Розв’язання

Валові доходи ВД:

1.Відвантажена продукція замовнику (разом з ПДВ) 18000/6=3000грн. (сума ПДВ). Сума продукції 15000грн.

2.за даними касового звіту реалізовані матеріали фіз..особам (з ПДВ) 240/6=40грн(сума ПДВ). Сума матеріалів 200грн.

ВД=15000+200=15200грн.

Валові витрати ВВ:

1.оприбутковані матеріали, одержані від постачальника (без ПДВ) 6000грн*20%=1200грн.(сума ПДВ).

2.нарахована заробітна плата 800грн.

3.утримано ЄСВ з робітників 3,6% : 800грн*3,6%=29грн.

4.утримано ПДФО 15%: (800грн-29грн)*15%=115,50грн.

5.утримано ЄСВ з підприємства 36,76%: 800грн*36,76%=294грн.

ВВ=6000+800+115,5+294=7210грн.

Амортизація А=650грн.

Об’єкт оподаткування податком на прибуток підприємства=ВД-ВВ-А

Ооп.=15200-7210-650=7340

Ставка податку на прибуток підприємства 21%.

Податок до сплати в бюджет=7340грн*21%=1541,40грн.

Завдання 19. ВО “Крокус”, що займається випуском та реалізацією продукції А, зареєстроване як платник податку на додану вартість.

У звітному періоді ним були здійснені певні фінансово–господарські операції (див. табл. 5).

Таблиця 5.

Фінансово-господарські операції во «Крокус»

№ за/п	Назва операції	За І квартал (тис. грн.)	За ІІ квартал (тис. грн.)
1	2	3	4
1	Реалізовано товарів (з ПДВ)	3200,0		4260,0
2	Отримано безповоротну фінансову допомогу згідно з договором дарування без відповідної компенсації	-		30,0
3	Отримано доходи від здавання приміщення в оперативну оренду	90,0		110,0
4	Придбано матеріалів, сировини, комплектуючих виробів	240,0		410,0
5	Сплачено за послуги, пов’язані з виробничим процесом, які підприємство вже виконало	48,0		90,0
6	Витрачено на оплату праці фізичних осіб, що перебувають у трудових відносинах з ВО	80,0		135,0
7	Сума єдиного соціального внеску 36,76%	визначити
8	Сплачено податки:
	- за першу реєстрацію транспортних засобів			4,0
	- плату за землю	2,0		2,0
	- місцеві податки і збори	8		0,3
9	Витрачено на утримання: - будинку культури (що перебуває на балансі виробничого об’єднання)	3,5		12,0
10	Загальна сума амортизаційних відрахувань	15,0		29,1
11	Придбано торгові патенти	0,3		0,3

Необхідно:

1. Обчислити податок на прибуток за ІІ кв. звітного податкового періоду, що підлягає сплаті до бюджету.

2. Указати строки подання декларації до ДПІ та строки сплати податку на прибуток до бюджету.