Методика №1 комплексной оценки фсп (определения рейтинга)

Показатель

Граничные значения показателей по зонам (классам надежности)

1

2

3

1. Экономический потенциал предприятия

1.1 Доля основного капитала в имуществе, %

> 30

30 – 10

< 10

1.2 Доля чистых оборотных активов в имуществе, %

> 15

15 – 01

< 01

1.3 Доля накопленной амортизации основных средств, %

< 35

36 – 50

> 50

1.4 Доля реинвестированной чистой прибыли в капитал, %

> 25

25 – 05

< 05

1.5 Коэффициент мобильности собственных средств, %

> 25

25 – 10

< 10

2. Финансовая результативность (доходность)

2.1 Прирост чистой прибыли, %

> 20

20 – 10

< 10

2.2 Рентабельность активов, %

> 30

30 – 10

< 10

2.3 Рентабельность собственного капитала, %

> 75

75 – 25

< 25

2.4 Оборачиваемость активов, число раз

> 1,5

1,5 – 0,8

< 0,8

3. Финансовая устойчивость и ликвидность

3.1 Коэффициент финансовой независимости, %

> 50

50 – 30

< 30

3.2 Коэффициент текущей ликвидности, %

> 200

200 – 120

< 120

3.3 Коэффициент финансовой активности, %

< 100

100 – 300

> 300

3.4 Коэффициент обеспеченности текущих активов собственными оборотными средствами, %

> 30

30 – 10

< 10

3.5 Оборачиваемость оборотных активов, число раз

> 3

3 – 1

< 1

Степень надежности

Характеристика

количественной оценки

Сумма баллов

Высокая степень надежности: абсолютно устойчивое финансовое состояние

Все показатели или большинство показателей в зоне 1, не более одного в зоне 2

14 – 15

Средняя степень надежности: относительно устойчивое ФСП с незначительными отклонениями по отдельным показателям

Ряд показателей в зоне 2 или в зоне 3 (не более одного)

16 – 20

Степень надежности ниже средней: финансовое состояние имеет признаки напряженности

Большинство показателей попадает в зону 2 и не более двух находятся в зоне 3

21 – 30

Неустойчивое финансовое состояние: высокая степень риска для вложения капитала

Более двух показателей находится в зоне 3

31 – 42

Наименование показателя

Методика расчета

Условное обозначение

1. Экономический потенциал предприятия

1.1 Доля основного капитала в имуществе

Основной капитал

Итог актива баланса

ОК х 100

∑ А

1.2 Доля чистых оборотных активов в имуществе

Чистые оборотные активы

Итог актива баланса

(КрО – ОБА) х 100

∑ А

1.3 Доля накопленной амортизации основных средств

Сумма накопленной амортизации

Основные средства в оценке

по первоначальной стоимости

Ам х 100

Fос

1.4 Доля реинвестированной чистой прибыли в капитал (коэффициент устойчивости экономического роста)

Реинвестируемая прибыль

Средняя за период величина собственного капитала

(ЧП – ∑ Дв) х 100

СКср

1.5 Коэффициент мобильности собственных средств

Собственный оборотный капитал

Собственный капитал предприятия (Итог III раздела баланса)

(СК – ВнА) х 100

СК

2. Финансовая результативность (доходность)

2.1 Прирост чистой прибыли

ЧП отч. г. – ЧП пред. г.

ЧП пред. г.

∆ ЧП х 100

ЧП пред. г.

2.2 Рентабельность активов

Прибыль до налогообложения

Среднее значение итога баланса

ПБух х 100

(∑ А н.г. + ∑ А к.г.) х 0,5

2.3 Рентабельность собственного капитала

Чистая прибыль

Среднегодовое значение СК

ЧП х 100

(СК н.г. + СК к.г.) х 0,5

2.4 Оборачиваемость активов (всего капитала), число раз

Выручка от продаж

Средняя за период величина итога активов баланса

Вр (N)

(∑ А н.г. + ∑ А к.г.) х 0,5

3. Финансовая устойчивость и ликвидность

3.1 Коэффициент финансовой независимости

Собственный капитал

Валюта баланса

(Итог пассивов баланса)

СК х 100

ВБ

3.2 Коэффициент текущей ликвидности

Текущие активы (оборотные)

Текущие пассивы

ТА х 100

ТП

3.3 Коэффициент финансовой активности (соотношение собственных и заемных средств)

Заемные средства (капитал)

Собственные средства

(капитал)

ЗК х 100 = ДО + КрОх100

СК СК

3.4 Коэффициент обеспеченности текущих активов собственными оборотными средствами

Собственные оборотные средства

Оборотные (текущие) активы

СОБК = СК – ВнА х 100

ОБА ОБА

3.5 Оборачиваемость оборотных активов, число раз

Выручка от продаж

Средняя за период величина оборотных активов

Вр (N)

(ОБАн.г. + ОБАк.г.) х 0,5