29. Налоги: сущность, функции, виды. Принципы налогообложения. Кривая Лаффера.

Налоги – обязат. сборы с физич и юр. лиц.

Выполн. следующ. функции:

1. Фискальная – с помощью налогов формируется гос. бюджет.

2. Регулирующая – налоги это один из инструментов, с помощью кот. гос-во проводит определенную эк-ую политику.

3. Перераспределительная – с помощью налогов перераспр-ся НД.

4. Стимулирующая – с помощью налаогов гос-во заинтересовывает людей действовать в эк-ке так, как это хотело бы гос-во.

Сущ-ет множество принципов налогообложения, их сформулировали еще классики политэкономии:

1. Налоги д. платить все граждане, кот. способны к этому.

2. Налоги следует взимать в то время и таким способом.как это удобно налогоплательщику, тогда удешевляется процесс сбора налогов – это принцип административной простоты.

3. Налоговые ставки не д.б. произвольными, их нужно точно рассчитать.

4. Принцип справедливости, в соответствии с кот. налоговое время д. соответствовать тому, в какой мере данный ч-к пользуется теми институтами, кот. за счет налогов создает гос-во.

5. Принцип платежеспособности – следует применять прогрессивное налогообл-е, в соотв-е с кот. налоговая ставка растет вместе с ростом доходов.

Налоги делят на прямые и косвенные. Прямые налоги взимаются непосредственно со стоимостью имущества или с доходов физ. и юр. лиц. Косвенные вкл. в товарные цены и уплачиваются покупателями в момент приобретения товаров и услуг. Эти налоги идут в гос. бюджет.

К прямым налогам относят:

- индивид-ый подоходный налог

- налог на прибыль корпорации.

- взносы в ФСС РФ. ПФ РФ, ФОМС РФ.

- на предпринимат. доход.

- налог на сделки с капиталом.

- налог на землю

- налог на наследство

- налог на дарения и др.

К косвенным налогам относят:

- акцизы (выборочный налог) – облагаются товары с не эластичным спросом.

- налог с продаж – облагаются товары не первой необходимости.

- НДС – облагаются отдельные Т и У.

- налог с оборота – облагается выручка от продажи некоторых видов товаров и услуг.

- таможенные пошлины - облагаются товары. пересекающ. гос. границу.

- фискальный монопольный налог – облагаются товары, про-во и продажа кот-х явл. монополией гос-ва.

В зависим-ти от способа исчисления налоги бывают:

1. Прогрессивные – вместе с ростом доходов растет налоговая ставка и люди в виде налогов уплачивают все большую часть своих доходов.

2. Пропорциональная - налоговая ставка не меняется вслед за ростом доходов и люди уплачивают одинак. часть своего дохода.

3. Регрессивная – налоговая ставка снижается вслед за ростом доходов.

Америк экономист А. Альфред предложил кривую – кривая Лаффера, с пом. кот. он доказывает невыгодность для гос-ва завышения налоговой нагрузки.

_____________________________________