6. Методические рекомендации по проведению комплексной оценки финансового состояния организации

Финансовое состояние предприятия может оцениваться с помощью различных методик:

- экспресс – анализа;

- детализированной методики оценки по широкому кругу показателей;

- комплексной сравнительной оценки с расчетом единого интегрального показателя (рейтинга).

В экономической литературе изложено несколько методик комплексной оценки финансового состояния предприятия (ФСП), предлагаемых различными авторами.

Основными элементами комплексной оценки являются: обоснование системы показателей, используемых для рейтинговой оценки ФСП; сбор и аналитическая обработка исходной информации за анализируемый период; выбор алгоритма расчета комплексной оценки и расчет итогового показателя рейтинговой оценки.

Система показателей рейтинговой оценки должна базироваться на данных публикуемой отчетности организаций. Для расчета итогового показателя используются различные статистические приемы и методы: метод сумм, средняя арифметическая взвешенная, метод балльной оценки и др.

В курсовой работе студентам предлагается использовать одну из двух методик комплексной оценки ФСП, разработанных преподавателями кафедры «Бухгалтерского учета и аудита» УрГЭУ. Методики различаются набором системы показателей оценки и расчетом итогового показателя при использовании одного и того же метода: экспертно – балльного. Вариант методики выбирается согласно начальной букве фамилии студента:

Начальная буква фамилии	Вариант методики комплексной оценки ФСП
А – Л	Методика №1 (авторы: Маслова Л.И., Чангли Д.Ф.)
М - Я	Методика №2 (авторы: Бороненкова С.А., Крылов С.И.)

В основу расчета комплексной оценки (определения рейтинга) в обеих методиках положены результатные показатели деятельности организации, а также данные об имущественном состоянии предприятия, его финансовой устойчивости и платежеспособности, об интенсивности использования капитала и рентабельности работы за анализируемый период, о распределении прибыли и расширении объема продаж.

Определение рейтинга основывается на комплексе относительных показателей, характеризующих отдельные стороны деятельности организации. Система показателей, их критериальные значения, методика исчисления показателей, количественная оценка рейтинга оформлены в виде аналитических таблиц. Содержание методик изложено ниже.

Задание по комплексной оценке ФСП:

- рассчитать показатели, входящие в систему комплексной оценки;

- сравнить фактически полученные результаты по каждому показателю с критериальными значениями, установить класс надежности, соответствующий фактическому значению показателя, определить «цену» - балл;

- определить общую сумму баллов по всем показателям, сформулировать выводы.

Результаты комплексной оценки финансового состояния предприятия в курсовой работе студенты должны представить в виде таблицы. Пример такого представления результатов приведен в таблице 1.

Таблица 1. Комплексная оценка финансового состояния ______________ (наименование предприятия)

Наименование показателя (по методике № _)	Фактическое значение		Оценка на начало года		Оценка на конец года
	На начало года	На конец года	Класс надежности	Кол-во баллов	Класс надежности	Кол-во баллов
1. Имущественное положение 1.1 Стоимость мобильных средств к имуществу предприятия, % и т.д.	62,6	61,2	1	3	1	3
Итого сумма баллов	-	-	-		-
Заключение:

Примечание:

1. В таблице приведен пример заполнения. Аналогично приведенному примеру расчет производится по всем показателям, включенным в систему комплексной оценки.

2. Фактические значения рассчитываются по данным предыдущего и отчетного года.