций. Целевые налоги.

Налоговая система Российской Федерации: понятие элементы. Принципы налогообложения. Система налогов и сборов. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы. Специальные налоговые режимы.

Налоговые правоотношения: понятие и признаки. Состав налогового правоотношения. Субъекты налоговых правоотношений. Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов, налоговых агентов, налоговых и таможенных органов. Иные лица, участвующие в налоговых правоотношениях. Представительство в налоговых правоотношениях.