Розв’язання

Для операцій, що оподатковуються, і операцій, звільнених від оподаткування, складаються окремі податкові накладні.

№ п/п	дата	Зміст операції	Сума операції	Сума ПДВ
1	01.04	Підприємцю Петрову В.Н., що є платником ПДВ, реалізовані товари (оплата готівкою): цвяхи	2*20=40грн.	8грн
2	01.04	Фірмі “Ватра” відвантажено товар (оплата за нього надійшла 5 квітня): зошити шкільні	1000*0,40=400грн	80грн. Звільняється від оподаткування
3	01.04	Кінцевим споживачам (фізичним особам), за даними касового звіту, реалізовані товари (оплачено готівкою): оподатковувані ПДВ (за основною ставкою) звільнені від сплати ПДВ	5*20=100грн 2000*60=120000грн	20грн. 24000грн звільнені
4	07.04	З Німеччини по контракту одержані косметичні вироби за ціною 20 євро за штуку. На дату митного оформлення (07.04. поточного року) виписано податковий вексель на суму податкових зобов’язань по ПДВ, виходячи з митної вартості товарів, митного збору та мита.	5000*20грн/евро* *11шт.=1100тис.грн	220тис.грн

Завдання 9. Протягом звітного податкового періоду були виконані такі операції:

• Відвантажена на експорт продукція.

• Загсом здійснена реєстрація шлюбу.

• Реалізовано путівки на санаторно–курортне лікування та відпочинок дітей.

• Сплачена заробітна плата готовою продукцією власного виробництва.

Необхідно:

• Виділити з вище перерахованих операцій:

- операції, що є та не є об`єктом оподаткування ПДВ;

- операції, що звільнені від оподаткування ПДВ.

• До кожної операції, що є об’єктом оподаткування, визначити ставки податку.

Розв’язування:

Виділимо операції, які є об’єктом оподаткування ПДВ і вкажемо ставку податку:

Відвантажена на експорт продукція. 0%, тому що на експорт ставка ПДВ складає 0%

Сплачена заробітна плата готовою продукцією власного виробництва. 20%.

Виділимо операції, які не є об’єктом оподаткування ПДВ:

Загсом здійснена реєстрація шлюбу.

Виділимо операції, звільнені від оподаткування ПДВ:

Реалізовано путівки на санаторно–курортне лікування та відпочинок дітей.

Задача 10. Приватним підприємством “Електа” 6 січня поточного року ввезені для подальшої реалізації столові набори, які були придбані у Туреччині в кількості 3000 одиниць.

Вартість одиниці виробу склала 5 доларів США (згідно з митною декларацією).

Згідно з даними бухгалтерського обліку витрати обігу по реалізації одиниці придбаного виробу складають 8,5 грн., прибуток – 24,0 грн.

У січні було реалізовано 710 одиниць ввезених наборів.

Необхідно:

1. Сформувати відпускну ціну виробів.

2. Указати строки сплати ПДВ у бюджет та строки подання податкової звітності у ДПІ.

Примітка:

1. При обчислені митної вартості в українських гривнях курс НБУ 8грн/дол..США.

2. Сума мита під час проходження митних процедур склала 20% від закупівельної вартості, сума митних зборів – 0,15%.