Литература

1. Борисов А.Н. Защита прав налогоплательщиков при проведении налоговых проверок: практические рекомендации. – М.: Юстицинформ, 2009. – 416 с.

2. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговый контроль и производство по делам о налоговых правонарушениях. Теория и практика применения главы 14 Налогового кодекса РФ / Под ред. к.ю.н. А.В. Брызгалина. – Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2007. – 264 с.

3. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговая ответственность. Применение гл. 16 Налогового кодекса РФ / Под ред. к.ю.н. А.В. Брызгалина. – Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2005. – 272 с.

4. Корнева Е.А., Ткачев В.Н. Защита правхозяйствующих субъектов-налогоплательщиков в спорах с налоговыми органами. Учебное пособие. – М.: ОАО «Издательский дом «Городец», 2006. – 224 с.

5. Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник для ВУЗов. – М.: Юрайт-Издат, 2009. – 429 с.

6. Староверова О.В., Эриашвили Н.Д. Налоговый процесс: Учебное пособие для ВУЗов / Под ред. проф. Н.М. Коршунова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2004. – 192 с.

7. Финансовое и налоговое право: практикум / Отв. ред. Н.И.Химичева. – М.: НОРМА, 2008. – 239 с.

8. Цинделиани И.А., Кирилина В.Е., Костикова Е.Г. и др. Налоговое право: учебник. – М.: 2008. – 575 с.

9. Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Е.Ю. Грачева, Г.П. Толстопятенко – М.: Проспект, 2009. – 520 с.

10. Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева – М: НОРМА, 2008. – 767 с.

11. Юрмашев Р.С. Понятие налогового правонарушения по российскому финансовому праву / Под ред. докт. юрид. наук, проф. К.С. Бельского – М.: Издательство «Юрлитинформ», 2006. – 192 с.

Тема 12. Общая характеристика налогов и сборов в Российской Федерации

1. Система налогов и сборов в Российской Федерации: понятие, структура.

2. Общая характеристика федеральных налогов и сборов.

3. Общая характеристика региональных налогов.

4. Общая характеристика местных налогов.

5. Общая характеристика специальных налоговых режимов.

Задания

Задание 1.

Выберите обязательные элементы налогообложения, соответст­вующие их содержанию:

1) объект налога	1) величина налоговых начисле­ний на единицу стоимостной, физической или иной характери­стики объекта налогообложения
2) налоговая база	2) операции по реализации това­ров, имущества, прибыли, стои­мость реализованных товаров
3) налоговая ставка	3) период, по окончании кото­рого определяется налоговая база
	4) стоимостная, физическая или иная характеристика операций по реализации товаров, имуще­ства, прибыли

Задание 2.

Выберите обязательные элементы налога на добавленную стои­мость (гл. 21 НК РФ), соответствующие их содержанию:

1) объект налогообложения

2) налоговая база

3) порядок исчисления

1) стоимость реализованных то­варов (работ, услуг), выполнен­ных строительно-монтажных ра­бот для собственного потребле­ния, ввезенных товаров на таможенную территорию РФ

2) произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы

3) реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, выпол­нение строительно-монтажных работ для собственного потреб­ления, ввоз товаров на таможенную территорию РФ

4) организации, индивидуальные предприниматели, лица, переме­щающие товары через границу РФ

Задание 3.

Выберите виды налоговых ставок, соответствующие их характеристике:

1) пропорциональные	1) ставка налога уменьшается по мере роста налоговой базы
2) прогрессивные	2) ставка налога не зависит от базы налогообложения
3) регрессивные	3) ставка налога увеличивается по мере роста налоговой базы
	4) ставка налога уменьшается по мере уменьшения налоговой базы

Задание 4.

Выберите виды налоговых льгот, соответствующие их характеристике:

1) налоговые изъятия	1) льготы, направленные на со­кращение налоговой базы
2) налоговые скидки	2) льгота, направленная на уменьшение налоговой ставки
3) налоговые освобождения	3) льгота, направленная на отсроч­ку или рассрочку уплаты налога
	4) льгота, направленная на выве­дение из-под налогообложения от­дельных объектов налогообложения

Задание 5.

Выберите элементы налога на доходы физических лиц (гл.23 НК РФ) соответствующие их содержанию:

1) объект налогообложения	1) стоимостная характеристика дохода нарастающим итогом с на­чала года
2) налоговая база	2) календарный год
3) порядок исчисления налога	3) доход в денежной и натураль­ной форме, полученный налого­плательщиками
	4) произведение налоговой став­ки и налоговой базы

Задачи

Задача 1.

Какие из перечисленных доходов физического лица исключа­ются из налоговой базы налога на доходы физических лиц и в ка­ком размере:

— доходы, направленные на оплату лечения ребенка;

— доходы, направленные на цели благотворительности;

— доходы от продажи акций;

— доходы от продажи принадлежащего гражданину автомобиля;

— полученные им алименты на ребенка;

— доходы, направленные на приобретение жилья;

— дивиденды;

— проценты по вкладам в банке;

— стипендия;

— пенсия;

— пособие по безработице;

— денежные суммы, унаследованные от родителей;

— денежные суммы, подаренные дядей и тетей;

— материальная помощь, выданная на работе?

Задача 2.

Гражданин М. подарил сыну, его жене и их дочери квартиру стоимостью 900 000 рублей в общую собственность. В договоре да­рения установлено, что стоимость подарка распределяется между сыном, его женой и дочерью как 40, 20 и 40 процентов соответственно. Кроме того, гражданин М. подарил принадлежащую ему машину своему внучатому племяннику.

Определите, кто из одаряемых должен будет заплатить налог и в каком размере.

Задача 3.

Будет ли взиматься госпошлина и в каком размере в каждом из указанных случаев:

— при обращении гражданина в органы ЗАГСа с заявлением! о регистрации рождения ребенка;

— при обращении в органы ЗАГСа с заявлением о регистрации брака;

— при обращении в органы ЗАГСа с заявлением о смене фамилии;

— при обращении в органы ЗАГСа с заявлением о расторжении брака между супругами, не имеющими несовершеннолетних детей;

— при обращении гражданина к нотариусу в целях составления и оформления завещания;

— при обращении с исковым заявлением о расторжении брака в суд;

— при обращении гражданина к нотариусу для вступления в наследство?

Какие льготы по уплате государственной пошлины установлены при обращении в суд общей юрисдикции и в арбитражный суд?

Задача 4.

Какие из перечисленных видов имущества организации подле­жат обложению налогом на имущество организаций:

— санаторий;

— пансионат;

— производственные цеха;

— складские помещения;

— дом культуры;

— поликлиника;

— автобусы и грузовые автомобили;

— морские суда;

— здание, занимаемое администрацией;

— жилой дом для сотрудников, находящийся на балансе пред­приятия;

— земельные участки, приобретенные для последующего

строительства на них нового цеха?

Задача 5.

Гражданка Р. в августе 2007 года приобрела квартиру стоимо­стью 800 000 рублей.

Может ли она получить какие-либо налоговые льготы в связи с этой покупкой? С какого времени она должна будет уплачивать на­лог на имущество физических лиц? Должна ли гражданка Р. упла­чивать налог на имущество, если она не получила налогового уве­домления? Исчислите сумму данного налога за 2007 и 2008 годы.

Задача 6.

Гражданин М. имеет в собственности квартиру и автомобиль, а также приобрел недостроенный жилой дом.

Какие налоги должен уплачивать гражданин М.? Должен ли он платить налог на имущество физических лиц за недостроенный дом?

Задача 7.

Гражданин М. приобрел простые акции ОАО «Иванов и сыно­вья» и привилегированные акции ЗАО «Петров и компания». По итогам года гражданин М. получил дивиденды по данным акциям.

Подлежит ли этот доход налогообложению на доходы физических лиц? Если да, определите размер налоговой ставки.

Задача 8.

Гражданин Б. получил доход:

— от заработной платы по основному месту работы;

— от продажи квартиры, находившейся в его собственности;

— по вкладу в коммерческом банке;

— от разовой сдачи книг в букинистический магазин;

— от публикации монографии и статей в журналах;

— по акциям, находящимся в его собственности;

— в виде подаренного ему родителями автомобиля;

— от выигранных в лотерею 5000 рублей;

— от выигранных в игровом клубе 50 000 рублей.

На основании норм Налогового кодекса РФ определите, какие из перечисленных доходов будут облагаться налогом на доходы физических лиц.

Задача 9.

Иностранный гражданин приехал в Россию на 3 месяца для чтения лекций и проведения мастер-классов по договору с ком­мерческим вузом. В результате осуществления этой деятельности ему было уплачено 60 000 рублей.

Должен ли иностранный гражданин в данном случае уплатить налог на доходы физических лиц и если да, то в каком размере?

Задача 10.

Банк приобретал векселя по цене ниже номинальной цены, указанной в векселе (т. е. с дисконтом).

Будет ли дисконт по векселю считаться процентами в соответствии с требованиями ст. 43 НК РФ? Обязан ли банк уплатить на сумму превышения номинальной цены над ценой приобретения налог на прибыль, если срок погашения в отчетном периоде еще не наступил?