У підручнику викладено теоретичні основи функціонування фінансів відповідно до вимог освітньо-професійної програми підготовки бакалаврів галузі знань "Економіка і підприємництво". Розкрито історичні етапи становлення і розвитку фінансів та фінансової науки, сутність фінансів як економічної категорії та їх роль у процесі суспільного відтворення. Розглянуто особливості функціонуванні фінансової, бюджетної та податкової систем, роль фінансового механізму в реалізації фінансової політики.
ЗМІСТ
ПЕРЕДМОВА
Розділ 1.ПРЕДМЕТ ФІНАНСОВОЇ НАУКИ ЯК ПІЗНАННЯ СУТНОСТІ ФІНАНСІВ
1.1. Предмет фінансової науки.
1.2. Сутність фінансів.
1.3. Необхідність та характерні особливості фінансів.
1.4. Функції фінансів.
1.5. Фінансова система
Розділ 2.ГЕНЕЗИС І ЕВОЛЮЦІЯ ФІНАНСІВ
2.1. Фінанси як економічна категорія.
2.2. Історичний характер фінансів.
Розділ З.СТАНОВЛЕННЯ ТА РОЗВИТОК ФІНАНСОВОЇ НАУКИ
3.1. Історичні передумови виникнення фінансової науки та її роль у суспільстві.
3.2. Сутність та структура фінансової науки.
3.3. Зміст системи фінансових наукових знань та інструментарій фінансової науки.
3.4. Розвиток фінансової науки у ХУ—ХІХ ст.
3.5. Світова фінансова наука у XX ст.
3.6. Розвиток фінансової науки у сучасний період.
Розділ 4.ФІНАНСОВА ПОЛІТИКА І ФІНАНСОВЕ ПРАВО
4.1. Фінансова політика, її сутність, види і значення.
4.2. Фінансовий механізм та його роль у реалізації фінансової політики.
Фінансові методи.
Фінансовий контроль.
4.3. Поняття та система фінансового права.
Розділ 5.ПОДАТКИ. ПОДАТКОВА СИСТЕМА
5.1. Сутність, необхідність та види податків.
5.2. Податкова політика і податкова система України.
5.3. Організація податкової роботи та діяльність державної податкової служби.
Розділ 6.БЮДЖЕТ. БЮДЖЕТНА СИСТЕМА.
6.1. Соціально-економічна сутність, необхідність та призначення бюджету.
6.2. Бюджетна політика і бюджетний механізм.
6.3. Бюджетний устрій та бюджетна система.
6.4. Економічна сутність і склад доходів бюджету.
Податкові надходження.
Неподаткові надходження.
6.5. Видатки бюджету, їх сутність, склад і класифікація.
6.6. Бюджетні права та бюджетна ініціатива.
6.7. Бюджетний процес.
Складання проекту бюджету.
Розгляд і затвердження бюджету.
Виконання бюджету.
Розділ 7.БЮДЖЕТНИЙ ДЕФІЦИТ
7.1. Поняття стану бюджетного фонду та дефіциту бюджету.
7.2. Соціально-економічні наслідки бюджетного дефіциту.
7.3. Джерела фінансування дефіциту бюджету та їх класифікація.
7.4. Методи обмеження та шляхи скорочення дефіциту бюджету.
Розділ 8. ДЕРЖАВНИЙ КРЕДИТ
8.1. Економічна природа та роль державного кредиту
8.2. Форми державного кредиту та класифікація державних позик.
8.3. Державний борг: сутність та соціально-економічні наслідки.
8.4. Управління державним боргом.
Розділ 9.МІСЦЕВІ ФІНАНСИ, БЮДЖЕТНИЙ ФЕДЕРАЛІЗМ І ФІНАНСОВЕ ВИРІВНЮВАННЯ
9.1. Основи теорії місцевих фінансів
9.2. Сутність, функції та принципи організації місцевих фінансів.
9.3. Місцеві фінансові інститути та їх характеристика.
9.4. Роль місцевих фінансів в економічній системі держави.
9.5. Бюджетний федералізм і фінансове вирівнювання.
Розділ 10.СОЦІАЛЬНІ ПОЗАБЮДЖЕТНІ ФОНДИ.
10.1. Необхідність, зміст і роль соціальних позабюджетних фондів.
10.2. Становлення та розвиток соціальних позабюджетних фондів.
10.3. Загальна характеристика соціальних позабюджетних фондів.
10.4. Вітчизняна практика функціонування соціальних позабюджетних фондів.
Фонд загальнообов'язкового державного соціального страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами.
Фонд соціального страхування на випадок безробіття.
Фонд соціального страхування від нещасних випадків на виробництві.
Розділ 11.ФІНАНСИ СУБ'ЄКТІВ ГОСПОДАРЮВАННЯ
11.1. Поняття суб'єкта господарювання, ознаки його ідентифікації. Класифікація суб'єктів господарювання.
Юридичні особи.
11.2. Основи організації фінансів суб'єктів підприємництва (підприємств) реального сектору економіки.
Основний капітал.
Боргове фінансування інвестицій.
Оборотний капітал.
11.3. Основи організації фінансів суб'єктів підприємництва— фінансових установ.
Особливості організації фінансів інститутів спільного інвестування.
Особливості організації фінансів страхових компаній.
11.4. Фінанси організацій і установ, створених органами виконавчої влади
11.5. Фінанси некомерційних організацій — об'єднань громадян
11.6. Фінансова діяльність підприємців — фізичних осіб
Традиційна система оподаткування.
Єдиний податок.
Розділ 12.ФІНАНСИ ДОМОГОСПОДАРСТВ
12.1. Домогосподарство як інституційна економічна одиниця та суб'єкт фінансових відносин
12.2. Теоретичні основи фінансів домогосподарств
12.3. Бюджет домогосподарства, його структура. Сукупні ресурси і сукупні витрати домогосподарства
12.4. Заощадження домогосподарств, їх класифікація, мотиви та чинники
12.5. Особисті фінанси, їх розвиток в умовах ринку
Розділ 13.СТРАХУВАННЯ ТА СТРАХОВИЙ РИНОК
13.1. Об'єктивна необхідність і сутність страхового захисту. Страхові фонди як джерело забезпечення страхового захисту
13.2. Економічна природа і сутність страхування
13.3. Функції принципи страхування
13.4. Класифікація страхування
13.5. Поняття страхового ринку, його структура
13.6. Державне регулювання у сфері страхування
Розділ 14. ФІНАНСОВИЙ РИНОК
14.1. Фінансовий ринок у системі економічних відносин
14.2. Сегментація фінансового ринку
14.3. Характеристика інструментів фінансового ринку
14.4. Суб'єкти фінансового ринку
14.5. Фінансові посередники: класифікація та функціональне призначення
Розділ 15. ФІНАНСОВИЙ МЕНЕДЖМЕНТ
15.1. Сутність фінансового менеджменту
15.2. Фінансові рішення, їх розробка, прийняття та реалізація
15.3. Мета й основні завдання фінансового менеджменту
15.4. Стратегія і тактика фінансового менеджменту
15.5. Принципи і функції фінансового менеджменту, їх характеристика
15.6. Механізм фінансового менеджменту, його сутність та складові
Розділ 16. МІЖНАРОДНІ ФІНАНСИ
16.1. Сутність та функціональне призначення міжнародних фінансів
16.2. Міжнародний ринковий механізм перерозподілу фінансових ресурсів і капіталу
Міжнародний фінансовий ринок
Міжнародний ринок банківських кредитів
16.3. Міжнародний неринковий перерозподіл фінансових ресурсів
Фінанси міжнародних організацій.
Міжнародні фінансові інституції.
Розділ 17. ФІНАНСОВА БЕЗПЕКА ДЕРЖАВИ
17.1. Економічна безпека як багаторівнева система: поняття та базові елементи
17.2. Фінансова безпека: сутність і місце в системі економічної безпеки
17.3. Механізм та системи забезпечення фінансової безпеки держави
Розділ 18.ФІНАНСИ КРАЇН З РОЗВИНЕНОЮ РИНКОВОЮ ЕКОНОМІКОЮ
18.1. Еволюція та сучасні риси фінансових систем країн з розвиненою ринковою економікою
18.2. Фінансова система Сполучених Штатів Америки
18.3. Фінансова система Федеративної Республіки Німеччини
18.4. Фінансова система Великої Британії
18.5. Фінансова система Франції
18.6. Фінансова система Японії
18.7. Загальна характеристика фінансів Скандинавських країн
Швеція.
Норвегія
Фінляндія
Розділ 19. ФІНАНСИ ЄВРОПЕЙСЬКОГО СОЮЗУ
19.1. Етапи економічної інтеграції в Європі. Фінансова політика у контексті поглиблення європейської інтеграції
Етап зони вільної торгівлі (1959—1968 рр.).
Етап митного союзу (1968—1976 рр.)
Етап спільного ринку (1977—1984 рр.).
Етап єдиного внутрішнього ринку (1985—1992 рр.)
19.2. Валютно-фінансова конвергенція та особливості організації фінансів Європейського Союзу
19.3. Бюджет Європейського Союзу. Бюджетна стратегія і бюджетний процес
19.4. Гармонізація та уніфікація податкової політики в межах Європейського Союзу
19.5. Валютна інтеграція. Спільна валютна політика та запровадження євро
19.6. Основні інституції ЄС та їх роль у формуванні єдиної фінансової політики
ГЛОСАРІЙ
Акціонерне товариство
База оподаткування
Валютна безпека держави
Господарські товариства
Державна дотація
Економічна безпека
Загальнодержавні податки
Інвестиційна безпека держави
Капітальна інвестиція
Ломбард
Майнове страхування
Національна безпека
Об'єднання підприємств
Пенсійний фонд
Рада Європейського Союзу (Європейська Рада міністрів)
Світовий банк
Тимчасовий мораторій на виплату відсотків або частини основного боргу
Управління державним боргом
Фінансова інвестиція
ПЕРЕДМОВА
Історія розвитку людства яскраво підтверджує незаперечну істину — діалектика духовного і матеріального становить квінтесенцію буття на Землі. Маючи глибоку філософську природу, така діалектика постійно відтворює майбутнє. Майбутнє будь-якого суспільства залежить від законів, які сформовані амальгамою моральних і побутових досягнень, створюють гармонію життя у Всесвіті і є передумовами для здоров'я, довголіття, розвитку духовності людства. Ця гармонія у вирі тисячоліть висвітлила один вічний постулат: вся попередня історія людства — це історія трагічного незбігання вимог людської природи і можливостей їх реалізації у суспільстві. І чим вищою суспільною цінністю визнається людина, тим швидшим стає поступовий рух такого суспільства до вдосконалення, до побудови найефективніших взаємовідносин.
Приходять нові ери, змінюються епохи, утверджуються традиції, однак який би еволюційний відрізок часу не брався для емпіричного дослідження, аналіз свідчить, що причинами суспільних зрушень завжди були і залишаються технічні та політичні фактори. Діалектичний підхід не поділяє цивілізації на передові чи відсталі, кращі чи гірші, а диференціює їх за ступенем розвитку та якістю життєдіяльності, тобто принципове значення має їх різноплановість. Протилежним є традиційний підхід, за якого розвиток розглядається як однолінійний процес, тобто кожна наступна формація вища від попередньої і втілює завтрашній день для менш розвинутої. Завдяки осмисленню досягнень минулого і нерозривного зв'язку всіх епох та часів виразно окреслюється парадигма стратегії розвитку, зміст якої базується на економічних чинниках, що є най-визначальнішими у загальній сутності суспільного поступу. Суспільний рух — це природно-історичний процес, яким керують закони, що не тільки не залежать від людини, а й власне самі визначають її волю, свідомість і наміри. Отже, окрему особу можна вважати відповідальною за ті умови, продуктом яких у соціальному розумінні вона залишається, хоч би як високо не підносилася над ними суб'єктивно.
Збагачуючись знаннями з вітчизняної та світової скарбниці, наповнюючись всім" що підносить і вивищує людину як гармонійно розвинену особистість, життя завжди готове давати індивідууму стільки, наскільки він сам себе оцінює. Цій ідеї повинно слугувати господарське життя держави. Валовий продукт проходить етапи розподілу, обміну і найголовніший для виробництва етап споживання — умову функціонування та розвитку людини. Отже, задоволення потреб людини для її різнобічного розвитку є природним кінцевим призначенням суспільного виробництва. У цьому аспекті мова йде про виробництво взагалі, без урахування соціально-економічної форми. Порушення такого закономірного зв'язку, підпорядкування виробництва іншим цілям є протиприродним і означає відхід від загальних принципів економічного розвитку, свідчить про деформації самої системи, тобто відхилення від домінантної складової еволюції економічного прогресу суспільства як умови розвитку людини.
У країнах з розвинутою економікою відтворювальні фактори мають менші обмеження і надають більші можливості для саморозвитку особистості. Ці об'єктивні фактори, доповнені суб'єктивними обставинами та відповідними умовами, стають барометром відкритості суспільства. Саме рівень індивідуального і суспільного обмеження відтворення характеризує ступінь використання державою надбань цивілізації.
Основним атрибутом держави, що використовується нею в ринковій економіці і за допомогою якого регулюються економічні чинники, є фінанси. Фінанси — основа, фундамент, на якому трансформуються економічні процеси. Одночасно фінанси започатковують господарські зміни у житті країни і найбільш відчутно реагують на результати таких змін. Фінанси є досить потужною, іноді навіть небезпечною, зброєю в руках державної влади. Використовуючи їх, держава може активно впливати на економічний, соціальний і навіть політичний розвиток країни як у позитивному, так і в негативному плані. Як об'єктивна категорія фінанси дедалі більше залежать від суб'єктивних дій державних органів, охоплюючи усі стадії відтворення сукупного продукту суспільства. Фінанси є динамічним чинником, що відображає рух грошей, процеси мобілізації, розміщення та інвестування відповідних ресурсів, формування доходів та здійснення витрат. Відображаючи абстрактний рух вартості при розподілі та перерозподілі валового внутрішнього продукту для розширеного відтворення виробництва, фінанси — єдиний цілісний організм, у якому всі елементи взаємопов'язані і, як правило, доповнюють один одного, а тому зміна хоча б одного елемента або його складової зазвичай спричиняє відчутні перетворення всієї системи, що суттєво впливає на вектори економічного розвитку країни.
Система категорій розвивається від початкових, найпростіших форм до складніших, насичених новими поняттями та смисловими відтінками. У системі вартісних категорій фінанси займають особливе місце. Для розуміння цієї винятковості необхідне комплексне дослідження всіх її складових. Початковим у розумінні суті фінансів є знання економічної функції держави, адже від того, наскільки реально надаються населенню правові гарантії та суспільні блага, зі збереженням при цьому свободи вибору, залежать демократичний статус держави та характеристика результативності дії фінансів.
За нинішнього рівня знань про фінанси необхідно подавати цілісну систему знань про сутність і форми вияву фінансів, оптимізацію фінансових ресурсів у суспільстві, склад і структуру фінансової системи та функціонування окремих сфер і ланок такої системи.
Побудова і логіка викладу матеріалу дають можливість розкрити взаємозалежність змін, що відбуваються у фінансовій сфері, їх цільове спрямування, можливі альтернативні варіанти рішення і реалізації конкурсних фінансових проектів. Одночасно це дає змогу критично осмислити глибинну соціально-економічну сутність різних фінансових інститутів, а також осягнути теоретичні основи фінансової діяльності держави та її відповідних установ. Саме взаємозв'язок прийняття загальнодержавних рішень, з одного боку, та інтересів суб'єктів господарювання, з іншого, свідчить про ефективність фінансового законодавства. Сьогодні в Україні фінансові питання постають на всіх щаблях влади, в кожному регіоні, будь-якій громаді, мабуть, у кожній сім'ї відповідно до реальних можливостей та прагнення користуватись надбаннями цивілізації.
Підручник призначено для вивчення дисципліни "Фінанси" у процесі підготовки фахівців галузі знань "Економіка та підприємництво" з напряму "Фінанси і кредит" за спеціальністю "Фінанси", яка останнім часом набула ажіо-тажної популярності як серед студентства, так і серед керівництва вищих навчальних закладів. Нині за умов бурхливих економічних та політичних процесів в Україні та різноманіття господарських операцій, з більшості фінансових проблем необхідно приймати єдино правильні рішення, обов'язково нести відповідальність за їхню реалізацію, що не можливо без належної компетентності та професіоналізму відповідних працівників. Тому матеріал викладено векторіально: один напрямок допомогає ознайомитись із фінансами тим студентам, які вивчають цей курс; інший — сприяє поглибленному вивченню матеріалу тим, хто вже ознайомився із загальнотеоретичними економічними дисціплинами. Генеральною ідеєю підручника є те, що фінанси розкриваються двозначно: як елемент ринкових відносин і як обов'язковий атрибут державного регулювання соціально-економічних процесів у суспільстві.
Підручник буде корисний як для студентів і слухачів курсів підвищення кваліфікації, аспірантів, фахівців-учених і практиків, так і для непрофесіо-налів — усіх, хто бажає зрозуміти природу, суть форми, дію фінансів та мрів стати справжнім фінансистом.
Авторський колектив підручника висловлює глибоку вдячність рецензентам: Михайлу Івановичу Крупці, доктору економічних наук, професору, завідувачу кафедри фінансів, грошового обігу і кредиту Львівського національного університету імені Івана Франка, заслуженому діячу науки і техніки України; Лідії Олександрівні Омелянович, доктору економічних наук, професору, завідувачу кафедри фінансів Донецького національного університету економіки і торгівлі імені М. Туган-Барановського; Олександру Павловичу Чернявському, доктору економічних наук, професору, завідувачу кафедри фінансів Одеського державного економічного університету за висловлені рекомендації та конструктивні пропозиції стосовно поданого у підручнику матеріалу. Авторський колектив висловлює також подяку Світлані Василівні Стецюк за допомогу в підготовці матеріалів підручника до друку.
Автори будуть щиро вдячні за відгуки і пропозиції щодо вдосконалення структури та змісту підручника, які можна надсилати за адресою: кафедра фінансів, Тернопільський національний економічний університет, вул. Львівська, 11, Тернопіль, 46020, Україна. Тел./факс +380 (352) 43-61-33-Тел. +380(352)43-59-45;