Анализ коэффициентов ликвидности

Показатели	1 января прошедшего периода	1 января отчетного периода	31 декабря отчетного периода
Коэффициент текущей ликвидности
Промежуточный коэффициент ликвидности
Коэффициент абсолютной ликвидности
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
Чистые оборотные активы
Чистый оборотный капитал

Методические указания:

Для расчета величины чистых оборотных активов используется формула:

Оборотные активы – Краткосрочные обязательства

Для расчета величины чистого оборотного капитала используется формула:

Запасы ( плюс НДС по приобретенным ценностям) + Дебиторская задолженность ( до одного года) – Кредиторская задолженность ( до одного года).

2.2. Дать оценку динамике показателей чистых оборотных активов и чистого оборотного капитала с точки зрения ее влияния на платежеспособность организации.

2.3. Рассчитать показатель, характеризующий отношение чистого оборотного капитала к выручке анализируемого периода. Провести анализ его динамики и дать характеристику полученным результатам. В расчете используется средняя величина чистого оборотного капитала за период.

Ш . АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ ПАССИВОВ (ФИНАНСОВОЙ СТРУКТУРЫ) ОРГАНИЗАЦИИ

3.1.Проанализировать состав и структуру собственного капитала предприятия. Каковы основные причины имевших место изменений? Как, исходя из них, можно охарактеризовать способность предприятия к самофинансированию?

Источники информации: данные бухгалтерской отчетности.

Использовать табл. 3.1.

Таблица 3.1.

Анализ состава и структуры капитала организации

Показатели	1 января прошедшего периода		1 января отчетного периода		31 декабря отчетного периода		Изменения:
							За отчетный период		За два смежных периода
	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%	Тыс.руб	%	Тыс.руб.		%
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1. Уставный капитал
2. Эмиссионный доход
4. Итого инвестированный капитал
5. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
6. Резервный капитал
7. Итого накопленный капитал
8. Резерв переоценки
9. Итого располагаемый капитал
10. Доходы будущих периодов
11. Итого капитал

3.2. Указать, за счет каких составных элементов собственного капитала произошли наиболее существенные изменения (полученная чистая прибыль, переоценка основных средств, эмиссия акций и др.) и как можно интерпретировать такие изменения. Результаты анализа представить в виде таблицы 3.2.

Таблица 3.2

Анализ изменений капитала в отчетном периоде

Изменение капитала за счет:	Сумма, тыс. руб.	% от общего изменения
1. дополнительного выпуска акций или увеличения номинальной стоимости акций либо сокращения количества акций или номинальной стоимости акций
2. реорганизации юридического лица
3. полученной чистой прибыли (непокрытого убытка)
4.отчислений в резервный капитал
5. дивидендов
6. прочих причин
7.Общее изменение капитала

3.3.Охарактеризовать динамику структуры обязательств. Составить заключение о том, как ее изменения отразятся на текущей платежеспособности и ликвидности предприятия.

Источник информации: данные бухгалтерских балансов.

Методические указания: рассчитать структуру обязательств и проанализировать ее изменения в течение отчетного периода. Результаты расчетов представить в виде табл. 3.3.

Таблица 3.3

Пассив	1 января прошедшего периода		1 января отчетного периода		31 декабря отчетного периода		Изменения:
							За отчетный период		За два смежных периода
	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%	Тыс.руб	%	Тыс.руб.	%
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Долгосрочные обязательства:
Займы и кредиты
Отложенные налоговые обязательства
Прочие
Краткосрочные обязательства:
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность
Задолженность участникам (учредителям)
Итого заемный капитал

3.4.Охарактеризовать изменения в структуре пассивов предприятия и их влияние на его финансовое состояние.

3.5. Оценить динамику следующих показателей - коэффициента независимости; коэффициента финансовой устойчивости; финансового рычага. Сделать предварительные выводы о степени финансовой устойчивости по балансу и сопоставить их с результатами анализа состава и структуры активов.

3.6. Рассчитать показатели процентного покрытия и показатель Долг/EBITDA. Дать оценку полученным значениям показателей.

3.7.. Подготовить выводы о финансовых рисках компании.