4 Пути повышения рентабельной деятельности ооо «россы»
4.1 Обоснование проектного решения
Анализ финансовых результатов и рентабельной деятельности ООО «Россы» показал, что, учитывая сильные и слабые стороны предприятия, необходимо разработать мероприятие по повышению рентабельной деятельности Общества.
В качестве проектного решения по повышению рентабельной деятельности ООО «Россы» предлагается расширение рынка сбыта, за счет открытия дополнительных торговых площадей в поселках Малиновка, Высокий, Сарбола города Осинники, заключив договор аренды объектов муниципальной собственности с муниципалитетом города, с условием проведения самими арендаторами их ремонта.
Данное мероприятие позволит обеспечить жителей данных поселков большим ассортиментом мясных полуфабрикатов, колбасных и рыбных изделий от местного производителя. Увеличить число покупателей, так как розничные цены ООО «Россы» наиболее приближены к оптовым, что является следствием увеличения товарооборота за счет быстрой реализации продукции.
Расположение торговых точек в различных районах города позволит избежать снижения выручки предприятия. В силу того, что ассортимент ООО «Россы» включает в себя именно продуты мясной перерабатывающей промышленности, то можно предположить, что в ближайшей перспективе спрос на продукцию ООО «Россы» будет сохранен.
4.2 Расчет расширения рынка сбыта ооо «Россы»
Как показали результаты проведенного анализа финансовых результатов деятельности ООО «Россы», за рассматриваемый период произошли следующие изменения.
Наблюдается рост всех показателей прибыли, что объясняется увеличением выручки от продаж и внереализационных доходов. Основная деятельность, ради осуществления которой было создано предприятие, прибыльна.
Себестоимость реализованной продукции повысилась, но темп ее роста отставал от темпа роста выручки и, как следствие этого, эффективность основной деятельности предприятия возросла.
На протяжении всего периода в структуре совокупных доходов, полученных от осуществления всех видов деятельности предприятия, наибольший удельный вес приходился на доходы от основной деятельности (выручку от продаж), которые имели постоянную тенденцию к увеличению.
Следует отметить, что расходы по прочей деятельности предприятия выросли быстрее, чем доходы по этим видам деятельности.
Отрицательный результат от прочей деятельности предприятия возникает, в том числе, за счет начисления налогов, относимых на финансовые результаты.
От осуществления всех видов деятельности в конце анализируемого периода предприятие получило прибыль, наличие которой свидетельствует о том, что у него имеется источник пополнения оборотных средств и не требуется привлечение внешних источников.
Факторный анализ прибыли от продаж позволил выявить, что она увеличилась за счет влияния трех факторов: изменения объема продаж, роста цен на товары и изменения структуры продаж. Остальные факторы – увеличение себестоимости продаж, управленческих расходов – способствовали снижению прибыли от продаж.
Проведенный анализ безубыточности показал, что маржинальный доход и запас финансовой прочности возросли, а порог рентабельности снизился, что значит, объем продаж был безубыточен и рентабелен, а степень предпринимательского риска уменьшилась.
Показатели
рентабельности активов и рентабельности
продаж за анализируемый период и
2002
г.
Проектом предусматривается приобретение зданий в аренду и дальнейшая его эксплуатация. Планируемые затраты, план по кадрам, проектная смета затрат представлены в таблицах 17-18.
Таблица 17 - Планируемые затраты
Затраты |
Сумма, тыс. руб.
|
Источник финансирования
|
Ремонт здания
|
160
|
Собственные средства
|
Ремонт зала |
180 |
Собственные средства |
Ремонт коммуникаций
|
150
|
Собственные средства
|
Оборудование |
3000 |
Собственные средства |
Итого
|
490
|
-
|
Таблица 18- План по кадрам
Профессия
|
Число работающих мест
|
Месячная заработная плата, руб.
|
Продавец
|
4
|
6000
|
Грузчик
|
3
|
3000
|
Всего
|
6
|
33000
|
Для сохранения пищевых продуктов в продовольственных магазинах, наряду со стационарными холодильниками широко применяют торговое холодильное оборудование. Предназначено оно для кратковременного хранения охлажденных или замороженных продуктов. К торговому холодильному оборудованию относятся: морозильные и холодильные шкафы, охлаждаемые витрины, лари морозильные, рыбные витрины.
Таблица 19 –Затраты на оборудование, тыс. руб.
Наименование оборудования |
Количество |
Цена за единицу |
Морозильный шкаф Vestfrost NFG 309 |
6 |
110 |
Холодильный шкаф Tefcold BC 85 |
6 |
80 |
Холодильная ветрина Framec J7 Extra |
12 |
80 |
Рыбная холодильная ветрина Hicold GN 11 |
6 |
100 |
Ларь морозильный |
6 |
48 |
Доставка и монтаж |
|
12 |
Итого |
|
3000 |
Таблица 20 - Проектная смета затрат, тыс. руб.
Статьи затрат
|
Проект
|
Затраты на товары
|
3000
|
Электроэнергия
|
33
|
Плата за землю
|
27
|
Аренда помещения
|
120
|
Коммунальные платежи
|
140
|
Оборудование |
3000 |
Налоги
|
160
|
Зарплата
|
33
|
Ремонт здания
|
160
|
Ремонт помещения
|
180
|
Ремонт коммуникаций
|
150
|
Итого
|
6900
|
Рассчитаем проектные данные отчета о прибылях и убытках, взяв за базовый период данные 2009г., и сведем их в таблицу 21.
Как показали данные таблицы 20, в проектном периоде возрастут все показатели прибыли: валовая прибыль на 3065 тыс.руб. или на 46,5%, прибыль от продаж на 2265 тыс.руб. или на 45,3%, прибыль до налогообложения на 2894 тыс.руб. или на 61,7%, чистая прибыль на 2793 тыс.руб. или на 63,8%.
Таблица 21 - Проектный отчет о прибылях и убытках, тыс. руб.
Показатель
|
Базовый период |
Проектный период |
Отклонение, +
|
Темп роста, % |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Выручка от продажи товаров
|
37163
|
48312 |
11149 |
130,0 |
2. Себестоимость проданных товаров
|
30566
|
38650 |
8084 |
126,5 |
3. Валовая прибыль
|
6597
|
9662 |
3065 |
146,5 |
4. Управленческие расходы
|
1593
|
2393 |
800 |
150,2 |
5. Прибыль от продаж
|
5004
|
7269 |
2265 |
145,3 |
6. Внереализационные доходы |
315
|
315
|
- |
100
|
7. Внереализационные расходы
|
629
|
- |
-629 |
-
|
8. Прибыль до налогообложения
|
4690
|
7584 |
2894 |
161,7 |
9. Текущий налог на прибыль
|
313 |
414 |
101 |
132,3 |
10. Чистая прибыль
|
4377
|
7170 |
2793 |
163,8 |
Открытие дополнительных торговых площадей требует кроме ремонта приобретения необходимого оборудования, что приведет к увеличению внеоборотных активов и запасов товаров для перепродажи, что также будет способствовать росту оборотных активов. Чистая прибыль проектного периода увеличит собственный капитал, а величина краткосрочных заемных источников будет получена путем вычитания из стоимости всего имущества, т.е. валюты баланса, размера собственных средств предприятия. Таким образом, исходя из потребностей в оборотных и внеоборотных активах, можно составить прогнозный баланс, который приводится в таблице 21.
Как демонстрируют данные таблицы 21, в проектном периоде стоимость имущества увеличится, главным образом, за счет роста оборотных активов на 6472 тыс. руб., а пассив баланса - за счет роста собственных средств на 7170 тыс.руб., из них нераспределенная прибыль составит 10754 тыс. руб.
Таблица 21 - Прогнозный баланс после внедрения проекта
Разделы баланса
|
Базовый период
|
Проектный период |
Изменение
|
|
+ |
% |
|||
Актив |
|
|
|
|
1. Внеоборотные активы
|
169 |
1070 |
901 |
633,1 |
2. Оборотные активы
|
12097 |
18569 |
6472 |
153,9 |
Баланс
|
12266 |
19639 |
7373 |
160,1 |
Пассив
|
|
|
|
|
3. Капитал и резервы
|
11590 |
18760 |
7170 |
161,9 |
4.Долгосрочные обязательства
|
- |
- |
|
|
5.Краткосрочные обязательства
|
676 |
879 |
203 |
130,0 |
Баланс
|
12266 |
19639 |
7373 |
160,1 |
Рост валюты баланса на 7373 тыс.руб. или на 60,1% свидетельствует о расширении масштабов деятельности Общества, которое превышает темпы инфляции и свидетельствует о хорошем финансовом состоянии организации.
Как свидетельствует информация таблицы 21 о состоянии всех существенных показателей, в проектном периоде по сравнению с базовым, выручка от продаж увеличится в 1,3 раза; себестоимость проданных товаров – в 1,26 раза. При этом валовая прибыль возрастет в 1,46 раза; прибыль от продаж - в 1,45 раза; прибыль до налогообложения – в 1,62 раза; а чистая (нераспределенная) прибыль – в 1,64 раза.
Характеризуя изменения абсолютных показателей прибыли, следует отметить, что если чистая прибыль на 1 руб. прибыли от продаж в базовом периоде составляла 87,5%, то в проектном периоде планируется 98,6%.
Динамика показателей прибыли ООО «Россы» в базовом и проектном периодах представлена на рисунке 7.
Данные таблицы 20 позволяют раскрыть структуру всех основных элементов, формирующих конечные финансовые результаты – чистую прибыль (таблица 22).
Рисунок 7 – Динамика показателей прибыли ООО «Россы» в базовом и проектном периодах, тыс. руб.
Структурно-динамический анализ, по данным таблицы 22, в целом показывает, что благополучное положение с темпами роста и абсолютным приростом основных показателей сказывается на положительно складывающиеся в проектном периоде по сравнению с базовым тенденции, выразившиеся в улучшении финансовых результатов почти по всем позициям: планируется снижение удельного веса затрат на 2,25 пункта; увеличение удельного веса всех видов прибыли на 1 руб. выручки от продаж, в частности валовой прибыли – на 2,25 пункта; прибыли от продаж – на 1,59 пункта; прибыли до налогообложения – на 3,10 пункта; чистой прибыли – на 3,06 пункта. Следует обратить внимание на тот факт, что согласно данным таблицы 16, чистая прибыль в проектном периоде по сравнению с базовым, должна увеличиться в основном за счет уменьшения себестоимости проданных товаров, продукции, услуг на 2,25 пункта и снижения внереализационных расходов на 1,7 пункта.
Таблица 22 – Структурно-динамический анализ основных элементов формирования конечных финансовых результатов деятельности ООО «Россы»
Показатель
|
Структура элементов формирования чистой прибыли в выручке от продаж, % |
Изменение структуры, в пунктах |
|
Базовый период |
Проектный период |
||
Выручка от продаж |
100,0 |
100,0 |
- |
Себестоимость проданных товаров, продукции, услуг |
82,25 |
80,00 |
-2,25 |
Валовая прибыль |
17,75 |
20,00 |
+2,25 |
Коммерческие расходы |
- |
- |
- |
Управленческие расходы |
4,30 |
4,95 |
+0,65 |
Прибыль от продаж |
13,46 |
15,05 |
+1,59 |
Операционные доходы |
- |
- |
- |
Операционные расходы |
- |
- |
- |
Внереализационные доходы |
0,85 |
0,65 |
-0,2 |
Внереализационные расходы |
1,7 |
- |
-1,7 |
Прибыль до налогообложения |
12,60 |
15,70 |
+3,10 |
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательства |
0,84 |
0,86 |
+0,02 |
Чистая прибыль (убыток), |
11,78 |
14,84 |
+3,06 |
Используя прогнозные данные ф. № 2 «Отчет о прибылях и убытках» (таблица 20), рассчитаем ряд показателей, оценки качественного уровня достижения определенных финансовых результатов деятельности предприятия, которые представим в таблице 23.
Таблица 23 – Исходные данные для расчета показателей оценки качественного уровня достижения финансовых результатов ООО «Россы»
Показатель |
Код строки ф. №2 |
Сумма, тыс. руб. |
Изменение гр.1 – гр.2 |
|
Проектный период |
Базовый период |
|||
1. Выручка от продаж, N |
010 |
48312 |
37163 |
11149 |
2. Себестоимость проданных товаров, работ, услуг (производственная) – переменные затраты, Sпер |
020 |
38650 |
30566 |
8084 |
3.Валовая прибыль (маржи-нальный доход), МД (п.1 – п.2) |
029 |
9662 |
6597 |
3065 |
4.Доля маржинального дохода в выручке от продаж, d (п.3 : п.1) |
- |
0,20 |
0,18 |
0,02 |
5. Постоянные и условно-постоянные затраты, Sпост |
030+040 |
2393 |
1593 |
800 |
6. «Критическая точка» объема продаж (порог рентабельности) (п.5 : п.4), r |
- |
11965 |
8850 |
3115 |
7. Запас финансовой прочности (п.1 –п.6) |
- |
36347 |
28313 |
8034 |
8. То же, % к объему продаж (п.7 : п.1) |
- |
75,2 |
76,2 |
1,0 |
9. Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
7269 |
5004 |
2265 |
10. Прибыль от продаж, в % к ЗФП (п.9 : п.7) |
- |
20,00 |
17,7 |
2,3 |
Данные таблицы 23 свидетельствуют, что валовая прибыль (маржинальный доход) в проектном периоде по сравнению с базовым возросла на 3065 тыс.руб., а выручка от продаж – на 11149 тыс.руб. Критическая точка объема продаж, или «точка безубыточности» (порог рентабельности), в базовом периоде составляла 8850 тыс. руб., в проектном – 11965 тыс. руб. Значит, объем продаж, превышающий этот порог, был безубыточен и рентабелен. Но, вместе с тем, рост порога рентабельности указывает на повышение предпринимательского риска.
Запас финансовой прочности в процентах к объему продаж в проектном периоде снизился на 1% (с 76,2% и 75,2%), хотя его уровень по-прежнему достаточно высок. Его следует поддерживать на нормативном уровне (60-70%) на случай хозяйственных затруднений и ухудшения конъюнктуры рынка.
Далее проведем анализ и оценку состава, структуры и динамики доходов и расходов проектного периода. Анализ информационных сведений о доходах за отчетный и проектный периоды проводим по данным таблицы 22.
Таблица 24 - Анализ состава, структуры и динамики доходов
Показатель |
Базовый период |
Проектный период |
Изменения (+,--) |
|||
сумма, тыс. руб. |
% к итогу |
сумма, тыс. руб. |
% к итогу |
тыс.руб. |
пункты |
|
1.Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции |
37163 |
99,2 |
48312 |
99,4 |
11149 |
0,2 |
2.Внереализационные доходы (стр.120) |
315 |
0,8 |
315 |
0,6 |
0 |
-0,2 |
3.Всего доходов организации |
37478 |
100,0 |
48627 |
100,0 |
12579 |
- |
Данные таблицы 24 показывают, что доходы организации в проектном периоде по сравнению с базовым периодом увеличатся на 12579 тыс. руб. или на 29,7%, главным образом, за счет выручки от продаж. Внереализационные доходы останутся на прежнем уровне.
Наибольший удельный вес в доходах организации занимает выручка от продаж – 99,2% в базовом периоде и 99,4% в проектном.
Динамика доходов в базовом и проектном периодах представлена на рисунке 8.
Рисунок 8– Динамика показателей доходов ООО «Россы» в базовом и проектном периодах, тыс. руб.