- •Загальні положення
- •Зміст дисципліни
- •Тема 1. Засади організації податкової системи України
- •Тема 2. Податок на додану вартість
- •Тема 3. Акцизний збір і мито
- •Тема 4. Податок на прибуток підприємств
- •Тема 10. Збори до фондів державного соціального страхування
- •Тема 11. Інші податки
- •Тема 12. Розвиток податкової системи України
- •Самостійна робота студентів
- •Розподіл навчального часу для самостійної роботи студентів
- •Вказівки до виконання самостійної роботи
- •Практичні та ситуаційні завдання Тема «Податок на додану вартість»
- •Перелік операцій оов “Мрія”
- •Тема «Акцизний податок і мито»
- •Перелік алкогольної продукції
- •Тема «Податок з прибутку підприємства»
- •Фінансово–господарські операції мп “Райдуга”
- •Фінансово-господарські операції во «Крокус»
- •Тема «Податок з доходів фізичних осіб»
- •Тема «Фіксований сільськогосподарський податок»
- •Тема «Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва»
- •Показники діяльності підприємства
- •Показники діяльності підприємства
- •Тема «Плата за ресурси та послуги»
- •Тема «Плата за першу реєстрацію транспортного засобу»
- •Тема «Державне мито»
- •Приклади розв’язування практичних задач «Податок на додану вартість»
- •Розв’язування:
- •Перелік операцій оов “Мрія”
- •Розв’язання
- •Розв’язування:
- •Розв’язування
- •Тема «Акцизний податок»
- •Перелік алкогольної продукції
- •Розв’язування
- •Тема «Податок з прибутку підприємства»
- •Фінансово–господарські операції мп “Райдуга”
- •Розв’язання
- •Фінансово-господарські операції во «Крокус»
- •Розв’язання
- •Розв’язання
- •Тема «Податок з доходів фізичних осіб»
- •Розв’язання
- •Тема «Фіксований сільськогосподарський податок»
- •Розв’язання
- •Тема «Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва»
- •Показники діяльності підприємства
- •Розв’язання
- •Показники діяльності підприємства
- •Розв’язання
- •Тема «Плата за землю. Плата за ресурси та послуги»
- •Розв’язання
- •Тема «Плата за першу реєстрацію транспортного засобу»
- •Вимоги до оформлення індивідуальної роботи
- •Рекомендована література
Фінансово–господарські операції мп “Райдуга”
№ за/п |
Зміст господарської операції |
Сума, умовних одиниць |
1 |
|
7600,0 |
2 |
|
Визначити |
3 |
|
5400,0 |
4 |
|
340,0 |
5 |
|
1000,0 |
6 |
|
визначити |
7 |
|
визначити |
8 |
|
Визначити |
9 |
|
Визначити |
10 |
|
Визначити |
11 |
|
24000,0 |
12 |
|
20000,0 |
13 |
|
230,0 |
14 |
|
780,0 |
Завдання 19. ВО “Крокус”, що займається випуском та реалізацією продукції А, зареєстроване як платник податку на додану вартість.
У звітному періоді ним були здійснені певні фінансово–господарські операції (див. табл. 5).
Таблиця 5.
Фінансово-господарські операції во «Крокус»
№ за/п |
Назва операції |
За І квартал (тис. грн.) |
За ІІ квартал (тис. грн.) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Реалізовано товарів (з ПДВ) |
3200,0 |
4500,0 |
|
2 |
Отримано безповоротну фінансову допомогу згідно з договором дарування без відповідної компенсації |
- |
30,0 |
|
3 |
Отримано доходи від здавання приміщення в оперативну оренду |
90,0 |
130,0 |
|
4 |
Придбано матеріалів, сировини, комплектуючих виробів |
240,0 |
380,0 |
|
5 |
Сплачено за послуги, пов’язані з виробничим процесом, які підприємство вже виконало |
48,0 |
120,0 |
|
6 |
Витрачено на оплату праці фізичних осіб, що перебувають у трудових відносинах з ВО |
80,0 |
140,0 |
|
7 |
Сума єдиного соціального внеску 36,76% |
Визначити |
||
8 |
Сплачено податки: |
|
|
|
|
- за першу реєстрацію транспортних засобів |
|
4,0 |
|
|
- плату за землю |
2,0 |
2,0 |
|
|
- місцеві податки і збори |
8 |
0,3 |
|
9 |
Витрачено на утримання: - будинку культури (що перебуває на балансі виробничого об’єднання) |
3,5 |
12,0 |
|
10 |
Загальна сума амортизаційних відрахувань |
15,0 |
32,4 |
|
11 |
Придбано торгові патенти |
0,34 |
0,34 |
|
Необхідно:
Обчислити податок на прибуток за ІІ кв. звітного податкового періоду, що підлягає сплаті до бюджету.
Указати строки подання декларації до ДПІ та строки сплати податку на прибуток до бюджету.
Завдання 20. Виробниче об’єднання “Ланцет” займається виробництвом медичного обладнання, у тому числі обладнання спеціального призначення, що занесено до переліку Кабінету Міністрів України.
У вересні і жовтні поточного року підприємством були виконані певні операції, які наведені у табл. 6.
Необхідно: 1. Здійснити визначення суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або відшкодуванню.
2. Указати строки сплати податку до бюджету та строки подання звітності в ДПІ.
Примітка:
Обсяг оподатковуваних податком на додану вартість операцій за останні 12 календарних місяців склав 360 тис. грн. (без ПДВ).
Обсяг оподатковуваних операцій за минулий рік склав 420,0 тис. грн. (без ПДВ).
Таблиця 6.
Перелік операцій виробничого об’єднання “Ланцет”
№ за/п |
Зміст операції |
Сума, грн. |
|
Вересень |
Жовтень |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Постачальникові А перерахований аванс за сировину |
42000,0 |
|
2 |
Від покупця Б отримана передоплата за продукцію, що занесено до переліку КМУ |
12000,0 |
|
3 |
Списані витрати на відрядження на підставі затвердженого авансового звіту (з ПДВ) |
50,0 |
|
4 |
Від постачальника А отримана сировина в рахунок перерахованого авансу |
42000,0 |
|
5 |
Покупцеві В відвантажена звичайна продукція |
26000,0 |
|
6 |
Покупцеві Б відвантажена продукція спеціального призначення |
|
16000,0 |
7 |
Від покупця В отримана оплата за відвантажену продукцію (в повному обсязі) та аванс |
|
34000,0 |
8 |
Отримані з метою надання благодійної допомоги марковані товари |
|
370,0 |
9 |
Покупцеві С відвантажена продукція спеціального призначення, що занесена до переліку КМУ |
|
5400,0 |