Литература

1. Бюджетное право: учеб. пособие / под ред. Г.Б. Поляка, П.И. Кононова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2008. – 271 с.

2. Грачёва Е.Ю. Финансовое право. Схемы с комментариями. – М.: Проспект, 2009. – 110 с.

3. Грицюк Т.В. Фискальный федерализм и межбюджетные отношения. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 320 с.

4. Озеров И.Х. Основы финансовой науки: Бюджет. Формы взимания. Местные финансы. Государственный кредит. – М.: ЮрИнфор-Пресс, 2008. – 621 с.

5. Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Е.Ю. Грачева, Г.П. Толстопятенко – М.: Проспект, 2009. – 520 с.

6. Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева – М: НОРМА, 2008. – 767 с.

7. Шохина Э.Х. Правовое регулирование государственного кредита: Учебное пособие для экономических и финансовых специальностей. – М.: Высшая школа, 2007. – 167 с.

8. Шуба В.Б. Формирование и развитие межбюджетных отношений. – М.: Экономистъ, 2004. – 248 с.

Тема 9. Налоговое право и налоговая система Российской Федерации

1. Налоговое право Российской Федерации: понятие, предмет, система и принципы. Место налогового права в системе финансового права.

2. Налоговая политика современной России.

3. Источники налогового права. Конституционные основы налогового права.

4. Понятие и признаки налога, сбора, пошлины. Функции налогов. Элементы налога.

5. Классификация налогов.

6. Налоговая система Российской Федерации: понятие элементы. Принципы налогообложения. Система налогов и сборов.

7. Налоговые правоотношения: понятие, признаки, состав. Субъекты налоговых правоотношений.

Задания

Задание 1.

Кто должен подписывать акт выездной налоговой проверки и в какие сроки? Каковы последствия отказа руководителя подписать акт?

Задание 2.

Дайте определение ставки налога. Какие виды налоговых ставок вам известны?

К каким видам относятся ставки, установленные налогом на доходы физических лиц, транспортным налогом, единым социальным налогом, земельным налогом, налогом на прибыль организаций, налогом на добычу полезных ископаемых, налогом на имущество организаций?

Задание 3.

Какие из перечисленных актов относятся к источникам налогового права:

— требование налогового органа об уплате суммы налога;

— уведомление об уплате налога на имущество физических лиц;

— решение суда о взыскании в бюджет штрафов за налоговое

правонарушение;

— Налоговый кодекс РФ;

— Постановление Конституционного Суда РФ;

— Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ по вопросам применения норм части первой Налогового кодек­са РФ;

— Постановление Президиума Высшего Арбитражного Су­да РФ по делу об обжаловании акта налогового органа о взыска­нии в бюджет сумм неуплаченных организацией налогов и пени;

— Соглашение между Российской Федерацией и иностранным государством об избежании двойного налогообложения;

— Конституция РФ;

— Решение представительного органа власти местного само­управления об установлении ставок земельного налога?

Задание 4.

Сформулируйте определение налогового представителя. Какие виды налогового представительства предусмотрены законодатель­ством о налогах и сборах?

Кто может выступать налоговым представителем коммерческой организации-налогоплательщика:

— ее руководитель;

— ее бухгалтер;

— ее юрист;

— адвокат, заключивший с ней договор на юридическое об­служивание и имеющий доверенность на ведение дел в суде;

— сотрудник налогового органа, в котором организация состо­ит на налоговом учете;

— прокурор;

— следователь милиции;

— мировой судья;

— аудитор аудиторской фирмы, обслуживающей организа­цию-налогоплательщика?

Задание 5..

Выберите обязательные элементы налогообложения, соответст­вующие их содержанию:

1) объект налога	1) величина налоговых начисле­ний на единицу стоимостной, физической или иной характери­стики объекта налогообложения
2) налоговая база	2) операции по реализации това­ров, имущества, прибыли, стои­мость реализованных товаров
3) налоговая ставка	3) период, по окончании кото­рого определяется налоговая база
	4) стоимостная, физическая или иная характеристика операций по реализации товаров, имуще­ства, прибыли

Задание 6.

Выберите субъектов налогового права, соответствующих их ос­новным обязанностям:

	1) осуществлять контроль за .со­блюдением законодательства о на­логах и сборах, осуществлять воз­врат излишне уплаченных сумм
1) налоговые органы	2) уплачивать законно установ­ленные налоги и сборы, вести учет своих доходов и объектов налогообложения
2) налогоплательщики	3) правильно и своевременно исчислять и удерживать из средств налогоплательщиков на­логи, а также перечислять их jb бюджет
3) налоговые агенты	4) представлять организацию на основании закона или учреди­тельных документов

Задание 7.

Выберите элементы налоговой правосубъектности, соответст­вующие их содержанию:

	1) способность субъекта иметь налоговые права и обязанности
1) налоговая правоспособность	2) способность субъекта налого­вого права совершать юридиче­ски значимые действия
2) налоговая дееспособность	3) способность субъекта налого­вого права нести неблагоприят­ные последствия вследствие на­рушения законодательства о на­логах и сборах
3) налоговая деликтоспособность	4) способность субъекта налого­вого права совершать граждан­ско-правовые сделки

Задачи

Задача 1.

На семинаре, посвященном налоговому праву, студент Л. заявил, что в качестве объектов налогообложения выступают доходы и имущество налогоплательщика, а налоговым периодом называется время, в течение которого должна быть определена налоговая база и уплачен налог.

Оцените верность суждений студента Л., и, если они неверны, поясните почему. Как бы вы ответили на вопрос, что такое объект налогообложения и налоговый период? Какие еще элементы налогообложения вы знаете?

Задача 2.

Законодательное собрание Н-ского края приняло решение о повышении ставок транспортного и земельного налогов на территории края. Администрация города X оспорила это решение.

Какое решение следует принять по данному спору?