Розв’язання

Сума виручки за рік від реалізації сільгосппродукції власного виробництва = 1473,1тис.грн.

Сума виручки за рік від реалізації продуктів переробки сільгосппродукції власного виробництва = 526,3тис.грн.

Сума доходу від надання послуг машинно-тракторного парку = 113,7тис.грн.

Сума валового доходу за рік 2441,8тис.грн.

600га – у власності за держактом. 10%*600га=60га – в оренді іншого сільгоспвиробника.

540га – обробляє сільгоспвиробник.

Земельна площа використовується для:

- ріллі, сіножатей, пасовищ – 450га (450га*90%=405га обробляє наш сільгоспвиробник), ставка ФСП 0,15%. (дивитися ставку податку ФСП для ріллі, сіножатей, пасовищ. Тема «ФСП»).

- багаторічних насаджень – 150га (150га*90%=135га обробляє наш сільгоспвиробник), ставка ФСП 0,09%. (дивитися ставку податку ФСП для багаторічних насаджень – тема «ФСП»).

Нормативно-грошова оцінка землі станом на 2012р.(здійснена індексація у 2012р.) Дніпропетровська область = 21701,9грн/га.

Фіксований сільськогосподарський податок (ФСП) за рік:

Рілля - 405га*0,15%*21701,9грн/га=13184грн.

Багаторічні насадження – 135га*0,09%*21701,9грн/га=2637грн.

За 60 га землі, що знаходяться в оренді, ФСП сплачує інший сільгоспвиробник.

Сплата ФСП за рік складає 13184грн+2637грн=15821грн.

У 1 кварталі – 10%*15821грн=1582,10грн

У 2 кварталі – 10%*15821грн=1582,10грн

У 3 кварталі – 50%*15821грн=7910,5грн.

У 4 кварталі – 30%*15821грн=4746,3грн.

Сума виручки від реалізації сільгосппродукції та продуктів переробки сільгосппродукції власного виробництва = 1473,1+526,3=1999,4тис.грн.

Знайдемо частку доходу від реалізації сільгосппродукції та продуктів переробки сільгосппродукції власного виробництва в загальному обсязі валового доходу за рік:

1999,4/2441,8*100%=82%>75%.

Отже, наша юридична особа може бути платником ФСП.

Тема «Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва»

Завдання 39. Підприємство здійснює торгівельну діяльність. Операції даного підприємства за ІV квартал поточного року характеризуються даними, що наведені у табл.8

Таблиця 8.

Показники діяльності підприємства

№ з/п	Покупець	Відвантажено товару				Отримана виручка від реалізації
Кіль-кість, шт.	Ціна одиниці продукції, (без ПДВ) грн.	Сума відвантаження	Дата відванта-ження	Сума, грн.	Сума ПДВ, грн	Дата отримання
1	А	200	95,5	19100	10.10.	22920,0	22920/6=3820	20.10.
2	Б (пов’язана особа)	150	100,2	15030	30.10.	18036,0	3006	5.12.
3	В	250	88,3	22075	5.11.	26490,0	4415	10.11.
4	Г	200	10,5	2100	20.11.	2520,0	420	20.11.
5	Д (не зареєстров. як платник ПДВ)	1000	22,5	22500	10.12.	27000,0	4500	не отримано
6	Е	відвантажено у вересні 35000грн				42000,0	7000	5.10.
7	Є	відвантажено у вересні 10000грн				12000,0	2000	8.11.
8	Ж	відвантажено у серпні 7500грн				9000,0	1500	10.12.

Необхідно:

Обчислити:

• об’єкт оподаткування ПДВ;

• суму податкового зобов’язання з ПДВ;

• суму єдиного податку, у разі застосування ставки 3 % та 5 %.