Задание 21.
На основе данных формы Отчетности о прибылях и убытках (прил.№2) бухгалтерской финансовой отчетности проведите анализ финансовой отчетности в части маржинального дохода. Определите маржинальный доход, точку безубыточности и запас финансовой прочности. Сформулируйте выводы по анализу.
Показатель |
Отчетный период, тыс.руб. |
Предыдущий период, тыс.руб. |
Абсолютное изменение, тыс.руб. |
Прирост (снижение), % |
1.Выручка |
33304 |
29670 |
3634 |
12,2 |
2.Переменные расходы в себестоимости продаж (стр.2110) |
22990 |
22280 |
710 |
3,9 |
3.Маржинальный доход (стр.1-стр.2) |
10314 |
7390 |
2924 |
39,6 |
4.Уровень маржинального дохода. % (стр.3/стр.1 * 100) |
31 |
25 |
6 |
24 |
5.Постоянные расходы в себестоимости (стр.2210 + стр.2220) |
5660 |
4500 |
1160 |
25,8 |
6.Критический объем продаж (точка безубыточности) (стр.5/стр4)*100, % |
18258 |
18000 |
258 |
1,4 |
7.Запас финансовой прочности (стр.1 – стр.6)/стр.1* 100, % |
45,2 |
39,3 |
5,9 |
15 |
8.Планируемая прибыль (стр.3 – стр.5) |
4654 |
2890 |
1764 |
61 |
Маржинальный доход увеличился на 2924 тыс.руб. за счет увеличения выручки на 3634 тыс.руб., но снизился за счет повышения переменных затрат на 710 тыс.руб.
Критический объем продаж повысился, т.е. в отчетном году предприятие при объеме продаж 18258 тыс.руб. не получит прибыли, но и не понесет убытков.
Запас финансовой прочности вырос на 5,9%, т.е увеличился тот объем продаж, при котором предприятие не понесет убытков. За счет этого увеличилась предполагаемая прибыль на 61%.
Задание 22.
На основе данных формы Отчетности о прибылях и убытках (прил.№2) бухгалтерской финансовой отчетности проведите анализ финансовой отчетности в части прочих доходов и расходов. Составьте факторную модель прочих доходов и расходов аддитивной формы связи факторов. Определите сальдо прочих доходов и расходов. Сформируйте выводы по анализу.
Показатель |
Предыдущий период |
Отчетный период |
Изменение |
Процент роста, % |
Прирост (снижение), % |
|||
тыс.руб. |
Уд.вес, % |
тыс.руб. |
Уд.вес, % |
тыс.руб. |
Уд.вес, % |
|||
1.Прочие доходы, в том числе: |
274 |
61,4 |
321 |
32,1 |
47 |
-29,3 |
117 |
17 |
1.1Проценты к получению |
38 |
8,5 |
75 |
7,5 |
37 |
-1 |
197 |
97 |
1.2Доходы от участия в других организациях |
- |
|
- |
|
|
|
|
|
1.3Прочие доходы |
236 |
52,9 |
246 |
24,6 |
10 |
-28,3 |
104 |
4 |
2.Прочие расходы, в том числе: |
720 |
161,4 |
1321 |
132,1 |
601 |
-29,3 |
183 |
83 |
2.1Проценты к уплате |
240 |
53,8 |
655 |
65,5 |
415 |
-11,7 |
273 |
173 |
2.2Прочие расходы |
480 |
107,6 |
666 |
66,6 |
186 |
-17,6 |
139 |
39 |
3.Сальдо прочих доходов и расходов(прибыль или убыток по прочей деятельности предприятия) |
446 |
100 |
1000 |
100 |
554 |
0 |
|
|
В отчетном году сальдо по прочей деятельности предприятия уменьшилось на 554 тыс.руб., за счет следующих факторов:
- увеличилось на 274 тыс.руб. за счет увеличения процентов к получению на 38 тыс.руб. и прочих доходов на 236тыс.руб. Всего прирост прочих доходов составил 17%.
- снижение на 720 тыс.руб. произошло за счет увеличения процентов к уплате на 240тыс.руб. и прочих расходов на 480 тыс.руб.. Общий прирост прочих расходов составил 83%.
Тема: Финансовое состояние предприятия и методы его анализа.