Задание 5.
Проанализировать выполнение плана реализации продукции с учетом договорных обязательств. Определить объем недопоставки и указать возможные причины невыполнения договоров на поставку продукции.
Выполнение договорных обязательств по поставкам продукции (работ, услуг) характеризуется следующими данными
Отчетный период |
Производство продукции для заключения договоров по плану |
Недопоставлено продукции по договорным обязательствам |
Выполнение договорных обязательств по поставкам продукции, % |
|||
За отчетный месяц |
С начала года |
За отчетный месяц |
С начала года |
За отчетный месяц |
С начала года |
|
Январь |
18000 |
18000 |
- |
- |
100 |
100 |
Февраль |
28400 |
31240 |
- |
- |
100 |
100 |
Март |
16250 |
16250 |
- |
- |
100 |
100 |
Октябрь |
27120 |
29445 |
250 |
250 |
99,08 |
99,15 |
Ноябрь |
25145 |
36492 |
400 |
520 |
98,41 |
98,58 |
Декабрь |
26122 |
39245 |
245 |
826 |
99,06 |
97,90 |
где Квп –коэффициент выполнения плана.
(27120 – 250) / 27120 * 100 = 99,08
(25145 – 400) / 25145 * 100 = 98,41
(26122 – 245) / 26122 * 100 = 99,06
Выполнение плана в первом квартале 100%. В октябре договорные обязательства выполнены на 99,08%, ноябре на 98,41%, в декабре на 99,06%. Всего с начала года предприятие недопоставляет продукции на 97,9% .
Возможные причины невыполнения договоров на поставку продукции:
снижение намеченных объемов производства и реализации продукции вследствие снижения производительности труда, простоя оборудования, потерь рабочего времени, отсутствия необходимого количества исходных материалов, повышенного процента брака производимой продукции;
снижение цен, по которым планировалось реализовать продукцию (услугу), в связи с ее недостаточным качеством, неблагоприятным изменением рыночной конъюнктуры, падением спроса;
увеличение расхода материальных затрат из-за перерасхода материалов, сырья, топлива, энергии, а также за счет увеличения транспортных расходов, торговых издержек, накладных и других дополнительных расходов;
рост фонда оплаты труда за счет превышения намеченной численности либо выплат более высокого, чем запланировано, уровня заработной платы отдельным сотрудникам;
увеличение налоговых платежей и других отчислений предприятия;
низкая дисциплина поставок, перебои с топливом и электроэнергией;
физический и моральный износ оборудования.
Задание 6.
Проанализировать влияние структурных сдвигов на изменение средней цены продукции. Для определения влияния структуры на средний уровень цен использовать метод процентных чисел. Сформировать выводы.
Данные: фактический выпуск продукции составил 2100шт. Дополнительные данные в таблице.
Вид продукции |
Цены предыдущего года, ед.р. |
Удельный вес, % |
Изменение уд.веса, (-,+) % |
Изменение средней цены за счет структурных сдвигов |
Изменение объема продукции за счет структурных сдвигов |
||||
Предыдущего года |
Отчетного года |
||||||||
Продукция «А» |
30 |
30,0 |
31,8 |
1,8
|
0,54
|
12,02 |
|||
Продукция «Б» |
15 |
30,0 |
32,0 |
2 |
0,3 |
13,44 |
|||
Продукция «В» |
35 |
40,0 |
36,2 |
- 3,8 |
- 1,33 |
- 28,89 |
|||
Итого |
|
100,0 |
100,0 |
0 |
- 0,49 |
-3,43 |
|||
Рассчитаем фактический выпуск продукции по видам продукции:
2100/100*31,8=667,8ед.
2100/100*32=672ед.
2100/100*36,2=760,2ед.
Рассчитаем среднюю цену по формуле:
(11,8*30+2*15-3,8*35)/100=(54+30-133)/100= - 0,49руб.
Рассчитаем средний объем по формуле
(667,8*1,8+672*2-760,2*3,8)=(1202+1344-2888)/100= -3,43ед.
На увеличение среднего уровня цен, кроме цен на каждый вид продукции, влияет изменение соотношения объема продаж отдельных наименований продукции. За счет структурных сдвигов в объеме выпуска товаров, средняя цена единицы товара снизилась на 0,49руб. Изменение объема выпуска товаров за счет структурных сдвигов снизилось на 3,34шт.